Продавец металлолома
Подборка наиболее важных документов по запросу Продавец металлолома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, приобретало лом черных металлов, при этом не исчислило, не удержало и не уплатило в бюджет НДС. Общество оспорило доначисление ему НДС, указав, что отметку "без НДС" или "НДС исчисляется налоговым агентом" должны содержать и договор, и счет-фактура одновременно. Общество не являлось составителем счетов-фактур и, применяя специальный режим налогообложения с объектом "доходы", не обязано было проверять правильность составления документов продавца на отгрузку товара. Суд установил, что в протоколах согласования цен на отпуск отходов черных металлов для покупателей цена за одну тонну лома рассчитана сторонами без учета НДС, в УПД имеется отметка "НДС исчисляется налоговым агентом". Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, покупатель (общество) является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли он обязанности плательщика НДС. Общество было осведомлено, что к согласованной цене подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как у налогового агента.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, приобретало лом черных металлов, при этом не исчислило, не удержало и не уплатило в бюджет НДС. Общество оспорило доначисление ему НДС, указав, что отметку "без НДС" или "НДС исчисляется налоговым агентом" должны содержать и договор, и счет-фактура одновременно. Общество не являлось составителем счетов-фактур и, применяя специальный режим налогообложения с объектом "доходы", не обязано было проверять правильность составления документов продавца на отгрузку товара. Суд установил, что в протоколах согласования цен на отпуск отходов черных металлов для покупателей цена за одну тонну лома рассчитана сторонами без учета НДС, в УПД имеется отметка "НДС исчисляется налоговым агентом". Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, покупатель (общество) является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли он обязанности плательщика НДС. Общество было осведомлено, что к согласованной цене подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как у налогового агента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что поменяется в НДС-правилах в начале и середине 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)НДС-изменения для продавцов металлолома и макулатуры
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)НДС-изменения для продавцов металлолома и макулатуры
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)6.3. Как продавцу отразить НДС в первичных документах при продаже металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)6.3. Как продавцу отразить НДС в первичных документах при продаже металлолома
Статья: Упрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Упрощенцев, которые приобретут металлолом у продавца на ОСН или получат его в дар, поджидают сложности. Ведь придется в качестве налогового агента и платить НДС, и подавать НДС-декларацию. Правила расчета суммы НДС мы рассмотрели в статье на с. 39. Теперь детально поговорим о том, как заполнить книгу покупок, книгу продаж и НДС-декларацию в качестве налогового агента.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Упрощенцев, которые приобретут металлолом у продавца на ОСН или получат его в дар, поджидают сложности. Ведь придется в качестве налогового агента и платить НДС, и подавать НДС-декларацию. Правила расчета суммы НДС мы рассмотрели в статье на с. 39. Теперь детально поговорим о том, как заполнить книгу покупок, книгу продаж и НДС-декларацию в качестве налогового агента.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "33" применяют продавцы сырых шкур, металлолома и макулатуры. Его нужно отразить при регистрации в книге продаж счета-фактуры на аванс в счет оплаты этих товаров (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "33" применяют продавцы сырых шкур, металлолома и макулатуры. Его нужно отразить при регистрации в книге продаж счета-фактуры на аванс в счет оплаты этих товаров (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
Статья: Комментарий к ст. 1082 ГК РФ в части требования о возмещении вреда в натуре
(Громов А.А.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 6)В рамках договорных обязательств содержательное наполнение категории "невозможность исполнения", во-первых, будет зависеть от условий договора. Так, в одном из дел ВС РФ отказал в побуждении продавца к передаче лома цветных и драгоценных металлов, отметив, что по общему правилу при продаже родовых вещей от продавца можно требовать обращения к поставщикам - третьим лицам, но в данном конкретном случае стороны договорились, что товар будет образовываться в рамках деятельности продавца (т.е. договором исключена возможность закупки аналогичного товара у третьих лиц) <29>.
(Громов А.А.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 6)В рамках договорных обязательств содержательное наполнение категории "невозможность исполнения", во-первых, будет зависеть от условий договора. Так, в одном из дел ВС РФ отказал в побуждении продавца к передаче лома цветных и драгоценных металлов, отметив, что по общему правилу при продаже родовых вещей от продавца можно требовать обращения к поставщикам - третьим лицам, но в данном конкретном случае стороны договорились, что товар будет образовываться в рамках деятельности продавца (т.е. договором исключена возможность закупки аналогичного товара у третьих лиц) <29>.
