Продажа доли в ооо декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в ооо декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 08.02.2024 N 07АП-8989/23 по делу N А67-6253/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В ходе проведения выездной налоговой проверки проведен анализ информации о контрагентах ООО "Прайм" в соответствии с разделами 8 и 9 первичной налоговой декларации по НДС: За 3 квартал 2016 года представлены "нулевые" декларации. Согласно книге продаж ООО "Прайм" за 4 квартал 2016 доля реализации в адрес ООО "ПЛАСТ-СЕРВИС ПЛЮС" от общей суммы продаж составила 20,2%, при этом в книге продаж не заявлены счета-фактуры N 41 от 06.09.2016, N 47 от 09.09.2016. Исходя из вышеизложенного, установлено, что ООО "Прайм" не заявляло в книге продаж за 3, 4 кварталы 2016 года счета-фактуры N 41 от 06.09.2016, N 47 от 09.09.2016.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В ходе проведения выездной налоговой проверки проведен анализ информации о контрагентах ООО "Прайм" в соответствии с разделами 8 и 9 первичной налоговой декларации по НДС: За 3 квартал 2016 года представлены "нулевые" декларации. Согласно книге продаж ООО "Прайм" за 4 квартал 2016 доля реализации в адрес ООО "ПЛАСТ-СЕРВИС ПЛЮС" от общей суммы продаж составила 20,2%, при этом в книге продаж не заявлены счета-фактуры N 41 от 06.09.2016, N 47 от 09.09.2016. Исходя из вышеизложенного, установлено, что ООО "Прайм" не заявляло в книге продаж за 3, 4 кварталы 2016 года счета-фактуры N 41 от 06.09.2016, N 47 от 09.09.2016.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 17.04.2023 N 07АП-1531/2023(1) по делу N А67-5075/2022
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника и об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.В результате рассмотрения Томским районным судом Томской области дела N 214/2021 установлено, что представленные в материалы дела доказательства (объявление на сайте "Юла", переписка по продаже бизнеса, договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО "Актив" от 17.04.2019, решение МИФНС России N 7 по Томской области от 17.04.2019 N 4760А об отказе в государственной регистрации, декларации о соответствии продукции, договор купли-продажи движимого имущества от 25.03.2019, договор займа от 25.03.2019, договор залога от 25.03.2019) не подтверждают безденежности договора займа от 25.03.2019 и того, что договор займа от 25.03.2019 прикрывал передачу нематериальных активов готового бизнеса "Радости кухни".
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника и об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.В результате рассмотрения Томским районным судом Томской области дела N 214/2021 установлено, что представленные в материалы дела доказательства (объявление на сайте "Юла", переписка по продаже бизнеса, договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО "Актив" от 17.04.2019, решение МИФНС России N 7 по Томской области от 17.04.2019 N 4760А об отказе в государственной регистрации, декларации о соответствии продукции, договор купли-продажи движимого имущества от 25.03.2019, договор займа от 25.03.2019, договор залога от 25.03.2019) не подтверждают безденежности договора займа от 25.03.2019 и того, что договор займа от 25.03.2019 прикрывал передачу нематериальных активов готового бизнеса "Радости кухни".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отразить выручку от продажи доли в уставном капитале в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отразить выручку от продажи доли в уставном капитале в декларации по налогу на прибыль
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 21.05.2009 N ВАС-3454/09
<О признании частично недействующей формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н>Общество обратилось в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 1 по Белгородской области за разъяснением о порядке заполнения декларации за 2008 год по операциям реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью третьему лицу применительно к правилам, содержащимся в пунктах 1 и 2 статьи 268 Кодекса.
<О признании частично недействующей формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н>Общество обратилось в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 1 по Белгородской области за разъяснением о порядке заполнения декларации за 2008 год по операциям реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью третьему лицу применительно к правилам, содержащимся в пунктах 1 и 2 статьи 268 Кодекса.
Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1060-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Макеева Геннадия Николаевича на нарушение его конституционных прав абзацем восьмым пункта 13 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации"По окончании налогового периода заявитель представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2010 год. По итогам камеральной налоговой проверки инспекция Федеральной налоговой службы России N 36 по городу Москве решением от 19 августа 2011 года привлекла Г.Н. Макеева к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислила налог в размере 11 337 296 рублей, начислила пени и штраф. При этом налоговый орган указал в обоснование принятого решения, что в декларации доходы заявителя отражены не в полном объеме, поскольку в 2010 году им получено два вида дохода, подлежащего налогообложению, а именно доход в виде действительной стоимости доли ООО "АСМК - Портфельные инвестиции" и доход от продажи ценных бумаг.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Макеева Геннадия Николаевича на нарушение его конституционных прав абзацем восьмым пункта 13 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации"По окончании налогового периода заявитель представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2010 год. По итогам камеральной налоговой проверки инспекция Федеральной налоговой службы России N 36 по городу Москве решением от 19 августа 2011 года привлекла Г.Н. Макеева к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислила налог в размере 11 337 296 рублей, начислила пени и штраф. При этом налоговый орган указал в обоснование принятого решения, что в декларации доходы заявителя отражены не в полном объеме, поскольку в 2010 году им получено два вида дохода, подлежащего налогообложению, а именно доход в виде действительной стоимости доли ООО "АСМК - Портфельные инвестиции" и доход от продажи ценных бумаг.
