Проценты за пользование чужими денежными средствами доход физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты за пользование чужими денежными средствами доход физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 20.12.2023 по делу N 33-53337/2023 (УИД 77RS0023-02-2022-007520-49)
Категория спора: Аренда жилых помещений.
Требования арендодателя: 1) О взыскании задолженности; 2) О взыскании процентов; 3) О взыскании пеней (неустойки, штрафа); 4) О взыскании убытков (реального ущерба, упущенной выгоды).
Обстоятельства: Истец ссылается на несвоевременное исполнение обязательства по заключенному между сторонами договору аренды. Ответчиком не представлены доказательства, свидетельствующие об оплате арендной платы.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя; 2) О возмещении расходов по уплате госпошлины - удовлетворено в части.Удовлетворяя исковые требования частично, суд первой инстанции исходил из того, что в ходе рассмотрения дела нашел подтверждение факт несвоевременного исполнения обязательства по заключенному между сторонами договору аренды в размере сумма, поскольку ответчиком не представлены доказательства, свидетельствующие об оплате арендной платы. Суд также взыскал денежные средства в счет уплаты налога на доходы физических лиц в размере сумма, в соответствии со ст. 395 ГК РФ взыскал проценты за пользование чужими денежными средствами за период с 21.05.2019 г. по 25.04.2022 г. в размере сумма
Категория спора: Аренда жилых помещений.
Требования арендодателя: 1) О взыскании задолженности; 2) О взыскании процентов; 3) О взыскании пеней (неустойки, штрафа); 4) О взыскании убытков (реального ущерба, упущенной выгоды).
Обстоятельства: Истец ссылается на несвоевременное исполнение обязательства по заключенному между сторонами договору аренды. Ответчиком не представлены доказательства, свидетельствующие об оплате арендной платы.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя; 2) О возмещении расходов по уплате госпошлины - удовлетворено в части.Удовлетворяя исковые требования частично, суд первой инстанции исходил из того, что в ходе рассмотрения дела нашел подтверждение факт несвоевременного исполнения обязательства по заключенному между сторонами договору аренды в размере сумма, поскольку ответчиком не представлены доказательства, свидетельствующие об оплате арендной платы. Суд также взыскал денежные средства в счет уплаты налога на доходы физических лиц в размере сумма, в соответствии со ст. 395 ГК РФ взыскал проценты за пользование чужими денежными средствами за период с 21.05.2019 г. по 25.04.2022 г. в размере сумма
Определение Конституционного Суда РФ от 15.10.2024 N 2628-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Лукина Юрия Ивановича на нарушение его конституционных прав преамбулой Закона Российской Федерации "О защите прав потребителей"Как следует из представленных материалов, апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 10 августа 2023 года, оставленным без изменения определением судебной коллегии по гражданским делам Второго кассационного суда общей юрисдикции от 7 декабря 2023 года, были удовлетворены требования Ю.И. Лукина, предъявленные им к АО НПФ ВТБ Пенсионному фонду в части взыскания удержанной ответчиком суммы налога на доходы физического лица с выкупной суммы по пенсионному договору, процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленными на указанную сумму по день фактического исполнения обязательств, а также расходов на проезд к месту рассмотрения дела. В удовлетворении требований о взыскании штрафной неустойки (пени) за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителя и компенсации морального вреда в соответствии с Законом Российской Федерации "О защите прав потребителей" было отказано. Суды исходили из того, что положения названного Закона Российской Федерации к спорным правоотношениям неприменимы, поскольку договор негосударственного пенсионного обеспечения не является договором возмездного оказания услуг, а отношения между негосударственным пенсионным фондом (далее также - фонд) и его вкладчиками регламентируются специальным законом, каковым является Федеральный закон от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах".
