Продажа доли в ооо усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в ооо усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик при продаже долей в уставном капитале ООО не вправе учесть расходы на их приобретение, т.к. они были понесены в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы" (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик при продаже долей в уставном капитале ООО не вправе учесть расходы на их приобретение, т.к. они были понесены в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы" (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение при продаже организацией доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у организации на УСН при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у организации на УСН при продаже доли в уставном капитале
Готовое решение: Налогообложение при продаже бюджетным (автономным) учреждением доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у автономного учреждения на УСН при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у автономного учреждения на УСН при продаже доли в уставном капитале
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли больше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2025)Если общество передало участнику, выходящему из его состава, имущество по стоимости, превышающей стоимость первоначального взноса, такое превышение признается реализацией имущества (Письмо Минфина России от 25.03.2021 N 03-11-06/2/21517). Указанные разъяснения даны Минфином России в отношении организации, применяющей УСН, но, на наш взгляд, они могут быть применены и в рассматриваемой ситуации. Отметим, что этот подход соответствует подходу, применяемому при обложении НДС операций по передаче имущества в счет выплаты действительной стоимости доли выходящему участнику.
(Консультация эксперта, 2025)Если общество передало участнику, выходящему из его состава, имущество по стоимости, превышающей стоимость первоначального взноса, такое превышение признается реализацией имущества (Письмо Минфина России от 25.03.2021 N 03-11-06/2/21517). Указанные разъяснения даны Минфином России в отношении организации, применяющей УСН, но, на наш взгляд, они могут быть применены и в рассматриваемой ситуации. Отметим, что этот подход соответствует подходу, применяемому при обложении НДС операций по передаче имущества в счет выплаты действительной стоимости доли выходящему участнику.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вариант 2. Признание дохода по дате поступления денег на счет ООО (по дате взаимозачета) (вариант, который с большой долей вероятности может привести к спору с налоговиками).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вариант 2. Признание дохода по дате поступления денег на счет ООО (по дате взаимозачета) (вариант, который с большой долей вероятности может привести к спору с налоговиками).
Вопрос: На балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
Вопрос: Об НДФЛ при реализации доли в уставном капитале в виде части нежилого помещения, которое используется в предпринимательской деятельности, в случае выхода участника из ООО.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66653)Вопрос: Физлицо осуществляет деятельность по оказанию услуг населению и применяет УСН ("доходы минус расходы"). У него в собственности есть нежилое помещение, в котором оказываются услуги (салон красоты). В 2018 г. часть этого помещения внесена в качестве вклада в уставный капитал ООО. В декабре 2023 г. физлицо продало свою долю в ООО и вышло из состава участников общества. Есть ли у физлица право учесть стоимость части помещения, которая была внесена в уставный капитал, в качестве расходов в целях уплаты НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66653)Вопрос: Физлицо осуществляет деятельность по оказанию услуг населению и применяет УСН ("доходы минус расходы"). У него в собственности есть нежилое помещение, в котором оказываются услуги (салон красоты). В 2018 г. часть этого помещения внесена в качестве вклада в уставный капитал ООО. В декабре 2023 г. физлицо продало свою долю в ООО и вышло из состава участников общества. Есть ли у физлица право учесть стоимость части помещения, которая была внесена в уставный капитал, в качестве расходов в целях уплаты НДФЛ?
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ООО
("Главная книга", 2024, N 1)- при продаже доли в ООО, которой он владел меньше 5 лет, - по такой сделке человек обязан отчитаться и уплатить НДФЛ самостоятельно <6>;
("Главная книга", 2024, N 1)- при продаже доли в ООО, которой он владел меньше 5 лет, - по такой сделке человек обязан отчитаться и уплатить НДФЛ самостоятельно <6>;
Статья: Налоговая реконструкция и налог на прибыль
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Размер недоимки. Верховный Суд указал: доводы кассационной жалобы относительно неверной квалификации взаимоотношений ООО и ИП в качестве направленных на уход от налогообложения, неправомерного включения в состав доходов ООО денежных средств, полученных ИП от реализации прав на объекты строительства реальным (конечным) дольщикам, а также наличия правовых оснований для применения УСН в I - III кварталах 2016 года являлись предметом рассмотрения судов и получили надлежащую правовую оценку с учетом установленных обстоятельств спора.
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Размер недоимки. Верховный Суд указал: доводы кассационной жалобы относительно неверной квалификации взаимоотношений ООО и ИП в качестве направленных на уход от налогообложения, неправомерного включения в состав доходов ООО денежных средств, полученных ИП от реализации прав на объекты строительства реальным (конечным) дольщикам, а также наличия правовых оснований для применения УСН в I - III кварталах 2016 года являлись предметом рассмотрения судов и получили надлежащую правовую оценку с учетом установленных обстоятельств спора.
Вопрос: Исходя из пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организация вправе применять УСН, если доля участия других организаций в ее уставном капитале не превышает 25%. Потеряет ли организация право на применение УСН, если продаст долю в размере 26% физическому лицу, зарегистрированному в качестве ИП?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, организация не потеряет право на применение УСН, если продаст долю в уставном капитале в размере 26% гражданину, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, организация не потеряет право на применение УСН, если продаст долю в уставном капитале в размере 26% гражданину, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя.
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Стоимость старого дома, приобретенного под снос, ООО может включить в стоимость построенного объекта. При этом стоимость нового объекта учитывается как ОС, если ООО будет использовать его в своей деятельности <10>. Расходы на строительство признаются в пределах 1 календарного года (равными долями в каждом квартале до конца года), в котором объект ОС введен в эксплуатацию.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Стоимость старого дома, приобретенного под снос, ООО может включить в стоимость построенного объекта. При этом стоимость нового объекта учитывается как ОС, если ООО будет использовать его в своей деятельности <10>. Расходы на строительство признаются в пределах 1 календарного года (равными долями в каждом квартале до конца года), в котором объект ОС введен в эксплуатацию.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от организации-участника (доля в УК 75%) безвозмездно по договору цессии право требования долга за реализованные материнской организацией товары. Как ООО отразить в налоговом учете получение права требования долга и погашение должником обязательства денежными средствами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от организации-участника (доля в УК 75%) безвозмездно по договору цессии право требования долга за реализованные материнской организацией товары. Как ООО отразить в налоговом учете получение права требования долга и погашение должником обязательства денежными средствами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от организации-участника (доля в УК 75%) безвозмездно по договору цессии право требования долга за реализованные материнской организацией товары. Как ООО отразить в налоговом учете получение права требования долга и погашение должником обязательства денежными средствами?
Вопрос: Участник вышел из ООО и отказался от получения действительной стоимости доли, доля перешла к ООО. Может ли ООО продать долю другому участнику по цене, определенной решением общего собрания участников ООО? Как определять налоговую базу ООО на УСН "доходы минус расходы"? Операции - в одном налоговом периоде.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Один из участников вышел из ООО и отказался от получения действительной стоимости доли, доля перешла к обществу. Может ли ООО продать долю другому участнику по цене, определенной решением общего собрания участников ООО (в том числе ниже действительной стоимости)? Как в этом случае будет определяться налоговая база ООО на УСН "доходы минус расходы"? Операции перехода доли к ООО и продажи доли - в одном налоговом периоде.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Один из участников вышел из ООО и отказался от получения действительной стоимости доли, доля перешла к обществу. Может ли ООО продать долю другому участнику по цене, определенной решением общего собрания участников ООО (в том числе ниже действительной стоимости)? Как в этом случае будет определяться налоговая база ООО на УСН "доходы минус расходы"? Операции перехода доли к ООО и продажи доли - в одном налоговом периоде.