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя заявленные требования, суды исходили из доказанности реального исполнения заимодавцем обязанности по предоставлению обществу заемных денежных средств. Суды достаточно полно и всесторонне исследовали договоры займа, квитанции к приходным кассовым ордерам, акты сверки взаимных расчетов по состоянию на 25.09.2013, кассовую книгу, оригиналы платежных поручений, из которых установлено, что денежные средства в заявленной сумме действительно поступили в кассу общества. В свою очередь в качестве доказательств реальной финансовой возможности выдать обществу заем наличными денежными средствами в заявленном размере Панеш Б.М. представил следующие документы: справку с места работы, справку о доходах за 2012 год, выписку по счету, сведения из налогового органа, договор купли-продажи автомобиля от 26.07.2012, акт приема-передачи автотранспортного средства от 26.07.2012, расходно-кассовый ордер от 03.08.2012 N 766, договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО "Строитель-Юг" от 26.05.2008, декларации с отметками инспекции, согласно которым задекларированы доходы Панеш Б.М. от продажи доли в уставной капитале. Таким образом, у заимодавца имелась финансовая возможность предоставить обществу сумму займа. При таких обстоятельствах, учитывая, что о наличии заемных обязательств между обществом и Панеш Б.М. свидетельствуют не только договоры займа и квитанции к приходным кассовым ордерам, но и документы бухгалтерского учета и отчетности должника, подтверждающие факт оприходования и расходования обществом полученных от Панеш Б.М. денежных средств, суды обоснованно удовлетворили заявленные требования. Основания для иной оценки представленных в дело доказательств и выводов судов отсутствуют (статьи 286 и 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). Доводы кассационной жалобы не опровергают правильности выводов судов. Суды правильно применили нормы материального и процессуального права, надлежаще оценили представленные в дело доказательства..."
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя заявленные требования, суды исходили из доказанности реального исполнения заимодавцем обязанности по предоставлению обществу заемных денежных средств. Суды достаточно полно и всесторонне исследовали договоры займа, квитанции к приходным кассовым ордерам, акты сверки взаимных расчетов по состоянию на 25.09.2013, кассовую книгу, оригиналы платежных поручений, из которых установлено, что денежные средства в заявленной сумме действительно поступили в кассу общества. В свою очередь в качестве доказательств реальной финансовой возможности выдать обществу заем наличными денежными средствами в заявленном размере Панеш Б.М. представил следующие документы: справку с места работы, справку о доходах за 2012 год, выписку по счету, сведения из налогового органа, договор купли-продажи автомобиля от 26.07.2012, акт приема-передачи автотранспортного средства от 26.07.2012, расходно-кассовый ордер от 03.08.2012 N 766, договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО "Строитель-Юг" от 26.05.2008, декларации с отметками инспекции, согласно которым задекларированы доходы Панеш Б.М. от продажи доли в уставной капитале. Таким образом, у заимодавца имелась финансовая возможность предоставить обществу сумму займа. При таких обстоятельствах, учитывая, что о наличии заемных обязательств между обществом и Панеш Б.М. свидетельствуют не только договоры займа и квитанции к приходным кассовым ордерам, но и документы бухгалтерского учета и отчетности должника, подтверждающие факт оприходования и расходования обществом полученных от Панеш Б.М. денежных средств, суды обоснованно удовлетворили заявленные требования. Основания для иной оценки представленных в дело доказательств и выводов судов отсутствуют (статьи 286 и 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). Доводы кассационной жалобы не опровергают правильности выводов судов. Суды правильно применили нормы материального и процессуального права, надлежаще оценили представленные в дело доказательства..."
Готовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)За указанный период общая сумма вычетов составила 11 600 000 руб., общая сумма исчисленного налога составила 11 700 000 руб. Доля вычетов составила 99,15%.
(КонсультантПлюс, 2025)За указанный период общая сумма вычетов составила 11 600 000 руб., общая сумма исчисленного налога составила 11 700 000 руб. Доля вычетов составила 99,15%.