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Лукина Юрия Ивановича на нарушение его конституционных прав преамбулой Закона Российской Федерации "О защите прав потребителей"Как следует из представленных материалов, апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 10 августа 2023 года, оставленным без изменения определением судебной коллегии по гражданским делам Второго кассационного суда общей юрисдикции от 7 декабря 2023 года, были удовлетворены требования Ю.И. Лукина, предъявленные им к АО НПФ ВТБ Пенсионному фонду в части взыскания удержанной ответчиком суммы налога на доходы физического лица с выкупной суммы по пенсионному договору, процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленными на указанную сумму по день фактического исполнения обязательств, а также расходов на проезд к месту рассмотрения дела. В удовлетворении требований о взыскании штрафной неустойки (пени) за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителя и компенсации морального вреда в соответствии с Законом Российской Федерации "О защите прав потребителей" было отказано. Суды исходили из того, что положения названного Закона Российской Федерации к спорным правоотношениям неприменимы, поскольку договор негосударственного пенсионного обеспечения не является договором возмездного оказания услуг, а отношения между негосударственным пенсионным фондом (далее также - фонд) и его вкладчиками регламентируются специальным законом, каковым является Федеральный закон от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Порядок наследования доли в уставном капитале ООО.
Удерживается ли НДФЛ из действительной стоимости доли, выплачиваемой наследнику, которому отказано во вступлении в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Не согласившись с выводами суда первой инстанции в части отклонения им доводов ответчика об оплате налога на доходы физических лиц по ставке 13% в общей сумме 11 954 руб., которая должна учитываться, по мнению ответчика, как выплата действительной стоимости доли, апелляционный суд, установив, что согласно имеющейся в материалах дела справке о доходах физического лица в отношении Гордиенко А.Л., сумма налога 11 954 руб. удержана и перечислена, пришел к выводу, что у суда отсутствовали основания для повторного взыскания этой суммы с ООО "Сити-Ойл" и начислению процентов за пользование чужими денежными средствами на эту же сумму, в связи с чем изменил решение, перераспределив при этом в порядке статьи 110 АПК РФ взысканные судом первой инстанции судебные расходы пропорционально удовлетворенным требованиям.
Удерживается ли НДФЛ из действительной стоимости доли, выплачиваемой наследнику, которому отказано во вступлении в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Не согласившись с выводами суда первой инстанции в части отклонения им доводов ответчика об оплате налога на доходы физических лиц по ставке 13% в общей сумме 11 954 руб., которая должна учитываться, по мнению ответчика, как выплата действительной стоимости доли, апелляционный суд, установив, что согласно имеющейся в материалах дела справке о доходах физического лица в отношении Гордиенко А.Л., сумма налога 11 954 руб. удержана и перечислена, пришел к выводу, что у суда отсутствовали основания для повторного взыскания этой суммы с ООО "Сити-Ойл" и начислению процентов за пользование чужими денежными средствами на эту же сумму, в связи с чем изменил решение, перераспределив при этом в порядке статьи 110 АПК РФ взысканные судом первой инстанции судебные расходы пропорционально удовлетворенным требованиям.
Статья: Гражданско-правовая защита нематериальных благ в процессе их коммерциализации
(Яценко Т.С.)
("Журнал российского права", 2025, N 12)В России для защиты имущественных интересов физического лица может применяться ст. 1107 ГК РФ, в которой речь идет о возмещении потерпевшему всех доходов, которые субъект неосновательно получил или сберег в процессе использования чужого имущества (п. 1). Подлежит применению и предусмотренная п. 2 этой статьи норма, согласно которой "на сумму неосновательного денежного обогащения подлежат начислению проценты за пользование чужими средствами (ст. 395) с того времени, когда приобретатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств".
(Яценко Т.С.)
("Журнал российского права", 2025, N 12)В России для защиты имущественных интересов физического лица может применяться ст. 1107 ГК РФ, в которой речь идет о возмещении потерпевшему всех доходов, которые субъект неосновательно получил или сберег в процессе использования чужого имущества (п. 1). Подлежит применению и предусмотренная п. 2 этой статьи норма, согласно которой "на сумму неосновательного денежного обогащения подлежат начислению проценты за пользование чужими средствами (ст. 395) с того времени, когда приобретатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств".
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Д. обратился в суд с иском к банку о взыскании денежных средств, процентов за пользование чужими денежными средствами, штрафа и компенсации морального вреда.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Д. обратился в суд с иском к банку о взыскании денежных средств, процентов за пользование чужими денежными средствами, штрафа и компенсации морального вреда.
