Продажа доли в ООО срок владения
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в ООО срок владения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Лимит НДФЛ-льготы по доходам от продажи долей в ООО: как это работает на практике
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)А вот с суммы превышения вам рассчитают НДФЛ: Минфин еще давно разъяснял, что положения НК не предусматривают уменьшение налоговым агентом доходов физлица, выплачиваемых ему при выходе из состава участников ООО, на расходы, связанные с приобретением доли в ООО. Свое право на имущественный вычет в фиксированном размере/учет фактических расходов на приобретение доли человек может реализовать лишь путем подачи декларации 3-НДФЛ по окончании года <13>. Правда, тогда речь шла о доходах, получаемых участником ООО, в собственности которого доля была меньше 5 лет, поскольку при большем сроке владения выплата освобождалась от НДФЛ полностью. Но сути дела это не меняет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)А вот с суммы превышения вам рассчитают НДФЛ: Минфин еще давно разъяснял, что положения НК не предусматривают уменьшение налоговым агентом доходов физлица, выплачиваемых ему при выходе из состава участников ООО, на расходы, связанные с приобретением доли в ООО. Свое право на имущественный вычет в фиксированном размере/учет фактических расходов на приобретение доли человек может реализовать лишь путем подачи декларации 3-НДФЛ по окончании года <13>. Правда, тогда речь шла о доходах, получаемых участником ООО, в собственности которого доля была меньше 5 лет, поскольку при большем сроке владения выплата освобождалась от НДФЛ полностью. Но сути дела это не меняет.
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ООО
("Главная книга", 2024, N 1)Если доля в уставном капитале ООО принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, освобождается от НДФЛ <2>.
("Главная книга", 2024, N 1)Если доля в уставном капитале ООО принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, освобождается от НДФЛ <2>.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с признанием права собственности: Истец хочет признать право собственности на долю в уставном капитале ООО, выбывшую из его владения в отсутствие законных оснований
(КонсультантПлюс, 2026)указанием на то, что заявление Истца о выходе из участников ООО подписано неуполномоченным лицом (например, за пределами срока действия доверенности) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)указанием на то, что заявление Истца о выходе из участников ООО подписано неуполномоченным лицом (например, за пределами срока действия доверенности) >>>
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 28.04.1997 N 13
"Обзор практики разрешения споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав"Поэтому в указанном случае должен быть заявлен иск о переводе на истца прав и обязанностей покупателя, а не о признании недействительным договора купли - продажи. При этом иск должен быть заявлен в течение трех месяцев после продажи доли третьему лицу. Данный срок является пресекательным, поэтому исковые требования, заявленные с пропуском указанного срока, подлежат отклонению.
"Обзор практики разрешения споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав"Поэтому в указанном случае должен быть заявлен иск о переводе на истца прав и обязанностей покупателя, а не о признании недействительным договора купли - продажи. При этом иск должен быть заявлен в течение трех месяцев после продажи доли третьему лицу. Данный срок является пресекательным, поэтому исковые требования, заявленные с пропуском указанного срока, подлежат отклонению.
<Письмо> ФНС России от 10.02.2026 N БВ-36-7/948@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В 2022 году по договору купли-продажи в пользу ООО "Агротех-Гарант" реализованы доли земельного участка, принадлежавшие налогоплательщику (8670/85225), гражданину Л. (5780/85225) и гражданину П. (11560/85225). Земельные доли проданы без выдела в натуре. Договором определена общая стоимость долей земельного участка, которая выплачена физическим лицам пропорционально принадлежащим им долям.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В 2022 году по договору купли-продажи в пользу ООО "Агротех-Гарант" реализованы доли земельного участка, принадлежавшие налогоплательщику (8670/85225), гражданину Л. (5780/85225) и гражданину П. (11560/85225). Земельные доли проданы без выдела в натуре. Договором определена общая стоимость долей земельного участка, которая выплачена физическим лицам пропорционально принадлежащим им долям.
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)на дату продажи доли налогоплательщик непрерывно владел ею более пяти лет.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)на дату продажи доли налогоплательщик непрерывно владел ею более пяти лет.
Статья: Что поменялось в 2026 году в уплате личного НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)Любые доходы физлиц, имевших хотя бы один день в году получения дохода статус иноагента, теперь будут облагаться НДФЛ по ставке 30% <17>. И не имеет значения, является человек налоговым резидентом РФ или нет. Кроме того, иноагенты лишены многих НДФЛ-льгот. Например, доходы иноагента от продажи имущества, долей в ООО и акций не освобождаются от НДФЛ независимо от срока владения <18>. Платить налог придется и с доходов, полученных в порядке наследования или дарения <19>. А также нельзя получать инвестиционные соцвычеты и вычеты на долгосрочные сбережения <20>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)Любые доходы физлиц, имевших хотя бы один день в году получения дохода статус иноагента, теперь будут облагаться НДФЛ по ставке 30% <17>. И не имеет значения, является человек налоговым резидентом РФ или нет. Кроме того, иноагенты лишены многих НДФЛ-льгот. Например, доходы иноагента от продажи имущества, долей в ООО и акций не освобождаются от НДФЛ независимо от срока владения <18>. Платить налог придется и с доходов, полученных в порядке наследования или дарения <19>. А также нельзя получать инвестиционные соцвычеты и вычеты на долгосрочные сбережения <20>.
