Продажа доли в ооо налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в ооо налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.12.2023 N 13АП-38319/2023 по делу N А56-49012/2023
Категория: 1) Купля-продажа доли уставного капитала ООО; 2) Споры, связанные с долями в уставном капитале ООО.
Требования покупателя: О взыскании убытков.
Обстоятельства: На основании договоров купли-продажи истец приобрел у ответчика сто процентов доли уставного капитала ООО, при этом одним из условий сделок было отсутствие у ответчика неисполненных налоговых обязательств. По результатам налоговой проверки истцу было отказано в возмещении НДС по сделкам с "сомнительным" контрагентом, в связи с чем истцом подана уточненная налоговая декларация с доплатой налога в бюджет. Сумму налога, уплаченного в бюджет, истец полагает возможным взыскать с ответчика в качестве убытков.
Решение: Отказано.Суд первой инстанции не усмотрел оснований для взыскания убытков с ответчика, по мнению которого, заверения, указанные в пунктах 5.2.11., 5.2.15., 5.2.20., 5.2.23. Договора купли-продажи доли от 24.03.2022 года, и представленные истцу, являются достоверными, указав в решении на непредставление истцом доказательств наличия убытков в связи с результатами камеральной налоговой проверки за 4 квартал 2021 года, а также в подтверждение того, что истец не признавал наличия каких-либо налоговых рисков по контрагенту - ООО "АЛИФ, в том числе, ввиду непрекращения третьим лицом взаимоотношений по контракту с ООО "АЛИФ" после 24.03.2022 года. Так, третье лицо продолжило работу с компанией ООО "АЛИФ" в течение всего 2022 года, в том числе и после того, как истец стал единоличным владельцем 100% доли в уставном капитале третьего лица, а также после смены единоличного исполнительного органа в составе исполнительных органов третьего лица 24 марта 2022 года.
Категория: 1) Купля-продажа доли уставного капитала ООО; 2) Споры, связанные с долями в уставном капитале ООО.
Требования покупателя: О взыскании убытков.
Обстоятельства: На основании договоров купли-продажи истец приобрел у ответчика сто процентов доли уставного капитала ООО, при этом одним из условий сделок было отсутствие у ответчика неисполненных налоговых обязательств. По результатам налоговой проверки истцу было отказано в возмещении НДС по сделкам с "сомнительным" контрагентом, в связи с чем истцом подана уточненная налоговая декларация с доплатой налога в бюджет. Сумму налога, уплаченного в бюджет, истец полагает возможным взыскать с ответчика в качестве убытков.
Решение: Отказано.Суд первой инстанции не усмотрел оснований для взыскания убытков с ответчика, по мнению которого, заверения, указанные в пунктах 5.2.11., 5.2.15., 5.2.20., 5.2.23. Договора купли-продажи доли от 24.03.2022 года, и представленные истцу, являются достоверными, указав в решении на непредставление истцом доказательств наличия убытков в связи с результатами камеральной налоговой проверки за 4 квартал 2021 года, а также в подтверждение того, что истец не признавал наличия каких-либо налоговых рисков по контрагенту - ООО "АЛИФ, в том числе, ввиду непрекращения третьим лицом взаимоотношений по контракту с ООО "АЛИФ" после 24.03.2022 года. Так, третье лицо продолжило работу с компанией ООО "АЛИФ" в течение всего 2022 года, в том числе и после того, как истец стал единоличным владельцем 100% доли в уставном капитале третьего лица, а также после смены единоличного исполнительного органа в составе исполнительных органов третьего лица 24 марта 2022 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение при продаже организацией доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоговые риски могут возникнуть при продаже доли в ООО по цене ниже номинальной стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоговые риски могут возникнуть при продаже доли в ООО по цене ниже номинальной стоимости
Вопрос: Можно ли продать долю общества всем участникам пропорционально их долям по цене ниже действительной стоимости доли, выплаченной вышедшему участнику? Какие налоговые последствия возникают?
(Консультация эксперта, 2024)У продавца доли (ООО на ОСН) возникает риск доначисления налога на прибыль в случае проведения контроля экономической обоснованности сделки купли-продажи доли, а также контроля цен по этой сделке, если она является контролируемой. Продажа доли не облагается НДС.
(Консультация эксперта, 2024)У продавца доли (ООО на ОСН) возникает риск доначисления налога на прибыль в случае проведения контроля экономической обоснованности сделки купли-продажи доли, а также контроля цен по этой сделке, если она является контролируемой. Продажа доли не облагается НДС.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Важно учесть и налоговые риски. Со временем могут появиться претензии налогового органа к предыдущим периодам, не исключено доначисление продавцу налоговым органом НДС в связи с квалификацией им сделки по отчуждению доли в ООО в качестве притворной сделки, прикрывающей продажу недвижимости, совершенной исключительно в целях получения необоснованной налоговой выгоды (пункт 2 статьи 54.1 НК РФ). Это может привести также к доначислению пеней и штрафов (до 40 процентов).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Важно учесть и налоговые риски. Со временем могут появиться претензии налогового органа к предыдущим периодам, не исключено доначисление продавцу налоговым органом НДС в связи с квалификацией им сделки по отчуждению доли в ООО в качестве притворной сделки, прикрывающей продажу недвижимости, совершенной исключительно в целях получения необоснованной налоговой выгоды (пункт 2 статьи 54.1 НК РФ). Это может привести также к доначислению пеней и штрафов (до 40 процентов).
Готовое решение: Налогообложение при продаже бюджетным (автономным) учреждением доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоговые риски могут возникнуть у учреждения при продаже доли в ООО по номиналу
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоговые риски могут возникнуть у учреждения при продаже доли в ООО по номиналу
Статья: "Богач - бедняк". За сколько единственный участник ООО может продать свою долю?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Примечание. Каких-либо неблагоприятных последствий (в том числе в виде отказа в государственной регистрации) сам по себе факт продажи доли по цене, не превышающей ее номинальную стоимость, повлечь не может. Однако при существенной разнице между номинальной и действительной стоимостью доли нельзя исключить риск наступления нежелательных налоговых последствий.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Примечание. Каких-либо неблагоприятных последствий (в том числе в виде отказа в государственной регистрации) сам по себе факт продажи доли по цене, не превышающей ее номинальную стоимость, повлечь не может. Однако при существенной разнице между номинальной и действительной стоимостью доли нельзя исключить риск наступления нежелательных налоговых последствий.
Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО организации по цене ниже действительной стоимости. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом и есть ли риск доначисления НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
Статья: Ответственность руководителя за сделки по отчуждению имущества по заниженным ценам, или Размышления по мотивам последних новостей
(Горошко Т.)
("Административное право", 2021, N 2)Следующий пример из судебной практики, который мы рассмотрим, возник после столь широко распространенной в деловом обороте продажи доли в обществе с ограниченной ответственности по номинальной цене <6>. Думаю, многие практикующие юристы сталкивались или сопровождали такие сделки, или (что, предположу, чаще) указывали в своих правовых заключениях на риски заключения сделок по такой цене, несмотря на часто упоминаемые аргументы ("чтоб налогов меньше заплатить" и т.п.).
(Горошко Т.)
("Административное право", 2021, N 2)Следующий пример из судебной практики, который мы рассмотрим, возник после столь широко распространенной в деловом обороте продажи доли в обществе с ограниченной ответственности по номинальной цене <6>. Думаю, многие практикующие юристы сталкивались или сопровождали такие сделки, или (что, предположу, чаще) указывали в своих правовых заключениях на риски заключения сделок по такой цене, несмотря на часто упоминаемые аргументы ("чтоб налогов меньше заплатить" и т.п.).