Проценты по займу кипр
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по займу кипр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 284 "Налоговые ставки" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком неправомерно не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет налог на доходы иностранных организаций по ставке 15% в отношении процентов по займу, выплаченных обществом в адрес кипрской компании. Выплаченные проценты по займу были переквалифицированы в дивиденды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком неправомерно не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет налог на доходы иностранных организаций по ставке 15% в отношении процентов по займу, выплаченных обществом в адрес кипрской компании. Выплаченные проценты по займу были переквалифицированы в дивиденды.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Переквалификация займа (процентов по займу) в дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)В части... руб. обязательство новировано в заем с условием выплаты процентов... (..."Договор займа N 1")... Позднее права требования по Договору займа N 1 были уступлены компании X5 Retail Holding Limited (Кипр) (далее - "X5 Retail Holding").
(КонсультантПлюс, 2026)В части... руб. обязательство новировано в заем с условием выплаты процентов... (..."Договор займа N 1")... Позднее права требования по Договору займа N 1 были уступлены компании X5 Retail Holding Limited (Кипр) (далее - "X5 Retail Holding").
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Возникает ли обязанность налогового агента у ООО при выплате процентов по займу резиденту Кипра?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли обязанность налогового агента у ООО при выплате процентов по займу резиденту Кипра?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли обязанность налогового агента у ООО при выплате процентов по займу резиденту Кипра?
Вопрос: Нужно ли российской организации, выплачивающей проценты по договору займа организации - резиденту Кипра, сдавать расчет сумм доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли российской организации, выплачивающей проценты по договору займа организации - резиденту Кипра, сдавать расчет сумм доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли российской организации, выплачивающей проценты по договору займа организации - резиденту Кипра, сдавать расчет сумм доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)Обществом (заемщиком) и компанией (займодавец), зарегистрированными в Российской Федерации, заключено несколько договоров займа с начислением процентов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)Обществом (заемщиком) и компанией (займодавец), зарегистрированными в Российской Федерации, заключено несколько договоров займа с начислением процентов.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)Хозяйственным обществом (заемщик) и другой компанией (займодавец), зарегистрированными в Российской Федерации, заключено несколько договоров займа с начислением процентов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)Хозяйственным обществом (заемщик) и другой компанией (займодавец), зарегистрированными в Российской Федерации, заключено несколько договоров займа с начислением процентов.
Вопрос: Заем получен от взаимозависимой иностранной организации (доля владения 49%, Кипр) в 2012 г. Затем заимодавец в порядке редомициляции зарегистрировался в качестве международной организации. Должна ли российская организация удерживать налог на доходы у источника выплаты при выплате процентов по займу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Заем получен от взаимозависимой иностранной организации (доля владения 49%, Кипр) в 2012 г. У заемщика - контролируемая задолженность по займу. Затем заимодавец в порядке редомициляции зарегистрировался в качестве международной организации. Должна ли российская организация удерживать налог на доходы у источника выплаты при выплате процентов по займу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Заем получен от взаимозависимой иностранной организации (доля владения 49%, Кипр) в 2012 г. У заемщика - контролируемая задолженность по займу. Затем заимодавец в порядке редомициляции зарегистрировался в качестве международной организации. Должна ли российская организация удерживать налог на доходы у источника выплаты при выплате процентов по займу?
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания X5 Retail Holding Limited (Кипр) выплачивала проценты по займу от ТД "Перекресток" компании X5 Capital (Люксембург). По законодательству Люксембурга данные проценты должны облагаться налогом в льготном порядке, предусмотренном для дивидендов. Исходя из этого налоговики переквалифицировали проценты, выплаченные ТД "Перекресток" в пользу X5 Retail Holding Limited (Кипр), в дивиденды.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания X5 Retail Holding Limited (Кипр) выплачивала проценты по займу от ТД "Перекресток" компании X5 Capital (Люксембург). По законодательству Люксембурга данные проценты должны облагаться налогом в льготном порядке, предусмотренном для дивидендов. Исходя из этого налоговики переквалифицировали проценты, выплаченные ТД "Перекресток" в пользу X5 Retail Holding Limited (Кипр), в дивиденды.
