Продажа доли в ооо иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в ооо иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Переквалификация займа (процентов по займу) в дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)Из оспариваемого решения Управления следует, что сделки приобретения Обществом долей в ООО... и ООО... направлены на вывод денежных средств из РФ в интересах иностранных компаний без уплаты налогов в РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Из оспариваемого решения Управления следует, что сделки приобретения Обществом долей в ООО... и ООО... направлены на вывод денежных средств из РФ в интересах иностранных компаний без уплаты налогов в РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. Налоговые резиденты РФ имеют право на освобождение от налогообложения полученного дохода, если на дату продажи доли они непрерывно владели ею более пяти лет. Освобождение не применяется в отношении соответствующих доходов в части, превышающей 50 млн руб. за календарный год. Если доходы не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход и уплатить налог.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. Налоговые резиденты РФ имеют право на освобождение от налогообложения полученного дохода, если на дату продажи доли они непрерывно владели ею более пяти лет. Освобождение не применяется в отношении соответствующих доходов в части, превышающей 50 млн руб. за календарный год. Если доходы не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход и уплатить налог.
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Нерезидент при продаже доли сам платит НДФЛ по ставке 30% со всей суммы дохода без вычета независимо от срока владения долей и величины дохода (ст. ст. 210, 228 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нерезидент при продаже доли сам платит НДФЛ по ставке 30% со всей суммы дохода без вычета независимо от срока владения долей и величины дохода (ст. ст. 210, 228 НК РФ).
Вопрос: О раскрытии физлицом в уведомлении о КИК информации о доле и порядке участия в иностранной организации, если участие реализовано через российскую организацию (АО или ООО).
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-12-12/2/106811)Вопрос: О раскрытии физлицом в уведомлении о КИК информации о доле и порядке участия в иностранной организации, если участие реализовано через российскую организацию (АО или ООО).
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-12-12/2/106811)Вопрос: О раскрытии физлицом в уведомлении о КИК информации о доле и порядке участия в иностранной организации, если участие реализовано через российскую организацию (АО или ООО).
Вопрос: О применении ставки налога на прибыль 0% при реализации акций (долей участия в уставном капитале) российской организации налогоплательщиком, против которого введены запреты (ограничения).
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6322)Верно ли, что в силу того, что ООО "А" принадлежит более чем на 50% санкционной организации ООО "Б", а потому отнесена иностранными государствами к организациям, которые являются подсанкционными (заблокированными), то ООО "А" признается налогоплательщиком, в отношении которого на дату заключения сделок иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями были установлены запретительные, ограничительные и (или) иные аналогичные меры, введенные в 2022 - 2023 гг., и имеет право воспользоваться льготной ставкой 0% по налогу на прибыль в случае продажи акции (долей) в российской организации, которые непрерывно принадлежали ООО "А" на праве собственности более одного года?
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6322)Верно ли, что в силу того, что ООО "А" принадлежит более чем на 50% санкционной организации ООО "Б", а потому отнесена иностранными государствами к организациям, которые являются подсанкционными (заблокированными), то ООО "А" признается налогоплательщиком, в отношении которого на дату заключения сделок иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями были установлены запретительные, ограничительные и (или) иные аналогичные меры, введенные в 2022 - 2023 гг., и имеет право воспользоваться льготной ставкой 0% по налогу на прибыль в случае продажи акции (долей) в российской организации, которые непрерывно принадлежали ООО "А" на праве собственности более одного года?
Вопрос: ИП арендует магазин в РФ у турецкой организации и выступает налоговым агентом по НДС. Перечисленные ИП арендные платежи поступают на расчетный счет организации с большой задержкой. Должен ли ИП исполнять обязанности налогового агента по НДС до того момента, пока арендные платежи не поступят на счет организации?
(Консультация эксперта, 2024)По общему правилу налоговые агенты, приобретающие у иностранных организаций товары (работы, услуги), местом реализации которых признается территория РФ, уплачивают НДС в общем порядке, то есть равными долями, не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По общему правилу налоговые агенты, приобретающие у иностранных организаций товары (работы, услуги), местом реализации которых признается территория РФ, уплачивают НДС в общем порядке, то есть равными долями, не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Государственный контроль за экономической концентрацией"...Как следует из материалов дела, 30.03.2009 Общество (покупатель) заключило с иностранной компанией "ТЕОРЕМА ХОЛДИНГ ПЛС" (продавец, Республика Кипр) соглашение о купле-продаже долей (акций), составляющих 100% уставного капитала шести юридических лиц - ООО "Турбо-Центр", ООО "Полюстровские пруды", ЗАО "Бизнес центр Т4", ООО "Новый квартал", ООО "Охта Тауэр" и ООО "Обухов-Центр". По условиям соглашения продавец гарантировал получение всех необходимых согласований для заключения и исполнения соглашения.