Распоряжение Правительства Москвы от 25.10.2016 N 558-РП
(ред. от 25.08.2020)
"Об утверждении Порядка организации работы с дебиторской задолженностью"4.5.6. Сумма штрафных санкций (штрафы, пени, проценты за пользование чужими денежными средствами).
(ред. от 25.08.2020)
"Об утверждении Порядка организации работы с дебиторской задолженностью"4.5.6. Сумма штрафных санкций (штрафы, пени, проценты за пользование чужими денежными средствами).
Вопрос: Об уплате НДФЛ с доходов физлица в виде выплаченных по решению суда банком процентов за пользование чужими денежными средствами, а также суммы возмещения госпошлины и стоимости справки, выданной физлицу банком для представления в суд.
(Письмо Минфина России от 17.06.2013 N 03-04-05/22542)Согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 17.06.2013 N 03-04-05/22542)Согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ при получении по решению суда суммы доплаты до рыночной цены принудительно выкупаемых акций и сумм штрафов и неустойки.
(Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/29501)При выплате физическим лицам дохода в виде процентов за пользование чужими денежными средствами в случаях, когда такие выплаты носят штрафной характер, необходимо учитывать следующее.
(Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/29501)При выплате физическим лицам дохода в виде процентов за пользование чужими денежными средствами в случаях, когда такие выплаты носят штрафной характер, необходимо учитывать следующее.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате процентов за пользование чужими денежными средствами.
(Письмо Минфина России от 04.07.2016 N 03-04-06/39492)В случаях выплаты физическому лицу дохода в виде процентов за пользование чужими денежными средствами налогообложению подлежит вся сумма такого дохода, полученного физическим лицом.
(Письмо Минфина России от 04.07.2016 N 03-04-06/39492)В случаях выплаты физическому лицу дохода в виде процентов за пользование чужими денежными средствами налогообложению подлежит вся сумма такого дохода, полученного физическим лицом.
Вопрос: ...Решением суда исковые требования заемщика-физлица удовлетворены в части взыскания с банка суммы уплаченной комиссии за ведение ссудного счета, процентов за пользование чужими денежными средствами, неустойки, расходов на оплату нотариальных действий и услуг представителя, компенсации морального вреда. Должен ли банк как налоговый агент удержать НДФЛ из причитающейся физлицу суммы доходов, если в решении суда нет указания на это? Следует ли банку исполнить обязанность, указанную в п. 5 ст. 226 НК РФ? Изменится ли порядок удержания НДФЛ с данных выплат в случае выбора банком внесудебного порядка возврата комиссии и процентов, а также при добровольной выплате по договорам, обязательства по которым прекращены?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2012 N 03-04-06/3-62)В случае отмены банком ежемесячной комиссии за ведение ссудного счета без решения суда с выплачиваемых в связи с этим доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, в виде процентов за пользование чужими денежными средствами, неустойки, возмещения расходов на оплату нотариальных действий и услуг представителя банк обязан исчислить, удержать и перечислить суммы налога на доходы физических лиц. Невозможности удержать налог на доходы физических лиц в этом случае не возникает.
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2012 N 03-04-06/3-62)В случае отмены банком ежемесячной комиссии за ведение ссудного счета без решения суда с выплачиваемых в связи с этим доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, в виде процентов за пользование чужими денежными средствами, неустойки, возмещения расходов на оплату нотариальных действий и услуг представителя банк обязан исчислить, удержать и перечислить суммы налога на доходы физических лиц. Невозможности удержать налог на доходы физических лиц в этом случае не возникает.
Вопрос: По решению суда признано недействительным условие кредитного договора об уплате заемщиком банку единовременного платежа за открытие ссудного счета и взысканы с банка в пользу заемщика - физического лица суммы: уплаченные заемщиком за открытие ссудного счета; компенсация морального вреда в соответствии с ст. 15 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей"; проценты за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ. Признаются ли указанные выплаты доходом физического лица, подлежащим обложению НДФЛ? Является ли банк в данном случае налоговым агентом?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2011 N 03-04-06/6-165)Вопрос: По решению суда признано недействительным условие кредитного договора об уплате заемщиком банку единовременного платежа за открытие ссудного счета и взысканы с банка в пользу заемщика - физического лица суммы:
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2011 N 03-04-06/6-165)Вопрос: По решению суда признано недействительным условие кредитного договора об уплате заемщиком банку единовременного платежа за открытие ссудного счета и взысканы с банка в пользу заемщика - физического лица суммы:
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде стоимости доли в уставном капитале, полученной при исключении участника из ООО, а также процентов за пользование чужими денежными средствами.
