Продажа акций зао ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа акций зао ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин РФ более пяти лет владеет акциями организации, находящейся в Греции. Нужно ли уплачивать НДФЛ при продаже в 2024 г. таких акций другому физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, доходы от продажи в 2024 г. акций греческой организации не освобождаются от обложения НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, доходы от продажи в 2024 г. акций греческой организации не освобождаются от обложения НДФЛ.
Вопрос: Физлицо продает акции, которые непрерывно принадлежали ему на праве собственности более пяти лет. Согласно договору цена сделки зафиксирована в определенной сумме, но два года назад стороны договорились об увеличении цены, подписав дополнительное соглашение. Должно ли физлицо уплачивать НДФЛ при продаже акций?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, акции принадлежали налогоплательщику более пяти лет, несмотря на увеличение их стоимости, отраженное в дополнительном соглашении к договору купли-продажи акций. Поэтому доход, полученный от продажи данных акций физическим лицом, НДФЛ не облагается.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, акции принадлежали налогоплательщику более пяти лет, несмотря на увеличение их стоимости, отраженное в дополнительном соглашении к договору купли-продажи акций. Поэтому доход, полученный от продажи данных акций физическим лицом, НДФЛ не облагается.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 19.04.2005 N ГИ-6-04/322@
"О направлении информации"3. И.П. Петров владеет акциями ЗАО "БИК", по которым в феврале 2004 года ему были выплачены дивиденды за 2003 год - 40 000 рублей. По расчету налогового агента налогом на доходы физических лиц облагаются 32 650 руб., с которых был исчислен и удержан налог в бюджет по ставке 6%. Сумма налога составила 1 959 руб. (32 650 руб. х 6%).
"О направлении информации"3. И.П. Петров владеет акциями ЗАО "БИК", по которым в феврале 2004 года ему были выплачены дивиденды за 2003 год - 40 000 рублей. По расчету налогового агента налогом на доходы физических лиц облагаются 32 650 руб., с которых был исчислен и удержан налог в бюджет по ставке 6%. Сумма налога составила 1 959 руб. (32 650 руб. х 6%).
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 10.02.2006 N 28-08/9858
"О направлении примеров заполнения деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2005 год по формам 3-НДФЛ"11. В феврале закрытое акционерное общество "Рубин" (ИНН 3905060708/КПП 770501001) выплатило налогоплательщику дивиденды по акциям общества (код 1010) за 2004 год в размере 55000 руб., с которых организация исчислила НДФЛ по ставке 9% и удержала его в размере 4950 руб.
"О направлении примеров заполнения деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2005 год по формам 3-НДФЛ"11. В феврале закрытое акционерное общество "Рубин" (ИНН 3905060708/КПП 770501001) выплатило налогоплательщику дивиденды по акциям общества (код 1010) за 2004 год в размере 55000 руб., с которых организация исчислила НДФЛ по ставке 9% и удержала его в размере 4950 руб.
Вопрос: ...Возникает ли у физического лица доход для целей НДФЛ при передаче доли в ООО, приобретенной в 2010 г., в счет оплаты акций АО?
(Консультация эксперта, 2016)В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. На основании этой нормы Минфин России в вышеупомянутом Письме делает вывод о том, что оплата налогоплательщиком дополнительно размещаемых в связи с увеличением уставного капитала акций ЗАО принадлежащими налогоплательщику долями в другой организации не приводит сама по себе к возникновению у физического лица экономической выгоды и, соответственно, к возникновению дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2016)В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. На основании этой нормы Минфин России в вышеупомянутом Письме делает вывод о том, что оплата налогоплательщиком дополнительно размещаемых в связи с увеличением уставного капитала акций ЗАО принадлежащими налогоплательщику долями в другой организации не приводит сама по себе к возникновению у физического лица экономической выгоды и, соответственно, к возникновению дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ.
Вопрос: Физическое лицо продало в июне 2011 г. акции ЗАО, владельцем которых являлось более 10 лет. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи акций?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2011 N 03-04-05/3-862)Вопрос: Физическое лицо продало в июне 2011 г. акции ЗАО, владельцем которых являлось более 10 лет. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи акций?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2011 N 03-04-05/3-862)Вопрос: Физическое лицо продало в июне 2011 г. акции ЗАО, владельцем которых являлось более 10 лет. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи акций?
"Налоговый арбитраж: практика решения налоговых споров"
(Сальникова Л.В.)
("Налоговый вестник", 2008)Налоговая инспекция оспаривала судебные акты в части признания недействительным ее решения по доначислению налога на доходы физических лиц в сумме 39 000 руб. на доход в 300 000 руб., выплаченный ОАО "УАЗ" по расходно-кассовому ордеру от 28.06.2002 N 208484 Анфимовой А.Н. от продажи акций ОАО "УАЗ". При этом налоговая инспекция посчитала неправомерным вывод судов о том, что источником выплаты дохода и налоговым агентом в данном случае являлось ЗАО "Северсталь групп".
(Сальникова Л.В.)
