Продажа доли в ооо 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в ооо 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.02.2024 N 15АП-20149/2023 по делу N А32-37353/2023
Требование: О признании действительной сделки по купле-продаже части доли в уставном капитале, записи в ЕГРЮЛ действительной.
Решение: Требование удовлетворено в части.Суд первой инстанции правильно указал, что довод истца о том, что после заключения договора и осуществления оплаты ООО "СЗ "Новострой" возвратило ООО "СЗ "Вита-Строй" полученные по договору денежные средства только спустя 1,5 года, не свидетельствует об изменении способа оплаты доли в уставном капитале общества, установленного по договору купли-продажи части доли в уставном капитале ООО "СЗ "Новострой" в размере 49,99% номинальной стоимостью 39 992 000 руб. от 18.06.2019.
Требование: О признании действительной сделки по купле-продаже части доли в уставном капитале, записи в ЕГРЮЛ действительной.
Решение: Требование удовлетворено в части.Суд первой инстанции правильно указал, что довод истца о том, что после заключения договора и осуществления оплаты ООО "СЗ "Новострой" возвратило ООО "СЗ "Вита-Строй" полученные по договору денежные средства только спустя 1,5 года, не свидетельствует об изменении способа оплаты доли в уставном капитале общества, установленного по договору купли-продажи части доли в уставном капитале ООО "СЗ "Новострой" в размере 49,99% номинальной стоимостью 39 992 000 руб. от 18.06.2019.
Апелляционное определение Московского городского суда от 22.05.2023 по делу N 33-3/2023 (УИД 77RS0021-01-2018-009374-11)
Категория спора: Заем.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Заемщик умер. Обязательства наследника по долгам наследодателя прекращаются невозможностью исполнения в связи с недостаточностью наследственного имущества.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Приведенные доводы проверены судом апелляционной инстанции и своего подтверждения не нашли, опровергаются принятыми по делу новыми доказательствами, из которых следует, что в 2015 году Б. унаследовал доли в уставном капитале ООО "Успешные вложения" в размере сумма, рыночной стоимостью сумма, денежные вклады с причитающимися процентами и компенсациями, хранящимися в ПАО Сбербанк; 5 октября 2015 года Б. уступил по договору цессии права по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома; в указанный период Б. продал принадлежащий ему на праве собственности объект недвижимости в адрес (Болгария); Б. является собственником нежилых помещений в адрес. Представленные в материалы дела доказательства подтверждают наличие у фио финансовой возможности предоставления Ш.Ю.В. заемных денежных средств.
Категория спора: Заем.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Заемщик умер. Обязательства наследника по долгам наследодателя прекращаются невозможностью исполнения в связи с недостаточностью наследственного имущества.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Приведенные доводы проверены судом апелляционной инстанции и своего подтверждения не нашли, опровергаются принятыми по делу новыми доказательствами, из которых следует, что в 2015 году Б. унаследовал доли в уставном капитале ООО "Успешные вложения" в размере сумма, рыночной стоимостью сумма, денежные вклады с причитающимися процентами и компенсациями, хранящимися в ПАО Сбербанк; 5 октября 2015 года Б. уступил по договору цессии права по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома; в указанный период Б. продал принадлежащий ему на праве собственности объект недвижимости в адрес (Болгария); Б. является собственником нежилых помещений в адрес. Представленные в материалы дела доказательства подтверждают наличие у фио финансовой возможности предоставления Ш.Ю.В. заемных денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2025 г. физлицо (налоговый резидент РФ) продает долю в ООО, принадлежащую ему более пяти лет, за сумму, превышающую 50 млн руб., однако оплата производится в рассрочку: каждый год поступает сумма менее 50 млн руб. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2025 г. физлицо (налоговый резидент РФ) продает долю в ООО, принадлежащую ему более пяти лет, за сумму, превышающую 50 млн руб., однако оплата производится в рассрочку: каждый год поступает сумма менее 50 млн руб. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2025 г. физлицо (налоговый резидент РФ) продает долю в ООО, принадлежащую ему более пяти лет, за сумму, превышающую 50 млн руб., однако оплата производится в рассрочку: каждый год поступает сумма менее 50 млн руб. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ?
Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО организации по цене ниже действительной стоимости. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом и есть ли риск доначисления НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 N 1070-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Прокопенко Геннадия Васильевича на нарушение его конституционных прав частью 7 статьи 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, вступившим в силу решением суда общей юрисдикции с заявителя была взыскана недоимка по налогу на доходы физических лиц, образовавшаяся в связи с неуплатой налога с дохода от реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Прокопенко Геннадия Васильевича на нарушение его конституционных прав частью 7 статьи 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, вступившим в силу решением суда общей юрисдикции с заявителя была взыскана недоимка по налогу на доходы физических лиц, образовавшаяся в связи с неуплатой налога с дохода от реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Какой вариант выбрать ИП? Дать универсальный совет вряд ли возможно: выбор может быть обусловлен целями и задачами бизнеса, видом имущества, положениями устава ООО и т.д. Скажем, вариант с увеличением уставного капитала и внесением имущества в счет оплаты такого увеличения хоть и не самый простой с точки зрения оформления, но зато имеет понятные налоговые последствия для ИП на перспективу: в случае продажи доли, выхода из ООО или при ликвидации фирмы можно учесть расходы на приобретение доли в уставном капитале. А если доля принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, вообще освобождается от НДФЛ <44>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Какой вариант выбрать ИП? Дать универсальный совет вряд ли возможно: выбор может быть обусловлен целями и задачами бизнеса, видом имущества, положениями устава ООО и т.д. Скажем, вариант с увеличением уставного капитала и внесением имущества в счет оплаты такого увеличения хоть и не самый простой с точки зрения оформления, но зато имеет понятные налоговые последствия для ИП на перспективу: в случае продажи доли, выхода из ООО или при ликвидации фирмы можно учесть расходы на приобретение доли в уставном капитале. А если доля принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, вообще освобождается от НДФЛ <44>.
Вопрос: Физлицо в 2024 г. заключило договор о реализации доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа. Доля принадлежит ему более пяти лет. Оплата производится двумя платежами по 100 млн руб. Первый платеж получен в 2024 г., второй будет получен в 2025 г. Возникает ли налогооблагаемый доход по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо в 2024 г. заключило договор о реализации доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа. Доля принадлежит ему более пяти лет. Оплата производится двумя платежами по 100 млн руб. Первый платеж получен в 2024 г., второй будет получен в 2025 г. Возникает ли налогооблагаемый доход по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо в 2024 г. заключило договор о реализации доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа. Доля принадлежит ему более пяти лет. Оплата производится двумя платежами по 100 млн руб. Первый платеж получен в 2024 г., второй будет получен в 2025 г. Возникает ли налогооблагаемый доход по НДФЛ?
Вопрос: Коммерческая недвижимость (не использовалась в предпринимательской деятельности) приобретена физическим лицом по договору участия в долевом строительстве. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2022 г. В 2023 г. недвижимость продана. Облагается ли НДФЛ доход от продажи?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, срок владения коммерческой недвижимостью, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, в рассматриваемом случае исчисляется с 2022 г. Так как срок владения недвижимостью менее минимального (пять лет), доход от продажи недвижимости облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, срок владения коммерческой недвижимостью, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, в рассматриваемом случае исчисляется с 2022 г. Так как срок владения недвижимостью менее минимального (пять лет), доход от продажи недвижимости облагается НДФЛ.
Вопрос: Единственный учредитель ООО, который также является генеральным директором общества, продает 100% доли в уставном капитале общества третьему лицу. Какие документы, относящиеся к деятельности ООО, необходимо передать покупателю?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, при продаже 100% долей в уставном капитале ООО, влекущей за собой смену генерального директора общества, передаче покупателю подлежат документы, касающиеся финансовой и хозяйственной деятельности общества, которые должны храниться и к которым должен быть доступ в соответствии со ст. 50 Закона об ООО, а также иные документы, образующиеся в деятельности ООО, если срок их хранения не истек.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, при продаже 100% долей в уставном капитале ООО, влекущей за собой смену генерального директора общества, передаче покупателю подлежат документы, касающиеся финансовой и хозяйственной деятельности общества, которые должны храниться и к которым должен быть доступ в соответствии со ст. 50 Закона об ООО, а также иные документы, образующиеся в деятельности ООО, если срок их хранения не истек.
Вопрос: Доля участия физического лица в реорганизованном ООО составляла 76%, срок владения - более пяти лет. В выделенном обществе доля составляет 100%. Возникнет ли НДФЛ при продаже доли в уставном капитале нового ООО?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Доля участия физического лица в реорганизованном ООО составляла 76%, срок владения - более пяти лет. В выделенном обществе доля составляет 100%. Возникнет ли НДФЛ при продаже доли в уставном капитале нового ООО?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Доля участия физического лица в реорганизованном ООО составляла 76%, срок владения - более пяти лет. В выделенном обществе доля составляет 100%. Возникнет ли НДФЛ при продаже доли в уставном капитале нового ООО?
