Проценты за излишне взысканные налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты за излишне взысканные налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он вправе не соблюдать досудебный порядок при заявлении требования о начислении на ЕНС и выплате процентов на сумму излишне взысканного налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он вправе не соблюдать досудебный порядок при заявлении требования о начислении на ЕНС и выплате процентов на сумму излишне взысканного налога.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Налогоплательщик хочет вернуть сумму излишне уплаченного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Обязать вернуть сумму излишне уплаченного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Обязать вернуть сумму излишне уплаченного налога
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации вернуть суммы излишне взысканных налогов до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)4. Проценты при возврате излишне взысканного налога
(КонсультантПлюс, 2022)4. Проценты при возврате излишне взысканного налога
Нормативные акты
Приказ МНС РФ N БГ-3-10/345, Минфина РФ N 74н от 12.09.2001
"О порядке учета процентов, начисленных за несвоевременный возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора), а также процентов, начисленных за несвоевременное возмещение сумм налога на добавленную стоимость"МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
"О порядке учета процентов, начисленных за несвоевременный возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора), а также процентов, начисленных за несвоевременное возмещение сумм налога на добавленную стоимость"МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)(-) 3. По мнению общества, поскольку в судебном порядке решение инспекции было признано недействительным в части налога, который ранее был взыскан налоговым органом, инспекция неправомерно не выплатила проценты за излишне взысканные суммы налога на прибыль, доначисленные по решению наряду с НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)(-) 3. По мнению общества, поскольку в судебном порядке решение инспекции было признано недействительным в части налога, который ранее был взыскан налоговым органом, инспекция неправомерно не выплатила проценты за излишне взысканные суммы налога на прибыль, доначисленные по решению наряду с НДС.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 05.10.2023 N Ф07-13938/2023 по делу N А42-2669/2022 <Когда налоговая не обязана начислять проценты на сумму излишне уплаченного или взысканного налога>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)4.3.1. ВЫПЛАТА ПРОЦЕНТОВ ПРИ ВОЗВРАТЕ
Статья: Как составить жалобу в вышестоящий налоговый орган. Работающий образец
(Авалян Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)К сведению. Если инспекция успела взыскать незаконно начисленный налог, то возвращать деньги компании она будет с процентами (п. 5 ст. 79 НК РФ). На это налоговикам отводится месяц со дня получения заявления компании о возврате суммы излишне взысканного налога. Проценты рассчитываются по ставке рефинансирования со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата денег.
(Авалян Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)К сведению. Если инспекция успела взыскать незаконно начисленный налог, то возвращать деньги компании она будет с процентами (п. 5 ст. 79 НК РФ). На это налоговикам отводится месяц со дня получения заявления компании о возврате суммы излишне взысканного налога. Проценты рассчитываются по ставке рефинансирования со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата денег.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Сходные правила устанавливает ст. 79 НК РФ применительно к излишне взысканным суммам налога, закрепляя, например, что сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога. Однако, в отличие от правил ст. 78, в ст. 79 НК РФ предусматривается, что проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка также принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка РФ.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Сходные правила устанавливает ст. 79 НК РФ применительно к излишне взысканным суммам налога, закрепляя, например, что сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога. Однако, в отличие от правил ст. 78, в ст. 79 НК РФ предусматривается, что проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка также принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка РФ.
Статья: Практические проблемы обложения объектов недвижимости налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Следующий не менее интересный вопрос: каковы правовые последствия признания судом необоснованным включения объекта в Перечень? Налогоплательщик, согласно терминологии ранее действовавшей редакции главы 12 НК РФ, вправе требовать от налогового органа уплаты процентов на сумму налога как излишне взысканного (статья 79 НК РФ) или излишне уплаченного (статья 78 НК РФ)? Как известно, разница существенная: в первом случае период начисления процентов будет исчисляться со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата, а во втором и вовсе не положено никаких процентов, если налоговый орган соблюдет срок возврата налога, исчисляемый лишь со дня подачи заявления о возврате.
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Следующий не менее интересный вопрос: каковы правовые последствия признания судом необоснованным включения объекта в Перечень? Налогоплательщик, согласно терминологии ранее действовавшей редакции главы 12 НК РФ, вправе требовать от налогового органа уплаты процентов на сумму налога как излишне взысканного (статья 79 НК РФ) или излишне уплаченного (статья 78 НК РФ)? Как известно, разница существенная: в первом случае период начисления процентов будет исчисляться со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата, а во втором и вовсе не положено никаких процентов, если налоговый орган соблюдет срок возврата налога, исчисляемый лишь со дня подачи заявления о возврате.
Статья: Должны ли налоговики уплатить проценты при зачете оспоренной в суде недоимки в счет погашения иных доначислений?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Компания посчитала, что возврат должен был быть произведен с уплатой процентов. По ее мнению, сумма налога, которая внесена в бюджет в результате принятия незаконного решения инспекции, является излишне взысканной. Следовательно, налоговый орган обязан начислить проценты на сумму излишне взысканного налога, рассчитанные по правилам ст. 79 НК РФ. Положения этой статьи содержат единственное основание для отказа в возврате излишне взысканного налога и уплате процентов, которым является направление заявления за пределами установленного трехлетнего срока.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Компания посчитала, что возврат должен был быть произведен с уплатой процентов. По ее мнению, сумма налога, которая внесена в бюджет в результате принятия незаконного решения инспекции, является излишне взысканной. Следовательно, налоговый орган обязан начислить проценты на сумму излишне взысканного налога, рассчитанные по правилам ст. 79 НК РФ. Положения этой статьи содержат единственное основание для отказа в возврате излишне взысканного налога и уплате процентов, которым является направление заявления за пределами установленного трехлетнего срока.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2. НАЧИСЛЕНИЕ ПРОЦЕНТОВ ПРИ ИЗЛИШНЕМ ВЗЫСКАНИИ
Вопрос: О начислении процентов на сумму излишне взысканных налоговым органом денежных средств.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-02-08/4495)Вопрос: О начислении процентов на сумму излишне взысканных налоговым органом денежных средств.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-02-08/4495)Вопрос: О начислении процентов на сумму излишне взысканных налоговым органом денежных средств.