Статья: Приемка некачественного товара: 3 причины отказа покупателю судом в иске
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)Судебная практика. Суд отклонил ссылку покупателя на заключение специалиста, поскольку отраженные в нем обстоятельства не позволяли сделать вывод о том, что недостача массы лома черных металлов возникла до передачи продавцом имущества покупателю. Кроме того, заключение специалиста было составлено:
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)Судебная практика. Суд отклонил ссылку покупателя на заключение специалиста, поскольку отраженные в нем обстоятельства не позволяли сделать вывод о том, что недостача массы лома черных металлов возникла до передачи продавцом имущества покупателю. Кроме того, заключение специалиста было составлено:
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый агент перечислил аванс, то он может принять к вычету НДС с него в общем порядке, но только после принятия товаров (работ, услуг) на учет. Это связано с тем, что вычет с аванса можно заявить на основании счета-фактуры, который предъявил продавец (исключение - НДС, исчисленный налоговым агентом с аванса в счет предстоящей покупки металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры). Налоговый агент сам оформляет авансовый счет-фактуру, а значит, указанное условие не выполняется. Поэтому пока товары (работы, услуги), полученные в счет аванса, не будут приняты на учет, принять НДС к вычету нельзя (п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13).
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый агент перечислил аванс, то он может принять к вычету НДС с него в общем порядке, но только после принятия товаров (работ, услуг) на учет. Это связано с тем, что вычет с аванса можно заявить на основании счета-фактуры, который предъявил продавец (исключение - НДС, исчисленный налоговым агентом с аванса в счет предстоящей покупки металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры). Налоговый агент сам оформляет авансовый счет-фактуру, а значит, указанное условие не выполняется. Поэтому пока товары (работы, услуги), полученные в счет аванса, не будут приняты на учет, принять НДС к вычету нельзя (п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если же счет-фактуру покупателю - налоговому агенту выставляет продавец (в частности, при реализации металлолома), то в этом случае налоговый агент скорректирует сумму НДС на основании данных из корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 8 ст. 161, п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же счет-фактуру покупателю - налоговому агенту выставляет продавец (в частности, при реализации металлолома), то в этом случае налоговый агент скорректирует сумму НДС на основании данных из корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 8 ст. 161, п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 01.01.2025 ситуация усложняется, поскольку продавец металлолома может оказаться упрощенцем, применяющим ставку НДС 5 или 7%.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 01.01.2025 ситуация усложняется, поскольку продавец металлолома может оказаться упрощенцем, применяющим ставку НДС 5 или 7%.
Статья: Утилизационный сбор за транспортное средство: право, экономика, экологическая безопасность
(Казачкова З.М., Макаров Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Как известно, в 2010 г. Правительство РФ утвердило программу утилизации автомобилей возрастом свыше 10 лет, из бюджета на эти цели было запланировано 11 млрд рублей, включая скидки при покупке ими новых автомобилей, субсидирование затрат продавцам за доставку металлолома в пункты утилизации, а также организационные расходы <10>. В целом государственная поддержка утилизации действовала до 2024 г., в настоящее время доминируют корпоративные программы утилизации. Однако идеи программно-целевого подхода с государственной поддержкой утилизации до сих пор являются популярными <11>.
(Казачкова З.М., Макаров Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Как известно, в 2010 г. Правительство РФ утвердило программу утилизации автомобилей возрастом свыше 10 лет, из бюджета на эти цели было запланировано 11 млрд рублей, включая скидки при покупке ими новых автомобилей, субсидирование затрат продавцам за доставку металлолома в пункты утилизации, а также организационные расходы <10>. В целом государственная поддержка утилизации действовала до 2024 г., в настоящее время доминируют корпоративные программы утилизации. Однако идеи программно-целевого подхода с государственной поддержкой утилизации до сих пор являются популярными <11>.
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)продавец металлолома - организация (ИП) - плательщик НДС (не освобожден от НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)продавец металлолома - организация (ИП) - плательщик НДС (не освобожден от НДС).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций с металлоломом
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец металлолома, применяющий УСН, обязан указать применяемую (пониженную) ставку НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец металлолома, применяющий УСН, обязан указать применяемую (пониженную) ставку НДС.