Статья: Государственное регулирование корпоративной сферы: актуальные вопросы
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 12)30 ноября 2023 года под контроль государства был передан аэропорт "Пулково" <61>. Указ предусматривает создание ООО "Холдинг ВВСС", в отношении которого Правительство РФ формально не будет учредителем (права ряда участников сохраняются), но должно утвердить устав и назначить единоличный исполнительный орган. Такие меры приняты в ответ на намерение немецкого холдинга Fraport продать долю 25% в ООО "Воздушные ворота Северной столицы" <62>.
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 12)30 ноября 2023 года под контроль государства был передан аэропорт "Пулково" <61>. Указ предусматривает создание ООО "Холдинг ВВСС", в отношении которого Правительство РФ формально не будет учредителем (права ряда участников сохраняются), но должно утвердить устав и назначить единоличный исполнительный орган. Такие меры приняты в ответ на намерение немецкого холдинга Fraport продать долю 25% в ООО "Воздушные ворота Северной столицы" <62>.
Вопрос: Иностранная организация владеет долей в уставном капитале российского ООО, с 2014 г. размер доли не изменялся. Данная организация продает принадлежащую ей долю другой организации - нерезиденту РФ. Возникает ли у иностранной организации - продавца доли обязанность по уплате налога на прибыль в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Если доля российского недвижимого имущества в активах ООО составляет менее 50%, то доходы иностранной организации от продажи долей не облагаются налогом в РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Если доля российского недвижимого имущества в активах ООО составляет менее 50%, то доходы иностранной организации от продажи долей не облагаются налогом в РФ.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости доли в уставном капитале ООО, компенсирующей уменьшение доли участия в уставном капитале иностранной холдинговой компании (убытки по займу).
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-03-06/1/80926)В соответствии с подпунктом "е" пункта 1 Указа и пунктом 10 Постановления наделение участников общества с ограниченной ответственностью правами и обязанностями участников общества осуществляются в качестве компенсации уменьшения действительной стоимости их доли в капитале иностранной холдинговой компании, а также в качестве компенсации убытков в связи с прекращением обязательств по договорам займа, указанным в подпункте "г" пункта 1 Указа.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-03-06/1/80926)В соответствии с подпунктом "е" пункта 1 Указа и пунктом 10 Постановления наделение участников общества с ограниченной ответственностью правами и обязанностями участников общества осуществляются в качестве компенсации уменьшения действительной стоимости их доли в капитале иностранной холдинговой компании, а также в качестве компенсации убытков в связи с прекращением обязательств по договорам займа, указанным в подпункте "г" пункта 1 Указа.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Порядок заключения сделок по отчуждению доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностьюПри этом иностранная компания, заключая с Черных О.А. договор купли-продажи доли в уставном капитале общества "Велорр", не могла не ознакомиться с уставом данного общества, поэтому заведомо должна была знать о наличии запрета и предвидеть негативные последствия своего поведения.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. МИ ФНС России N 20 по Саратовской области пришла к выводу о необоснованном неудержании ООО "Юкола-нефть" налога с доходов, полученных иностранной компанией в связи с продажей доли в уставном капитале российской компании.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. МИ ФНС России N 20 по Саратовской области пришла к выводу о необоснованном неудержании ООО "Юкола-нефть" налога с доходов, полученных иностранной компанией в связи с продажей доли в уставном капитале российской компании.
Вопрос: О налоге на прибыль с дохода иностранной организации от реализации доли в уставном капитале российской организации, более 50% активов которой состоит из недвижимого имущества в РФ.
(Письмо Минфина России от 03.05.2024 N 03-08-05/41290)Таким образом, к доходам иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, от реализации доли в уставном капитале российского общества с ограниченной ответственностью, более 50 процентов активов которого состоит из недвижимого имущества, применяется ставка налога в размере 20%.
(Письмо Минфина России от 03.05.2024 N 03-08-05/41290)Таким образом, к доходам иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, от реализации доли в уставном капитале российского общества с ограниченной ответственностью, более 50 процентов активов которого состоит из недвижимого имущества, применяется ставка налога в размере 20%.