Продажа доли в уставном капитале физическим лицом последствия
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в уставном капитале физическим лицом последствия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Принято решение о распределении чистой прибыли между участниками ООО. Один из участников (организация) продал свою долю гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Общим собранием участников ООО принято решение о распределении чистой прибыли между участниками общества. Один из участников (организация) продал свою долю в уставном капитале гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Общим собранием участников ООО принято решение о распределении чистой прибыли между участниками общества. Один из участников (организация) продал свою долю в уставном капитале гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
Статья: Судьба доли, принадлежащей ООО, определена: что с налогами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)...для ООО реализация доли признается реализацией имущественного права. А потому сумма, вырученная от продажи доли, признается доходом в целях налогообложения прибыли <11>. При этом указанный доход можно уменьшить на выплаченную бывшему участнику действительную стоимость <12>. Реализация долей в уставном капитале не облагается НДС <13>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)...для ООО реализация доли признается реализацией имущественного права. А потому сумма, вырученная от продажи доли, признается доходом в целях налогообложения прибыли <11>. При этом указанный доход можно уменьшить на выплаченную бывшему участнику действительную стоимость <12>. Реализация долей в уставном капитале не облагается НДС <13>.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)21. Продавец долей в уставном капитале общества, давший заверения об отсутствии нарушений в деятельности этого общества, отвечает перед покупателем за негативные последствия таких нарушений, выявленных впоследствии уполномоченными органами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)21. Продавец долей в уставном капитале общества, давший заверения об отсутствии нарушений в деятельности этого общества, отвечает перед покупателем за негативные последствия таких нарушений, выявленных впоследствии уполномоченными органами.
Постановление Конституционного Суда РФ от 17.01.2019 N 4-П
"По делу о проверке конституционности статьи 19.1 Закона Российской Федерации "О средствах массовой информации" в связи с жалобой гражданина Е.Г. Финкельштейна"Кроме того, в частях второй и четвертой статьи 19.1 Закона Российской Федерации "О средствах массовой информации", рассматриваемых в их взаимосвязи, сохраняется неопределенность в вопросе о том, вправе ли гражданин Российской Федерации, имеющий гражданство другого государства и владеющий более 20 процентами долей (акций) в уставном капитале хозяйственного общества, реализовывать свои корпоративные права в пределах не более 20 процентов такого участия, притом что существо меры принуждения к исполнению требований закона в сопоставлении с его конституционно оправданными целями допускает, - по крайней мере, при наличии возможности беспрепятственного отчуждения соответствующих долей (превышающих долю в 20 процентов) - и одно и другое решение (в том числе с учетом того, что в конкретной правовой ситуации осуществление корпоративных прав даже в пределах не более 20 процентов участия не исключает влияния на принятие стратегических для хозяйственного общества решений).
"По делу о проверке конституционности статьи 19.1 Закона Российской Федерации "О средствах массовой информации" в связи с жалобой гражданина Е.Г. Финкельштейна"Кроме того, в частях второй и четвертой статьи 19.1 Закона Российской Федерации "О средствах массовой информации", рассматриваемых в их взаимосвязи, сохраняется неопределенность в вопросе о том, вправе ли гражданин Российской Федерации, имеющий гражданство другого государства и владеющий более 20 процентами долей (акций) в уставном капитале хозяйственного общества, реализовывать свои корпоративные права в пределах не более 20 процентов такого участия, притом что существо меры принуждения к исполнению требований закона в сопоставлении с его конституционно оправданными целями допускает, - по крайней мере, при наличии возможности беспрепятственного отчуждения соответствующих долей (превышающих долю в 20 процентов) - и одно и другое решение (в том числе с учетом того, что в конкретной правовой ситуации осуществление корпоративных прав даже в пределах не более 20 процентов участия не исключает влияния на принятие стратегических для хозяйственного общества решений).
"Коммерческие корпорации: виды и организационное устройство"
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)Участник партнерства вправе передать свою долю в складочном капитале партнерства путем ее продажи или отчуждения иным образом другому участнику, если иное не предусмотрено соглашением об управлении партнерством
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)Участник партнерства вправе передать свою долю в складочном капитале партнерства путем ее продажи или отчуждения иным образом другому участнику, если иное не предусмотрено соглашением об управлении партнерством
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Какой вариант выбрать ИП? Дать универсальный совет вряд ли возможно: выбор может быть обусловлен целями и задачами бизнеса, видом имущества, положениями устава ООО и т.д. Скажем, вариант с увеличением уставного капитала и внесением имущества в счет оплаты такого увеличения хоть и не самый простой с точки зрения оформления, но зато имеет понятные налоговые последствия для ИП на перспективу: в случае продажи доли, выхода из ООО или при ликвидации фирмы можно учесть расходы на приобретение доли в уставном капитале. А если доля принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, вообще освобождается от НДФЛ <44>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Какой вариант выбрать ИП? Дать универсальный совет вряд ли возможно: выбор может быть обусловлен целями и задачами бизнеса, видом имущества, положениями устава ООО и т.д. Скажем, вариант с увеличением уставного капитала и внесением имущества в счет оплаты такого увеличения хоть и не самый простой с точки зрения оформления, но зато имеет понятные налоговые последствия для ИП на перспективу: в случае продажи доли, выхода из ООО или при ликвидации фирмы можно учесть расходы на приобретение доли в уставном капитале. А если доля принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, вообще освобождается от НДФЛ <44>.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговые органы могут в судебном порядке потребовать признать договор купли-продажи доли в уставном капитале общества притворной сделкой, совершенной с целью прикрыть договор дарения и уклониться от налогообложения дохода, полученного физическим лицом по сделке (подп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговые органы могут в судебном порядке потребовать признать договор купли-продажи доли в уставном капитале общества притворной сделкой, совершенной с целью прикрыть договор дарения и уклониться от налогообложения дохода, полученного физическим лицом по сделке (подп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ).
