Продажа доли 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО организации по цене ниже действительной стоимости. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом и есть ли риск доначисления НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Если срок владения проданной долей до 5 лет или доход от ее продажи больше 50 млн руб., участник сам считает налог по ставке 13% (15%) и подает декларацию 3-НДФЛ. Облагаемый доход можно уменьшить на затраты по приобретению доли или на фиксированный вычет 250 000 руб. (ст. ст. 210, 220, 224, 228 НК РФ, Письма Минфина от 18.09.2024 N 03-04-05/89251, ФНС от 11.03.2021 N СД-4-11/3112@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если срок владения проданной долей до 5 лет или доход от ее продажи больше 50 млн руб., участник сам считает налог по ставке 13% (15%) и подает декларацию 3-НДФЛ. Облагаемый доход можно уменьшить на затраты по приобретению доли или на фиксированный вычет 250 000 руб. (ст. ст. 210, 220, 224, 228 НК РФ, Письма Минфина от 18.09.2024 N 03-04-05/89251, ФНС от 11.03.2021 N СД-4-11/3112@).
Статья: Продажа физическим лицом долей участия в ООО и акций: НДФЛ
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если увеличение уставного капитала ООО сопровождается изменением только номинальной стоимости долей участников (размер долей при этом остается прежним), то льгота по НДФЛ (освобождение от налогообложения при продаже доли, срок владения которой превышает пять лет) сохраняется. Подтверждение можно найти в разъяснениях чиновников финансового ведомства.
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если увеличение уставного капитала ООО сопровождается изменением только номинальной стоимости долей участников (размер долей при этом остается прежним), то льгота по НДФЛ (освобождение от налогообложения при продаже доли, срок владения которой превышает пять лет) сохраняется. Подтверждение можно найти в разъяснениях чиновников финансового ведомства.
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы от реализации доли участия в уставном капитале российских организаций по общему правилу не облагаются НДФЛ, если вы являетесь налоговым резидентом РФ и на дату продажи доли непрерывно владели ею более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы от реализации доли участия в уставном капитале российских организаций по общему правилу не облагаются НДФЛ, если вы являетесь налоговым резидентом РФ и на дату продажи доли непрерывно владели ею более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Статья: Проблемы применения налоговых льгот при продаже акций (долей)
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)В статье анализируются трудности, с которыми сталкиваются физические лица и организации, применяющие налоговые льготы при продаже акций (долей), которыми они владели больше пяти лет. К насущным проблемам автор относит влияние факта реорганизации юридического лица на исчисление срока владения акциями (долями), а также ограничения, которые введены для применения льготы по НДФЛ, но не применяются для целей налога на прибыль организаций. Автор рассматривает причины возникновения этих проблем и предлагает решения, основанные как на целях самих положений о льготах, так и на экономической и юридической природе вложений в уставный капитал организаций. Автор приходит к выводу, что факт реорганизации юридического лица не должен влиять на исчисление срока владения акциями (долями). Вместе с тем на практике трудности будут возникать до тех пор, пока не будут внесены поправки в закон. Что касается ограничений льготы для НДФЛ, то они потенциально повлекут проверки при применении льготы по налогу на прибыль организаций.
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)В статье анализируются трудности, с которыми сталкиваются физические лица и организации, применяющие налоговые льготы при продаже акций (долей), которыми они владели больше пяти лет. К насущным проблемам автор относит влияние факта реорганизации юридического лица на исчисление срока владения акциями (долями), а также ограничения, которые введены для применения льготы по НДФЛ, но не применяются для целей налога на прибыль организаций. Автор рассматривает причины возникновения этих проблем и предлагает решения, основанные как на целях самих положений о льготах, так и на экономической и юридической природе вложений в уставный капитал организаций. Автор приходит к выводу, что факт реорганизации юридического лица не должен влиять на исчисление срока владения акциями (долями). Вместе с тем на практике трудности будут возникать до тех пор, пока не будут внесены поправки в закон. Что касается ограничений льготы для НДФЛ, то они потенциально повлекут проверки при применении льготы по налогу на прибыль организаций.
Статья: Блокирование участника в непубличной корпорации: сравнительно-правовой обзор
(Заказнов Ю.Ю., Павлова Д.С., Рябцев О.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)Есть исключение для кооперативных обществ (Societe cooperative), в которых максимальный срок запрета на продажу долей составляет пять лет <33>.
(Заказнов Ю.Ю., Павлова Д.С., Рябцев О.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)Есть исключение для кооперативных обществ (Societe cooperative), в которых максимальный срок запрета на продажу долей составляет пять лет <33>.
"Хозяйственные общества как форма ведения бизнеса: учебное пособие"
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)Это объясняется тем, что во всех странах государство заинтересовано в развитии бизнеса, для чего и создает условия, при которых выгоднее оставить прибыль в бизнесе, чем ее "проесть". При реализации имущественного права на получение капитализации при "уходе" из бизнеса, как правило, устанавливается освобождение от налога на прибыль, полученную в виде капитализации доли в складочном капитале общества (разница между ценой покупки и ценой продажи доли), через определенный, исчисляемый годами период времени (например, пять лет).
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)Это объясняется тем, что во всех странах государство заинтересовано в развитии бизнеса, для чего и создает условия, при которых выгоднее оставить прибыль в бизнесе, чем ее "проесть". При реализации имущественного права на получение капитализации при "уходе" из бизнеса, как правило, устанавливается освобождение от налога на прибыль, полученную в виде капитализации доли в складочном капитале общества (разница между ценой покупки и ценой продажи доли), через определенный, исчисляемый годами период времени (например, пять лет).
Вопрос: В 2025 г. физлицо (налоговый резидент РФ) продает долю в ООО, принадлежащую ему более пяти лет, за сумму, превышающую 50 млн руб., однако оплата производится в рассрочку: каждый год поступает сумма менее 50 млн руб. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2025 г. физлицо (налоговый резидент РФ) продает долю в ООО, принадлежащую ему более пяти лет, за сумму, превышающую 50 млн руб., однако оплата производится в рассрочку: каждый год поступает сумма менее 50 млн руб. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2025 г. физлицо (налоговый резидент РФ) продает долю в ООО, принадлежащую ему более пяти лет, за сумму, превышающую 50 млн руб., однако оплата производится в рассрочку: каждый год поступает сумма менее 50 млн руб. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ?