Продал автомобиль приходит налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Продал автомобиль приходит налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 05.05.2022 по делу N 306-ЭС21-4742, А12-42/2019
Требование: О признании договора купли-продажи транспортного средства недействительным, применении последствий недействительности сделки.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку отсутствуют доказательства того, что исходя из технических параметров, состояния и функциональных (эксплуатационных) свойств продаваемого транспортного средства для другой стороны сделки было очевидно значительное занижение цены его реализации по сравнению с рыночной стоимостью аналогичных товаров, свидетельствующее о явно невыгодной для должника сделке и вызывающее у осмотрительного покупателя обоснованные подозрения.При оценке приведенных конкурсным управляющим доводов значимым является выяснение вопроса о равноценности встречного предоставления по сделке со стороны покупателя, то есть о соответствии согласованной договором купли-продажи цены имущества его реальной (рыночной) стоимости на момент отчуждения.
Требование: О признании договора купли-продажи транспортного средства недействительным, применении последствий недействительности сделки.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку отсутствуют доказательства того, что исходя из технических параметров, состояния и функциональных (эксплуатационных) свойств продаваемого транспортного средства для другой стороны сделки было очевидно значительное занижение цены его реализации по сравнению с рыночной стоимостью аналогичных товаров, свидетельствующее о явно невыгодной для должника сделке и вызывающее у осмотрительного покупателя обоснованные подозрения.При оценке приведенных конкурсным управляющим доводов значимым является выяснение вопроса о равноценности встречного предоставления по сделке со стороны покупателя, то есть о соответствии согласованной договором купли-продажи цены имущества его реальной (рыночной) стоимости на момент отчуждения.
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 442 "Защита прав других лиц при исполнении судебного постановления либо постановления государственного или иного органа" ГПК РФ
(ООО юридическая фирма "ЮРИНФОРМ ВМ")Поскольку каких-либо доказательств, подтверждающих, что истец является добросовестным приобретателем автомобиля, а также то обстоятельство, что договор купли-продажи автомобиля сторонами исполнен и право собственности и владения истца на автомобиль возникло ранее наложения ареста судебным приставом-исполнителем, не представлено, суд, руководствуясь статьей 442 ГПК РФ, правомерно отказал в освобождении имущества от ареста, так как из материалов дела усматривается, что истец около четырех лет не регистрировала в органах ГИБДД спорное транспортное средство на свое имя, транспортный налог и штрафы приходили на имя должника, таким образом, истец не предприняла предусмотренных мер по переоформлению транспортного средства в установленный законом срок, то есть не сообщил государственным органам об изменении титульного собственника автомобиля, поэтому должен нести бремя негативных последствий своего бездействия.
(ООО юридическая фирма "ЮРИНФОРМ ВМ")Поскольку каких-либо доказательств, подтверждающих, что истец является добросовестным приобретателем автомобиля, а также то обстоятельство, что договор купли-продажи автомобиля сторонами исполнен и право собственности и владения истца на автомобиль возникло ранее наложения ареста судебным приставом-исполнителем, не представлено, суд, руководствуясь статьей 442 ГПК РФ, правомерно отказал в освобождении имущества от ареста, так как из материалов дела усматривается, что истец около четырех лет не регистрировала в органах ГИБДД спорное транспортное средство на свое имя, транспортный налог и штрафы приходили на имя должника, таким образом, истец не предприняла предусмотренных мер по переоформлению транспортного средства в установленный законом срок, то есть не сообщил государственным органам об изменении титульного собственника автомобиля, поэтому должен нести бремя негативных последствий своего бездействия.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Покупатель не регистрирует авто: можно ли требовать возмещения транспортного налога?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)Компания продала принадлежащий ей автомобиль. Но покупатель автомобиль не перерегистрировал на свое имя. В результате компании приходили уведомления из налоговой об уплате транспортного налога за 2018 - 2022 гг. Компания налог уплачивала.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)Компания продала принадлежащий ей автомобиль. Но покупатель автомобиль не перерегистрировал на свое имя. В результате компании приходили уведомления из налоговой об уплате транспортного налога за 2018 - 2022 гг. Компания налог уплачивала.
Нормативные акты
Решение Санкт-Петербургского городского суда от 01.08.2018 по делу N 3а-135/2018
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 91 приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 25.12.2017 N 166-п "Об определении Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год">Таким образом, поскольку административным ответчиком представлены доказательства определения вида фактического использования здания в соответствии с пунктами 3, 4 и 4.1 статьи 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе, доказательства выполнения надлежащей фотосъемки и(или) видеосъемки, подтверждающей фактическое использование не менее 20 процентов общей площади здания для размещения офисов и объектов бытового обслуживания; на момент обследования помещения в нежилом здании использовались для целей, предусмотренных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации; вид разрешенного использования земельного участка, на котором расположено здание, на дату повторного обследования объекта предусматривал размещение объектов бытового обслуживания, объектов торговли, объектов по обслуживанию автотранспорта, суд приходит к выводу, что здание законно отнесено к объектам недвижимости, в отношении которых налоговая база устанавливается как кадастровая стоимость.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 91 приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 25.12.2017 N 166-п "Об определении Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год">Таким образом, поскольку административным ответчиком представлены доказательства определения вида фактического использования здания в соответствии с пунктами 3, 4 и 4.1 статьи 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе, доказательства выполнения надлежащей фотосъемки и(или) видеосъемки, подтверждающей фактическое использование не менее 20 процентов общей площади здания для размещения офисов и объектов бытового обслуживания; на момент обследования помещения в нежилом здании использовались для целей, предусмотренных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации; вид разрешенного использования земельного участка, на котором расположено здание, на дату повторного обследования объекта предусматривал размещение объектов бытового обслуживания, объектов торговли, объектов по обслуживанию автотранспорта, суд приходит к выводу, что здание законно отнесено к объектам недвижимости, в отношении которых налоговая база устанавливается как кадастровая стоимость.
Решение Суда Евразийского экономического союза от 28.12.2015 по делу N СЕ-1-2/2-15-КС
<Об отказе в удовлетворении заявления индивидуального предпринимателя Тарасика Константина Петровича к Евразийской экономической комиссии об оспаривании бездействия Евразийской экономической комиссии>
(Вместе с "Особым мнением судьи Чайки К.Л. (дело N СЕ-1-2/2-15-КС)")Следовательно, в диспозициях статей 279 и 280 Налогового кодекса Республики Казахстан дается описание одной из разновидностей транспортных средств, классифицируемых в товарной позиции 8704, являющейся подакцизным товаром.
<Об отказе в удовлетворении заявления индивидуального предпринимателя Тарасика Константина Петровича к Евразийской экономической комиссии об оспаривании бездействия Евразийской экономической комиссии>
(Вместе с "Особым мнением судьи Чайки К.Л. (дело N СЕ-1-2/2-15-КС)")Следовательно, в диспозициях статей 279 и 280 Налогового кодекса Республики Казахстан дается описание одной из разновидностей транспортных средств, классифицируемых в товарной позиции 8704, являющейся подакцизным товаром.
Административная практика
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 07.10.2020 по делу N 44-5281/20
Нарушение: ч. 7. ст. 69 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.Согласно содержанию выписке из единого государственного реестра юридических лиц, полученной на официальном сайте Федеральной налоговой службы, основным видом деятельности ООО "К" указана, в том числе, "Торговля автотранспортными средствами" (Код- 45.1).
Нарушение: ч. 7. ст. 69 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.Согласно содержанию выписке из единого государственного реестра юридических лиц, полученной на официальном сайте Федеральной налоговой службы, основным видом деятельности ООО "К" указана, в том числе, "Торговля автотранспортными средствами" (Код- 45.1).
Решение ФНС России от 15.06.2015
Суть жалобы: Решением налогового органа заявителю доначислена сумма НДФЛ, взысканы суммы штрафа и пени.
Решение: Жалоба удовлетворена в части суммы начисленного НДФЛ, пени и штрафа, так как налоговым органом неправомерно уменьшена сумма расходов на приобретение автотранспортного средства.Согласно договору комиссии от 15.05.2013 автотранспортное средство 1 Х продано, стоимость указанного автотранспортного средства составила 1 650 000 рублей.
Суть жалобы: Решением налогового органа заявителю доначислена сумма НДФЛ, взысканы суммы штрафа и пени.
Решение: Жалоба удовлетворена в части суммы начисленного НДФЛ, пени и штрафа, так как налоговым органом неправомерно уменьшена сумма расходов на приобретение автотранспортного средства.Согласно договору комиссии от 15.05.2013 автотранспортное средство 1 Х продано, стоимость указанного автотранспортного средства составила 1 650 000 рублей.
"Налоги для физических лиц: порядок уплаты"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)В целях урегулирования ситуации, когда приходит налоговое уведомление на уплату транспортного налога за снятый с учета автомобиль, и принимая во внимание, что в полномочия налоговых органов не входит корректировка сведений, предоставленных органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, необходимо уведомить налоговый орган о выявленной ошибке с приложением подтверждающих документов (копии договора купли-продажи, паспорта транспортного средства с отметкой о снятии с учета и т.п.).
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)В целях урегулирования ситуации, когда приходит налоговое уведомление на уплату транспортного налога за снятый с учета автомобиль, и принимая во внимание, что в полномочия налоговых органов не входит корректировка сведений, предоставленных органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, необходимо уведомить налоговый орган о выявленной ошибке с приложением подтверждающих документов (копии договора купли-продажи, паспорта транспортного средства с отметкой о снятии с учета и т.п.).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации розничной торговли, являющейся официальным дилером по продаже автомобилей, расходы по ремонту автомобилей, поврежденных по вине поставщика, и возмещение данных расходов поставщиком на основании претензии, предъявленной организацией?..
(Консультация эксперта, 2010)В рассматриваемой ситуации ремонт поврежденных автомобилей и их реализация приходятся на один месяц, следовательно, в учете организации не возникают вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2010)В рассматриваемой ситуации ремонт поврежденных автомобилей и их реализация приходятся на один месяц, следовательно, в учете организации не возникают вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Кризисы и задолженность по налогам и сборам в регионах Центрального федерального округа
(Попова Г.Л.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 21-22)Источник: авторская разработка по данным Федеральной налоговой службы.
