Продажа доли в ооо налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в ооо налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2025 N 06АП-3159/2025 по делу N А73-12273/2024
Требование: Об отмене определения о признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Так, Крайников П.В., указывая на наличие финансовой возможности, в материалы обособленного спора представил выписки по счетам в Банк ВТБ (ПАО), Сбербанк ПАО за период, в том числе и 2023 года, указано на выплату денежных средств после выхода из состава участников и продажи доли участия в обществе с ограниченной ответственностью "Гранит" в 2021 году на сумму 20 млн.руб. (выписка по счету в Банк ВТБ (ПАО), а также справка 2-НДФЛ за 2023 год (налоговый агент общество с ограниченной ответственностью "Полигон Сервис" (ИНН 2704021554, далее - ООО "Полигон Сервис"), из которой следует о ежемесячном доходе 80 000 руб., которые в совокупности свидетельствуют о наличие у Крайникова П.В. денежных средств достаточных для оплаты по договору купли-продажи в сумме 100 000 руб., вместе с тем, само по себе наличие финансовой возможности не свидетельствует о реальной передаче денежных средств по договору, в том числе и по той стоимости, которая многократно занижена.
Требование: Об отмене определения о признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Так, Крайников П.В., указывая на наличие финансовой возможности, в материалы обособленного спора представил выписки по счетам в Банк ВТБ (ПАО), Сбербанк ПАО за период, в том числе и 2023 года, указано на выплату денежных средств после выхода из состава участников и продажи доли участия в обществе с ограниченной ответственностью "Гранит" в 2021 году на сумму 20 млн.руб. (выписка по счету в Банк ВТБ (ПАО), а также справка 2-НДФЛ за 2023 год (налоговый агент общество с ограниченной ответственностью "Полигон Сервис" (ИНН 2704021554, далее - ООО "Полигон Сервис"), из которой следует о ежемесячном доходе 80 000 руб., которые в совокупности свидетельствуют о наличие у Крайникова П.В. денежных средств достаточных для оплаты по договору купли-продажи в сумме 100 000 руб., вместе с тем, само по себе наличие финансовой возможности не свидетельствует о реальной передаче денежных средств по договору, в том числе и по той стоимости, которая многократно занижена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)С 01.01.2025 организациям при продаже физлицу доли в уставном капитале ООО необходимо проверять, не возник ли у этого физлица доход в виде матвыгоды. Если возник, на организацию ложатся обязанности налогового агента: исчислить НДФЛ, удержать его при первой же возможности и отразить матвыгоду и налог в расчете 6-НДФЛ. Разбираемся, что, когда и как теперь нужно делать.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)С 01.01.2025 организациям при продаже физлицу доли в уставном капитале ООО необходимо проверять, не возник ли у этого физлица доход в виде матвыгоды. Если возник, на организацию ложатся обязанности налогового агента: исчислить НДФЛ, удержать его при первой же возможности и отразить матвыгоду и налог в расчете 6-НДФЛ. Разбираемся, что, когда и как теперь нужно делать.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1060-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Макеева Геннадия Николаевича на нарушение его конституционных прав абзацем восьмым пункта 13 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из жалобы и приложенных к ней материалов, в январе 2010 года заявитель вышел из состава участников ООО "АСМК - Портфельные инвестиции", получив при этом в счет стоимости принадлежащей ему доли денежные средства, а также имущество в виде акций. Сумма исчисленного и подлежащего уплате налога составила 11 502 986 рублей. ООО "АСМК - Портфельные инвестиции" в качестве налогового агента удержало и перечислило в бюджет только часть подлежащей уплате суммы налога и сообщило в налоговый орган о невозможности удержать остальную сумму налога. В декабре 2010 года (до окончания налогового периода) по поручению Г.Н. Макеева брокер продал принадлежавшие заявителю акции, при этом удержав и перечислив в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 11 944 852 рублей.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Макеева Геннадия Николаевича на нарушение его конституционных прав абзацем восьмым пункта 13 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из жалобы и приложенных к ней материалов, в январе 2010 года заявитель вышел из состава участников ООО "АСМК - Портфельные инвестиции", получив при этом в счет стоимости принадлежащей ему доли денежные средства, а также имущество в виде акций. Сумма исчисленного и подлежащего уплате налога составила 11 502 986 рублей. ООО "АСМК - Портфельные инвестиции" в качестве налогового агента удержало и перечислило в бюджет только часть подлежащей уплате суммы налога и сообщило в налоговый орган о невозможности удержать остальную сумму налога. В декабре 2010 года (до окончания налогового периода) по поручению Г.Н. Макеева брокер продал принадлежавшие заявителю акции, при этом удержав и перечислив в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 11 944 852 рублей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у физического лица, если цена ее приобретения меньше номинальной стоимости доли?..