(Письмо Минфина России от 26.10.2016 N 03-04-05/62461)В случаях выплаты физическому лицу по решению суда дохода в виде процентов за пользование чужими денежными средствами налогообложению подлежит вся сумма такого дохода, полученного физическим лицом.
(Письмо Минфина России от 26.10.2016 N 03-04-05/62461)В случаях выплаты физическому лицу по решению суда дохода в виде процентов за пользование чужими денежными средствами налогообложению подлежит вся сумма такого дохода, полученного физическим лицом.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате участнику долевого строительства процентов за пользование его денежными средствами в связи с расторжением договора долевого строительства.
(Письмо Минфина России от 06.07.2017 N 03-04-05/42885)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов за пользование чужими денежными средствами и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 06.07.2017 N 03-04-05/42885)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов за пользование чужими денежными средствами и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вопрос: Об уплате НДФЛ при возмещении организацией убытков и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 19.03.2014 N 03-04-05/11930)Из изложенного следует, что суммы выплаченных налогоплательщику процентов за пользование чужими денежными средствами подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке, установленном ст. 214.2 Кодекса, с учетом положений п. 27 ст. 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.03.2014 N 03-04-05/11930)Из изложенного следует, что суммы выплаченных налогоплательщику процентов за пользование чужими денежными средствами подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке, установленном ст. 214.2 Кодекса, с учетом положений п. 27 ст. 217 Кодекса.
Статья: Льготы по налогу на доходы физических лиц: общие условия и практика применения (часть первая)
(Копина А.А.)
("Налоги" (газета), 2017, N 19)Например, А.В. Чуряев указывает, что в практике судов общей юрисдикции до недавнего времени отсутствовало единообразие в рассмотрении таких заявлений. В большинстве случаев суды удовлетворяли такие требования, отмечая, что выплаты физическим лицам, имеющие характер возмещения причиненного им ущерба, материальных и моральных потерь, по решению суда согласно Закону "О защите прав потребителей" являются компенсационными, не относятся к доходам, в связи с чем не подлежат включению в налогооблагаемый доход. По мнению этих судов, сумма неустойки, так же как и проценты за пользование чужими денежными средствами, штраф и судебные издержки, взысканные в пользу налогоплательщика, не связаны с доходом физического лица, являются мерой ответственности за просрочку исполнения обязательств или за ненадлежащее исполнение денежного обязательства, а законодательство о налогах и сборах не относит указанные суммы к налогооблагаемому доходу <16>.
(Копина А.А.)
("Налоги" (газета), 2017, N 19)Например, А.В. Чуряев указывает, что в практике судов общей юрисдикции до недавнего времени отсутствовало единообразие в рассмотрении таких заявлений. В большинстве случаев суды удовлетворяли такие требования, отмечая, что выплаты физическим лицам, имеющие характер возмещения причиненного им ущерба, материальных и моральных потерь, по решению суда согласно Закону "О защите прав потребителей" являются компенсационными, не относятся к доходам, в связи с чем не подлежат включению в налогооблагаемый доход. По мнению этих судов, сумма неустойки, так же как и проценты за пользование чужими денежными средствами, штраф и судебные издержки, взысканные в пользу налогоплательщика, не связаны с доходом физического лица, являются мерой ответственности за просрочку исполнения обязательств или за ненадлежащее исполнение денежного обязательства, а законодательство о налогах и сборах не относит указанные суммы к налогооблагаемому доходу <16>.
Вопрос: Об уплате НДФЛ в связи с выплатами штрафа, неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами, полученными в 2015 г.
(Письмо Минфина России от 20.04.2016 N 03-04-05/22780)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц в связи с выплатами штрафа, неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами, полученными в 2015 году, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 20.04.2016 N 03-04-05/22780)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц в связи с выплатами штрафа, неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами, полученными в 2015 году, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.