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- признаки типичные: отсутствие транспорта, имущества, основных средств, персонала, уклонение директора/учредителя от взаимодействия с ИФНС, транзитный характер движения денег по счетам; декларации с минимальными суммами к уплате налогов в бюджет, доля вычетов по НДС более 99%; наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности адреса юридического лица; обороты по книгам покупок и продаж не соответствуют оборотам по расчетным счетам, в книгах покупок контрагентов отражены "технические" организации, отсутствуют сведения о собственном сайте, контактах, арендные платежи, хозяйственные нужды;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- признаки типичные: отсутствие транспорта, имущества, основных средств, персонала, уклонение директора/учредителя от взаимодействия с ИФНС, транзитный характер движения денег по счетам; декларации с минимальными суммами к уплате налогов в бюджет, доля вычетов по НДС более 99%; наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности адреса юридического лица; обороты по книгам покупок и продаж не соответствуют оборотам по расчетным счетам, в книгах покупок контрагентов отражены "технические" организации, отсутствуют сведения о собственном сайте, контактах, арендные платежи, хозяйственные нужды;
Готовое решение: Как составить пояснения для налоговой инспекции к декларации по налогу на прибыль при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, доход, полученный ООО "Альфа" от реализации доли в уставном капитале ООО "Бета", подлежит обложению налогом на прибыль по ставке 0% на основании п. 4.1 ст. 284, п. п. 1, 2, 6 ст. 284.2 НК РФ, в связи с чем отражен в листе 04 декларации по налогу на прибыль за 2024 г. с кодом "07".
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, доход, полученный ООО "Альфа" от реализации доли в уставном капитале ООО "Бета", подлежит обложению налогом на прибыль по ставке 0% на основании п. 4.1 ст. 284, п. п. 1, 2, 6 ст. 284.2 НК РФ, в связи с чем отражен в листе 04 декларации по налогу на прибыль за 2024 г. с кодом "07".
Статья: Комментарий к Кассационному определению ВС РФ от 08.02.2023 N 19-КАД22-15-К5
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Обратите внимание! Суды решили, что налогоплательщик воспользовался своим правом на получение налогового вычета в размере 250 000 руб. в отношении дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале ООО и отраженного в первичной налоговой декларации, в связи с чем налоговая база от реализации иного имущества уменьшению не подлежит.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Обратите внимание! Суды решили, что налогоплательщик воспользовался своим правом на получение налогового вычета в размере 250 000 руб. в отношении дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале ООО и отраженного в первичной налоговой декларации, в связи с чем налоговая база от реализации иного имущества уменьшению не подлежит.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Когда не придется платить налог при продаже доли в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Когда не придется платить налог при продаже доли в ООО
Вопрос: Каков порядок налогообложения для юридического и для физического лица операции мены доли в ООО, принадлежащей юридическому лицу, на долю в ООО, принадлежащую физическому лицу, если доли равноценны, а юридическое лицо применяет ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Доход, полученный физическим лицом от реализации принадлежащей ему доли в ООО, является доходом, облагаемым НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 Налогового кодекса РФ). Физическое лицо, заключившее договор мены долями в ООО, должно самостоятельно отразить в декларации по НДФЛ доход от реализации доли в уставном капитале ООО и уплатить соответствующий налог. В отношении данного дохода юридическое лицо - контрагент не является налоговым агентом, не исчисляет и не удерживает НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Доход, полученный физическим лицом от реализации принадлежащей ему доли в ООО, является доходом, облагаемым НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 Налогового кодекса РФ). Физическое лицо, заключившее договор мены долями в ООО, должно самостоятельно отразить в декларации по НДФЛ доход от реализации доли в уставном капитале ООО и уплатить соответствующий налог. В отношении данного дохода юридическое лицо - контрагент не является налоговым агентом, не исчисляет и не удерживает НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)4. Красовский продал долю в уставном капитале ООО, которая принадлежала ему 3,5 года. Надо ли Красовскому подавать декларацию и платить НДФЛ?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)4. Красовский продал долю в уставном капитале ООО, которая принадлежала ему 3,5 года. Надо ли Красовскому подавать декларацию и платить НДФЛ?
Вопрос: ООО продает физлицу - гражданину Казахстана долю в уставном капитале казахстанской организации. Расчет производится на территории Казахстана в тенге. Возникают ли обязательства по уплате НДС в РФ и отражению в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО продает физлицу - гражданину Казахстана долю в уставном капитале казахстанской организации. Расчет производится на территории Казахстана в тенге. Возникают ли обязательства по уплате НДС в РФ и отражению в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО продает физлицу - гражданину Казахстана долю в уставном капитале казахстанской организации. Расчет производится на территории Казахстана в тенге. Возникают ли обязательства по уплате НДС в РФ и отражению в декларации по НДС?