Продажа доли в ооо усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в ооо усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик при продаже долей в уставном капитале ООО не вправе учесть расходы на их приобретение, т.к. они были понесены в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы" (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик при продаже долей в уставном капитале ООО не вправе учесть расходы на их приобретение, т.к. они были понесены в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы" (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение при продаже организацией доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у организации на УСН при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у организации на УСН при продаже доли в уставном капитале
Готовое решение: Налогообложение при продаже бюджетным (автономным) учреждением доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у автономного учреждения на УСН при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у автономного учреждения на УСН при продаже доли в уставном капитале
Вопрос: Исходя из пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организация вправе применять УСН, если доля участия других организаций в ее уставном капитале не превышает 25%. Потеряет ли организация право на применение УСН, если продаст долю в размере 26% физическому лицу, зарегистрированному в качестве ИП?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, организация не потеряет право на применение УСН, если продаст долю в уставном капитале в размере 26% гражданину, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, организация не потеряет право на применение УСН, если продаст долю в уставном капитале в размере 26% гражданину, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от организации-участника (доля в УК 75%) безвозмездно по договору цессии право требования долга за реализованные материнской организацией товары. Как ООО отразить в налоговом учете получение права требования долга и погашение должником обязательства денежными средствами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от организации-участника (доля в УК 75%) безвозмездно по договору цессии право требования долга за реализованные материнской организацией товары. Как ООО отразить в налоговом учете получение права требования долга и погашение должником обязательства денежными средствами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от организации-участника (доля в УК 75%) безвозмездно по договору цессии право требования долга за реализованные материнской организацией товары. Как ООО отразить в налоговом учете получение права требования долга и погашение должником обязательства денежными средствами?
Вопрос: ИП зарегистрировался (впервые) в г. Санкт-Петербурге в 2024 г. с подачей заявления о переходе на УСН с даты регистрации. Вид деятельности (изготовление изделий из дерева) дает возможность применения ставки 0%. Возможен ли отказ налогового органа в применении ставки 0% по УСН, если наемных работников у ИП нет?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в данном случае индивидуальный предприниматель вправе применять налоговую ставку по УСН в размере 0% в 2024 г. при соблюдении ограничений по доле доходов от реализации продукции, произведенной им в рамках предпринимательской деятельности по изготовлению изделий из дерева (изготовлению тары), в общем объеме доходов от реализации по итогам года (не менее 70%) и по численности наемных работников (не более 15 человек).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в данном случае индивидуальный предприниматель вправе применять налоговую ставку по УСН в размере 0% в 2024 г. при соблюдении ограничений по доле доходов от реализации продукции, произведенной им в рамках предпринимательской деятельности по изготовлению изделий из дерева (изготовлению тары), в общем объеме доходов от реализации по итогам года (не менее 70%) и по численности наемных работников (не более 15 человек).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вариант 2. Признание дохода по дате поступления денег на счет ООО (по дате взаимозачета) (вариант, который с большой долей вероятности может привести к спору с налоговиками).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вариант 2. Признание дохода по дате поступления денег на счет ООО (по дате взаимозачета) (вариант, который с большой долей вероятности может привести к спору с налоговиками).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение на условиях частичной предоплаты доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у юридического лица, если цена ее приобретения меньше номинальной стоимости доли?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма государственной пошлины за нотариальное удостоверение сделки купли-продажи доли в уставном капитале ООО организация может включить в состав расходов на основании пп. 14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы в виде платы государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов или на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как сумму сбора, уплаченную в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма государственной пошлины за нотариальное удостоверение сделки купли-продажи доли в уставном капитале ООО организация может включить в состав расходов на основании пп. 14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы в виде платы государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов или на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как сумму сбора, уплаченную в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)(+) 4. По мнению ИФНС, налогоплательщик при продаже долей в уставном капитале ООО не вправе учесть расходы на их приобретение, т.к. они были понесены в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы" (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)(+) 4. По мнению ИФНС, налогоплательщик при продаже долей в уставном капитале ООО не вправе учесть расходы на их приобретение, т.к. они были понесены в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы" (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если ИП продает недвижимость, которую он получил при выходе из ООО или при ликвидации фирмы, то это - гражданские сделки: доход от продажи не нужно включать в УСН-декларацию (конечно, при условии, что ИП не стал использовать полученное имущество в своем бизнесе). Ведь в ООО гражданин участвует как физлицо независимо от наличия у него статуса ИП <15>. Также у ИП не возникает обязанности по уплате УСН-налога при продаже доли в ООО <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если ИП продает недвижимость, которую он получил при выходе из ООО или при ликвидации фирмы, то это - гражданские сделки: доход от продажи не нужно включать в УСН-декларацию (конечно, при условии, что ИП не стал использовать полученное имущество в своем бизнесе). Ведь в ООО гражданин участвует как физлицо независимо от наличия у него статуса ИП <15>. Также у ИП не возникает обязанности по уплате УСН-налога при продаже доли в ООО <16>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у физического лица, если цена ее приобретения меньше номинальной стоимости доли?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумму государственной пошлины за нотариальное удостоверение сделки купли-продажи доли в уставном капитале ООО организация может включить в состав расходов на основании пп. 14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы в виде платы государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов или на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как сумму сбора, уплаченную в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
(Консультация эксперта, 2025)Сумму государственной пошлины за нотариальное удостоверение сделки купли-продажи доли в уставном капитале ООО организация может включить в состав расходов на основании пп. 14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы в виде платы государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов или на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как сумму сбора, уплаченную в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли больше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2025)Если общество передало участнику, выходящему из его состава, имущество по стоимости, превышающей стоимость первоначального взноса, такое превышение признается реализацией имущества (Письмо Минфина России от 25.03.2021 N 03-11-06/2/21517). Указанные разъяснения даны Минфином России в отношении организации, применяющей УСН, но, на наш взгляд, они могут быть применены и в рассматриваемой ситуации. Отметим, что этот подход соответствует подходу, применяемому при обложении НДС операций по передаче имущества в счет выплаты действительной стоимости доли выходящему участнику.
(Консультация эксперта, 2025)Если общество передало участнику, выходящему из его состава, имущество по стоимости, превышающей стоимость первоначального взноса, такое превышение признается реализацией имущества (Письмо Минфина России от 25.03.2021 N 03-11-06/2/21517). Указанные разъяснения даны Минфином России в отношении организации, применяющей УСН, но, на наш взгляд, они могут быть применены и в рассматриваемой ситуации. Отметим, что этот подход соответствует подходу, применяемому при обложении НДС операций по передаче имущества в счет выплаты действительной стоимости доли выходящему участнику.
Вопрос: Каков порядок учета доходов при продаже доли в уставном капитале при переходе ООО с 2024 г. с УСН на ОСН, если договор о продаже доли подписан в декабре 2023 г., а оплата получена в январе 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков порядок учета доходов при продаже доли в уставном капитале при переходе ООО с 2024 г. с УСН на ОСН, если договор о продаже доли подписан в декабре 2023 г., а оплата получена в январе 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков порядок учета доходов при продаже доли в уставном капитале при переходе ООО с 2024 г. с УСН на ОСН, если договор о продаже доли подписан в декабре 2023 г., а оплата получена в январе 2024 г.?