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Но с 2025 г. условие по сроку владения перестанет быть единственным: продать долю в ООО/ценные бумаги без НДФЛ смогут только налоговые резиденты РФ. К тому же освобождение не будет применяться к части налоговой базы по доходам от продажи долей участия в организациях и ценных бумаг, превысившей в отчетном году 50 млн руб. <39>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Но с 2025 г. условие по сроку владения перестанет быть единственным: продать долю в ООО/ценные бумаги без НДФЛ смогут только налоговые резиденты РФ. К тому же освобождение не будет применяться к части налоговой базы по доходам от продажи долей участия в организациях и ценных бумаг, превысившей в отчетном году 50 млн руб. <39>
Вопрос: Физические лица совершили сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата через нотариальный депозит в январе 2025 г. Срок владения долей более пяти лет, сумма сделки более 50 млн руб. Продавец получил деньги в 2025 г. Будет ли облагаться сумма сделки НДФЛ и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физические лица совершили между собой сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата по сделке производится через нотариальный депозит после регистрации сделки в январе 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физические лица совершили между собой сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата по сделке производится через нотариальный депозит после регистрации сделки в январе 2025 г.
Статья: Как считать срок владения долей в ООО для целей НДФЛ-освобождения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)После 5 лет непрерывного владения долей в ООО можно продать ее или выйти из компании без уплаты НДФЛ. А как считать этот срок в разных ситуациях? Например, повлияет ли на исчисление срока владения изменение номинальной стоимости доли? А что, если переход доли к новому участнику состоялся по прошествии 5 лет, но деньги за нее были получены раньше, чем истек этот срок? Об этих и других ситуациях читайте в нашей статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)После 5 лет непрерывного владения долей в ООО можно продать ее или выйти из компании без уплаты НДФЛ. А как считать этот срок в разных ситуациях? Например, повлияет ли на исчисление срока владения изменение номинальной стоимости доли? А что, если переход доли к новому участнику состоялся по прошествии 5 лет, но деньги за нее были получены раньше, чем истек этот срок? Об этих и других ситуациях читайте в нашей статье.
Вопрос: Об определении срока владения долей в уставном капитале ООО в целях НДФЛ при ее продаже, если при выходе из ООО доля участника перешла к обществу, но в дальнейшем он был восстановлен как участник.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64224)Вопрос: Об определении срока владения долей в уставном капитале ООО в целях НДФЛ при ее продаже, если при выходе из ООО доля участника перешла к обществу, но в дальнейшем он был восстановлен как участник.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64224)Вопрос: Об определении срока владения долей в уставном капитале ООО в целях НДФЛ при ее продаже, если при выходе из ООО доля участника перешла к обществу, но в дальнейшем он был восстановлен как участник.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ при продаже доли участия в уставном капитале ООО, в том числе если размер доли менялся.
(Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-04-05/3338)По мнению Департамента, если в течение установленного пунктом 17.2 статьи 217 Кодекса срока владения долей участия в уставном капитале российских организаций размер доли налогоплательщика менялся, то освобождение от налогообложения применяется к доходам от отчуждения той части доли, которой налогоплательщик владел на момент реализации более пяти лет, с учетом соблюдения иных условий.
(Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-04-05/3338)По мнению Департамента, если в течение установленного пунктом 17.2 статьи 217 Кодекса срока владения долей участия в уставном капитале российских организаций размер доли налогоплательщика менялся, то освобождение от налогообложения применяется к доходам от отчуждения той части доли, которой налогоплательщик владел на момент реализации более пяти лет, с учетом соблюдения иных условий.
Вопрос: Коммерческая недвижимость (не использовалась в предпринимательской деятельности) приобретена физическим лицом по договору участия в долевом строительстве. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2022 г. В 2023 г. недвижимость продана. Облагается ли НДФЛ доход от продажи?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, срок владения коммерческой недвижимостью, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, в рассматриваемом случае исчисляется с 2022 г. Так как срок владения недвижимостью менее минимального (пять лет), доход от продажи недвижимости облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, срок владения коммерческой недвижимостью, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, в рассматриваемом случае исчисляется с 2022 г. Так как срок владения недвижимостью менее минимального (пять лет), доход от продажи недвижимости облагается НДФЛ.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)С учетом новых правил физлицу - налоговому резиденту РФ придется заплатить НДФЛ при продаже доли в ООО, если:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)С учетом новых правил физлицу - налоговому резиденту РФ придется заплатить НДФЛ при продаже доли в ООО, если:
Вопрос: С какого момента будет считаться право владения долей в ООО для целей НДФЛ, если участник продал долю, а через два месяца стороны добровольно расторгли договор?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При подписании соглашения о расторжении исполненного договора стороны фактически заключают новый договор о передаче доли.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При подписании соглашения о расторжении исполненного договора стороны фактически заключают новый договор о передаче доли.