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)7. Пункт 7 ст. 21 Закона об ООО устанавливает правовые последствия прекращения преимущественного права покупки доли, если участники не воспользовались этим правом либо, если после того, как они реализовали свое право, осталась непроданная часть доли в уставном капитале. В этом случае оставшиеся доля или часть доли могут быть проданы третьему лицу по цене не ниже той, которая была установлена в оферте для общества и его участников, и на тех условиях, которые сообщались обществу и его участникам. Если в уставе общества установлена заранее определенная уставом цена, то продать долю можно по цене не ниже установленной в уставе. Комментируемая норма определяет последствия и на случай, когда устав заранее определяет две цены (для общества и для участников) и такие цены различаются. В такой ситуации доля или часть доли в уставном капитале общества может быть продана третьему лицу по цене не ниже заранее определенной цены покупки доли или части доли обществом. В соответствии с абз. 2 п. 4 рассматриваемой статьи в этом случае именно та цена, которая установлена для общества, является наивысшей, а значит, продажа доли по этой цене является более выгодной для продавца. Таким образом обеспечивается баланс интересов разных участников общества. Правовым последствием нарушения данных правил является перевод прав и обязанностей покупателя доли на субъектов преимущественного права покупки доли.
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)7. Пункт 7 ст. 21 Закона об ООО устанавливает правовые последствия прекращения преимущественного права покупки доли, если участники не воспользовались этим правом либо, если после того, как они реализовали свое право, осталась непроданная часть доли в уставном капитале. В этом случае оставшиеся доля или часть доли могут быть проданы третьему лицу по цене не ниже той, которая была установлена в оферте для общества и его участников, и на тех условиях, которые сообщались обществу и его участникам. Если в уставе общества установлена заранее определенная уставом цена, то продать долю можно по цене не ниже установленной в уставе. Комментируемая норма определяет последствия и на случай, когда устав заранее определяет две цены (для общества и для участников) и такие цены различаются. В такой ситуации доля или часть доли в уставном капитале общества может быть продана третьему лицу по цене не ниже заранее определенной цены покупки доли или части доли обществом. В соответствии с абз. 2 п. 4 рассматриваемой статьи в этом случае именно та цена, которая установлена для общества, является наивысшей, а значит, продажа доли по этой цене является более выгодной для продавца. Таким образом обеспечивается баланс интересов разных участников общества. Правовым последствием нарушения данных правил является перевод прав и обязанностей покупателя доли на субъектов преимущественного права покупки доли.
Вопрос: Будут ли налоговые последствия для участников ООО в связи с увеличением размера долей в уставном капитале ООО при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала на эту сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Участниками ООО являются два физических лица (доля каждого в уставном капитале ООО 20%) и два юридических лица (доля каждого в уставном капитале ООО 30%). Уставный капитал составляет 500 тыс. руб. Один из участников-физлиц вышел из состава участников ООО, его доля перешла к ООО и не была ни продана, ни распределена в установленный срок. На общем собрании участников ООО принято решение о погашении доли ООО и уменьшении уставного капитала с увеличением размеров долей: для физлица - с 20% до 25%, для юрлиц - с 30% до 37,5%. Будут ли налоговые последствия для участников ООО в связи с увеличением размера долей в уставном капитале ООО при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала на эту сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Участниками ООО являются два физических лица (доля каждого в уставном капитале ООО 20%) и два юридических лица (доля каждого в уставном капитале ООО 30%). Уставный капитал составляет 500 тыс. руб. Один из участников-физлиц вышел из состава участников ООО, его доля перешла к ООО и не была ни продана, ни распределена в установленный срок. На общем собрании участников ООО принято решение о погашении доли ООО и уменьшении уставного капитала с увеличением размеров долей: для физлица - с 20% до 25%, для юрлиц - с 30% до 37,5%. Будут ли налоговые последствия для участников ООО в связи с увеличением размера долей в уставном капитале ООО при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала на эту сумму?
Вопрос: Можно ли продать долю общества всем участникам пропорционально их долям по цене ниже действительной стоимости доли, выплаченной вышедшему участнику? Какие налоговые последствия возникают?
(Консультация эксперта, 2024)В части налоговых последствий у покупателей - физических лиц отметим следующее.
(Консультация эксперта, 2024)В части налоговых последствий у покупателей - физических лиц отметим следующее.
Статья: Разделение прав участника и прав на долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью и его последствия
(Бурлаков С.А.)
("Журнал российского права", 2022, N 3)В статье рассматриваются механизмы контроля за составом участников общества с ограниченной ответственностью при переходе доли в его уставном капитале к третьим лицам помимо воли участника - при переходе доли к наследникам граждан и правопреемникам юридических лиц, бывших участниками общества, при продаже доли с публичных торгов и выделе супружеской доли.
(Бурлаков С.А.)
("Журнал российского права", 2022, N 3)В статье рассматриваются механизмы контроля за составом участников общества с ограниченной ответственностью при переходе доли в его уставном капитале к третьим лицам помимо воли участника - при переходе доли к наследникам граждан и правопреемникам юридических лиц, бывших участниками общества, при продаже доли с публичных торгов и выделе супружеской доли.