(Попова Г.Л.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 21-22)Источник: авторская разработка по данным Федеральной налоговой службы.
Статья: Транспортный налог и его проблемы (комментарий к Письму Минфина России от 04.09.2013 N 03-05-04-04/36435)
(Анищенко А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 12)И если продажа и покупка автомобиля приходится на один и тот же месяц, то это выглядит, как будто бы этот гражданин уплачивает транспортный налог дважды, однако на самом деле он выступает при этом как два разных автовладельца.
(Анищенко А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 12)И если продажа и покупка автомобиля приходится на один и тот же месяц, то это выглядит, как будто бы этот гражданин уплачивает транспортный налог дважды, однако на самом деле он выступает при этом как два разных автовладельца.
"Автотранспорт на предприятии: учет и налоги"
(выпуск 6)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Рано или поздно любой автомобиль приходится ликвидировать в силу его физического или морального износа. Впрочем, если найдется покупатель, то машину можно продать.
(выпуск 6)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Рано или поздно любой автомобиль приходится ликвидировать в силу его физического или морального износа. Впрочем, если найдется покупатель, то машину можно продать.
Статья: Вид товара имеет значение
(Александров А.Г.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6)Так, специалистам финансового ведомства не раз приходилось разъяснять, что розничная торговля легковыми автомобилями вне зависимости от мощности двигателя не подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД. Дело в том, что в соответствии с положениями ст. 346.27 НК РФ не является розничной торговлей реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 НК РФ. При этом пп. 6 п. 1 ст. 181 и ст. 193 НК РФ все легковые автомобили (независимо от мощности двигателя) отнесены к подакцизным товарам, ограничение по мощности двигателя в 150 л. с. касается только мотоциклов (Письма Минфина России от 09.09.2009 N 03-11-06/3/230, от 11.09.2007 N 03-11-04/3/360, от 17.01.2005 N 03-06-05-05/02).
(Александров А.Г.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6)Так, специалистам финансового ведомства не раз приходилось разъяснять, что розничная торговля легковыми автомобилями вне зависимости от мощности двигателя не подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД. Дело в том, что в соответствии с положениями ст. 346.27 НК РФ не является розничной торговлей реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 НК РФ. При этом пп. 6 п. 1 ст. 181 и ст. 193 НК РФ все легковые автомобили (независимо от мощности двигателя) отнесены к подакцизным товарам, ограничение по мощности двигателя в 150 л. с. касается только мотоциклов (Письма Минфина России от 09.09.2009 N 03-11-06/3/230, от 11.09.2007 N 03-11-04/3/360, от 17.01.2005 N 03-06-05-05/02).
Статья: Расходы, связанные с продажей автомобиля
(Никитин В.В.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2017, N 9)Поэтому считаем, что расходы на ОСАГО, приходящиеся на период после продажи автомобиля, не соответствуют критерию обоснованности (п. 1 ст. 252 НК РФ), а значит, не могут быть учтены в расходах для целей налогообложения.
(Никитин В.В.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2017, N 9)Поэтому считаем, что расходы на ОСАГО, приходящиеся на период после продажи автомобиля, не соответствуют критерию обоснованности (п. 1 ст. 252 НК РФ), а значит, не могут быть учтены в расходах для целей налогообложения.
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договору лизинга автотранспорта (до 31 декабря 2021 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2021)В налоговом учете лизинговые платежи учитывайте в доходах от реализации, за исключением той части, которая приходится на выкупную цену автомобиля (если она выделена в договоре лизинга).
(КонсультантПлюс, 2021)В налоговом учете лизинговые платежи учитывайте в доходах от реализации, за исключением той части, которая приходится на выкупную цену автомобиля (если она выделена в договоре лизинга).
Статья: Нюансы покупки, продажи и использования авто предпринимателем
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 11)Налоги в случае продажи. При продаже автомобиля, как и любого имущества, которое ИП потенциально мог использовать в бизнесе, претензии налоговиков вероятны. Они рассматривают поступление от такой продажи как выручку в рамках предпринимательской деятельности, подлежащую налогообложению в соответствии с тем режимом, на котором работает ИП. А применение имущественного вычета по НДФЛ считают неправильным.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 11)Налоги в случае продажи. При продаже автомобиля, как и любого имущества, которое ИП потенциально мог использовать в бизнесе, претензии налоговиков вероятны. Они рассматривают поступление от такой продажи как выручку в рамках предпринимательской деятельности, подлежащую налогообложению в соответствии с тем режимом, на котором работает ИП. А применение имущественного вычета по НДФЛ считают неправильным.
Статья: Учет расходов на страхование автомобиля в случае его продажи
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 2)Как в налоговом и бухгалтерском учете отражаются расходы на страховую премию (каско, ОСАГО), приходящуюся на неиспользованный период, при продаже автомобиля?
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 2)Как в налоговом и бухгалтерском учете отражаются расходы на страховую премию (каско, ОСАГО), приходящуюся на неиспользованный период, при продаже автомобиля?