(Консультация эксперта, 2025)Физическое лицо - продавец доли самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ с дохода от продажи доли (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ) <**>. В связи с этим при оплате приобретенной доли обязанностей налогового агента у организации не возникает (п. 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Физическое лицо - продавец доли самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ с дохода от продажи доли (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ) <**>. В связи с этим при оплате приобретенной доли обязанностей налогового агента у организации не возникает (п. 2 ст. 226 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 21)НДФЛ с дохода от реализации доли в уставном капитале российских организаций. При расчете НДФЛ налоговый агент должен будет учесть расходы физлица на приобретение доли.
("Главная книга", 2024, N 21)НДФЛ с дохода от реализации доли в уставном капитале российских организаций. При расчете НДФЛ налоговый агент должен будет учесть расходы физлица на приобретение доли.
Вопрос: ИП арендует магазин в РФ у турецкой организации и выступает налоговым агентом по НДС. Перечисленные ИП арендные платежи поступают на расчетный счет организации с большой задержкой. Должен ли ИП исполнять обязанности налогового агента по НДС до того момента, пока арендные платежи не поступят на счет организации?
(Консультация эксперта, 2024)По общему правилу налоговые агенты, приобретающие у иностранных организаций товары (работы, услуги), местом реализации которых признается территория РФ, уплачивают НДС в общем порядке, то есть равными долями, не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По общему правилу налоговые агенты, приобретающие у иностранных организаций товары (работы, услуги), местом реализации которых признается территория РФ, уплачивают НДС в общем порядке, то есть равными долями, не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, могут также появиться обязанности налогового агента по налогу на прибыль или НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, могут также появиться обязанности налогового агента по налогу на прибыль или НДФЛ.
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ООО
("Главная книга", 2024, N 1)- при продаже доли в ООО, которой он владел меньше 5 лет, - по такой сделке человек обязан отчитаться и уплатить НДФЛ самостоятельно <6>;
("Главная книга", 2024, N 1)- при продаже доли в ООО, которой он владел меньше 5 лет, - по такой сделке человек обязан отчитаться и уплатить НДФЛ самостоятельно <6>;
Вопрос: Каков порядок налогообложения для юридического и для физического лица операции мены доли в ООО, принадлежащей юридическому лицу, на долю в ООО, принадлежащую физическому лицу, если доли равноценны, а юридическое лицо применяет ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Доход, полученный физическим лицом от реализации принадлежащей ему доли в ООО, является доходом, облагаемым НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 Налогового кодекса РФ). Физическое лицо, заключившее договор мены долями в ООО, должно самостоятельно отразить в декларации по НДФЛ доход от реализации доли в уставном капитале ООО и уплатить соответствующий налог. В отношении данного дохода юридическое лицо - контрагент не является налоговым агентом, не исчисляет и не удерживает НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Доход, полученный физическим лицом от реализации принадлежащей ему доли в ООО, является доходом, облагаемым НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 Налогового кодекса РФ). Физическое лицо, заключившее договор мены долями в ООО, должно самостоятельно отразить в декларации по НДФЛ доход от реализации доли в уставном капитале ООО и уплатить соответствующий налог. В отношении данного дохода юридическое лицо - контрагент не является налоговым агентом, не исчисляет и не удерживает НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО организации по цене ниже действительной стоимости. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом и есть ли риск доначисления НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, организация не является налоговым агентом по НДФЛ при покупке у физлица доли в уставном капитале вне зависимости от его статуса. Физлицо - нерезидент РФ самостоятельно исчисляет и уплачивает налог при продаже доли (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, организация не является налоговым агентом по НДФЛ при покупке у физлица доли в уставном капитале вне зависимости от его статуса. Физлицо - нерезидент РФ самостоятельно исчисляет и уплачивает налог при продаже доли (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Налог к уплате вам нужно будет посчитать самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ, даже если долю в ООО у вас приобретет организация: она не признается налоговым агентом при выплате такого дохода, то есть выплатит вам деньги без удержания НДФЛ <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Налог к уплате вам нужно будет посчитать самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ, даже если долю в ООО у вас приобретет организация: она не признается налоговым агентом при выплате такого дохода, то есть выплатит вам деньги без удержания НДФЛ <6>.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)С 01.01.2025 при выплате участнику, который выходит из ООО, действительной стоимости доли и исчислении с нее НДФЛ налоговый агент обязан учесть документально подтвержденные расходы участника на ее приобретение.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)С 01.01.2025 при выплате участнику, который выходит из ООО, действительной стоимости доли и исчислении с нее НДФЛ налоговый агент обязан учесть документально подтвержденные расходы участника на ее приобретение.