Вопрос: Физлицо владело долей в уставном капитале ООО более пяти лет, затем продало ее другому физлицу. Через два месяца сделка расторгнута. С какого момента теперь будет считаться право владения долей в ООО в целях НДФЛ при продаже этой доли третьему физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо владело долей в уставном капитале ООО более пяти лет, затем продало ее другому физлицу, деньги получены, в ЕГРЮЛ внесены изменения. Через два месяца с покупателем подписано соглашение о добровольном расторжении договора с применением двусторонней реституции, сделка расторгнута. С какого момента теперь будет считаться право владения долей в ООО в целях НДФЛ при продаже этой доли третьему физлицу: продолжает исчисляться далее после пяти лет владения долей или начинает исчисляться заново с момента подписания соглашения о расторжении договора купли-продажи доли?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо владело долей в уставном капитале ООО более пяти лет, затем продало ее другому физлицу, деньги получены, в ЕГРЮЛ внесены изменения. Через два месяца с покупателем подписано соглашение о добровольном расторжении договора с применением двусторонней реституции, сделка расторгнута. С какого момента теперь будет считаться право владения долей в ООО в целях НДФЛ при продаже этой доли третьему физлицу: продолжает исчисляться далее после пяти лет владения долей или начинает исчисляться заново с момента подписания соглашения о расторжении договора купли-продажи доли?
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ООО
("Главная книга", 2024, N 1)- при продаже доли в ООО, которой он владел меньше 5 лет, - по такой сделке человек обязан отчитаться и уплатить НДФЛ самостоятельно <6>;
("Главная книга", 2024, N 1)- при продаже доли в ООО, которой он владел меньше 5 лет, - по такой сделке человек обязан отчитаться и уплатить НДФЛ самостоятельно <6>;
Статья: Право на иск при оспаривании сделок, влекущих установление контроля иностранных инвесторов над хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение
(Федяев Д.А.)
("Вестник гражданского процесса", 2021, N 4)Так, например, в деле по иску ФАС России о признании недействительными в силу ничтожности и применении последствий недействительности сделок купли-продажи акций имеющего стратегическое значение акционерного общества "Порт Пермь", совершенных в течение 2011 г., ВС РФ счел, что срок исковой давности начал течь с момента получения ФАС России письма Федеральной службы безопасности, в котором указывалось на установление контроля иностранного инвестора над АО "Порт Пермь". Письмо ФСБ России было направлено через пять с лишним лет, а с иском в арбитражный суд ФАС России обратилась через шесть лет после начала исполнения оспоренных сделок. Иск удовлетворен, констатирована ничтожность сделок купли-продажи акций. В другом деле (N А19-6208/2018) АС Иркутской области удовлетворил иск ФАС России, предъявленный более чем через семь лет с даты заключения оспариваемого договора купли-продажи (январь 2011 г.) доли в уставном капитале ООО "Братская рыба" <21>, имеющего стратегическое значение.
(Федяев Д.А.)
("Вестник гражданского процесса", 2021, N 4)Так, например, в деле по иску ФАС России о признании недействительными в силу ничтожности и применении последствий недействительности сделок купли-продажи акций имеющего стратегическое значение акционерного общества "Порт Пермь", совершенных в течение 2011 г., ВС РФ счел, что срок исковой давности начал течь с момента получения ФАС России письма Федеральной службы безопасности, в котором указывалось на установление контроля иностранного инвестора над АО "Порт Пермь". Письмо ФСБ России было направлено через пять с лишним лет, а с иском в арбитражный суд ФАС России обратилась через шесть лет после начала исполнения оспоренных сделок. Иск удовлетворен, констатирована ничтожность сделок купли-продажи акций. В другом деле (N А19-6208/2018) АС Иркутской области удовлетворил иск ФАС России, предъявленный более чем через семь лет с даты заключения оспариваемого договора купли-продажи (январь 2011 г.) доли в уставном капитале ООО "Братская рыба" <21>, имеющего стратегическое значение.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Один из популярных способов структурирования сделки по передаче объекта коммерческой недвижимости - продажа доли в обществе с ограниченной ответственностью (далее - ООО) или продажа компании, в которой имеется недвижимость.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Один из популярных способов структурирования сделки по передаче объекта коммерческой недвижимости - продажа доли в обществе с ограниченной ответственностью (далее - ООО) или продажа компании, в которой имеется недвижимость.