("Налоговый вестник", 2008)Налоговая инспекция оспаривала судебные акты в части признания недействительным ее решения по доначислению налога на доходы физических лиц в сумме 39 000 руб. на доход в 300 000 руб., выплаченный ОАО "УАЗ" по расходно-кассовому ордеру от 28.06.2002 N 208484 Анфимовой А.Н. от продажи акций ОАО "УАЗ". При этом налоговая инспекция посчитала неправомерным вывод судов о том, что источником выплаты дохода и налоговым агентом в данном случае являлось ЗАО "Северсталь групп".
Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2016 г. не обращающихся на ОРЦБ акций, приобретенных в январе 2011 г.
(Письмо Минфина России от 07.04.2017 N 03-04-05/20718)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение о налогообложении доходов физических лиц при продаже акций закрытого акционерного общества, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, приобретенных в январе 2011 года и проданных в 2016 году, и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 07.04.2017 N 03-04-05/20718)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение о налогообложении доходов физических лиц при продаже акций закрытого акционерного общества, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, приобретенных в январе 2011 года и проданных в 2016 году, и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вопрос: ...Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ в ст. 217 НК РФ был введен п. 17.2. Положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг, приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г. В июле 2004 г. физическое лицо приобрело акции ЗАО, не обращающиеся на ОРЦБ. В феврале 2011 г. физическое лицо решило продать акции третьему лицу. Освобождаются ли доходы, полученные от реализации таких ценных бумаг, от налогообложения НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2011 N 03-04-05/4-94)Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ в ст. 217 НК РФ был введен п. 17.2, в соответствии с которым не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2011 N 03-04-05/4-94)Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ в ст. 217 НК РФ был введен п. 17.2, в соответствии с которым не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Статья: Создание акционерного общества. Тонкости регулирования отношений
(Перелетова И.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 27)По второму вопросу: безусловно, налоговые органы будут пытаться на основании пп. 5 п. 1 ст. ст. 208 и 209 НК РФ "подтянуть" такую выплату к доходу от реализации физическим лицом доли в уставном капитале организации, которая признается объектом налогообложения НДФЛ. По нашему мнению, этот момент будет несложно оспорить, поскольку собственности Иванова на долю акций в сумме 1000 руб. не существует. В выписке из реестра акционеров Иванову принадлежат акции на сумму 4500 руб., и это же количество акций у него и останется на момент проверки. Это и будет доказательством того, что Иванов акции не отчуждал (вообще нельзя продать вещь, не имея на нее права собственности или права отчуждения по договору), а просто получил долг, который ему вернуло ЗАО "Незабудка" через учрежденное ими обоими ЗАО "Ромашка". Никакого договора займа или иных договоров, позволяющих расценить указанную выплату как доход, также не существует, поэтому и НДФЛ не возникает.
(Перелетова И.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 27)По второму вопросу: безусловно, налоговые органы будут пытаться на основании пп. 5 п. 1 ст. ст. 208 и 209 НК РФ "подтянуть" такую выплату к доходу от реализации физическим лицом доли в уставном капитале организации, которая признается объектом налогообложения НДФЛ. По нашему мнению, этот момент будет несложно оспорить, поскольку собственности Иванова на долю акций в сумме 1000 руб. не существует. В выписке из реестра акционеров Иванову принадлежат акции на сумму 4500 руб., и это же количество акций у него и останется на момент проверки. Это и будет доказательством того, что Иванов акции не отчуждал (вообще нельзя продать вещь, не имея на нее права собственности или права отчуждения по договору), а просто получил долг, который ему вернуло ЗАО "Незабудка" через учрежденное ими обоими ЗАО "Ромашка". Никакого договора займа или иных договоров, позволяющих расценить указанную выплату как доход, также не существует, поэтому и НДФЛ не возникает.
Вопрос: ...Физлицо - клиент ЗАО (брокера) получило доход от реализации обыкновенных акций одного российского эмитента, полученных им при конвертации глобальных депозитарных расписок (ГДР) другого российского эмитента в эти акции путем проведения реорганизации в форме присоединения. ГДР были получены налогоплательщиком безвозмездно в качестве премии в рамках трудовых отношений. Налогоплательщик уплатил НДФЛ по доходу от безвозмездно полученных ГДР. По условиям размещения одной ГДР представляла одну обыкновенную акцию. Вправе ли ЗАО как налоговый агент доходы от реализации обыкновенных акций, полученных при конвертации, уменьшить на расходы, состоящие из суммы, с которой был исчислен и уплачен НДФЛ, и суммы НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2011 N 03-04-06/4-309)Вопрос: ЗАО (брокер) является налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физлиц по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2011 N 03-04-06/4-309)Вопрос: ЗАО (брокер) является налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физлиц по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
Статья: Свободные средства - в акции
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 3)Итак, гражданину, продавшему акции ЗАО (или долю в обычном ООО), не придется платить налог, если он находился в составе собственников такого хозяйственного общества не менее пяти лет.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 3)Итак, гражданину, продавшему акции ЗАО (или долю в обычном ООО), не придется платить налог, если он находился в составе собственников такого хозяйственного общества не менее пяти лет.