Статья: Критерии кондуитных компаний в российской концепции бенефициарной собственности
(Тасалов К.А., Волков М.С.)
("Закон", 2023, N 11)Формальный способ сокращения эффективного налога не имеет значения: равнозначно, если лицо не подлежит налогообложению или налогообложение минимизируется за счет исходящего обязательства или переноса убытка. Однако исполнение налоговых обязательств за рубежом в объеме, сопоставимом с налоговой выгодой, предоставленной в России, показывает отсутствие кондуитного характера иностранного получателя дохода. В решении по делу ООО "КСА Дойтаг Дриллинг" было учтено, что кипрская компания уплатила за рубежом налоги на процентные доходы от предоставленного займа. Сумма налогов за 2014 - 2017 годы составила приблизительно 81% от предоставленной в России налоговой выгоды в 2014 году в отношении дохода <12> - данный факт был учтен при обосновании статуса бенефициарного собственника у иностранного получателя дохода.
(Тасалов К.А., Волков М.С.)
("Закон", 2023, N 11)Формальный способ сокращения эффективного налога не имеет значения: равнозначно, если лицо не подлежит налогообложению или налогообложение минимизируется за счет исходящего обязательства или переноса убытка. Однако исполнение налоговых обязательств за рубежом в объеме, сопоставимом с налоговой выгодой, предоставленной в России, показывает отсутствие кондуитного характера иностранного получателя дохода. В решении по делу ООО "КСА Дойтаг Дриллинг" было учтено, что кипрская компания уплатила за рубежом налоги на процентные доходы от предоставленного займа. Сумма налогов за 2014 - 2017 годы составила приблизительно 81% от предоставленной в России налоговой выгоды в 2014 году в отношении дохода <12> - данный факт был учтен при обосновании статуса бенефициарного собственника у иностранного получателя дохода.
Статья: Налогообложение банка при прощении субординированного долга, предоставленного материнской компанией
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Компания-нерезидент (Республика Кипр) является кредитором для своей дочерней компании - ООО "Банк" (Россия) (далее - банк), доля участия 100%. Банком 01.01.2020 привлечен субординированный заем в размере 1 млн долл., ставка кредита - 0,1% годовых, по условиям договора проценты выплачиваются в конце срока. Заем должен быть погашен 31.12.2049.
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Компания-нерезидент (Республика Кипр) является кредитором для своей дочерней компании - ООО "Банк" (Россия) (далее - банк), доля участия 100%. Банком 01.01.2020 привлечен субординированный заем в размере 1 млн долл., ставка кредита - 0,1% годовых, по условиям договора проценты выплачиваются в конце срока. Заем должен быть погашен 31.12.2049.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Кипрская компания не осуществляла прямые инвестиции в деятельность российских организаций, не предоставляла им займы, не являлась получателем займов (процентов). Финансирование предоставлено налогоплательщику из свободных средств российского заимодавца.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Кипрская компания не осуществляла прямые инвестиции в деятельность российских организаций, не предоставляла им займы, не являлась получателем займов (процентов). Финансирование предоставлено налогоплательщику из свободных средств российского заимодавца.
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Из Протокола к Соглашению с Кипром следует, что Россия предлагает увеличить налоговую ставку по процентам и дивидендам до 15% без дополнительных условий (кроме традиционного фактического права на доход) <25>. Указанные изменения не затронут процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний, займам, предоставляемым иностранными банками. Аналогичные изменения согласованы с Мальтой и Люксембургом.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Из Протокола к Соглашению с Кипром следует, что Россия предлагает увеличить налоговую ставку по процентам и дивидендам до 15% без дополнительных условий (кроме традиционного фактического права на доход) <25>. Указанные изменения не затронут процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний, займам, предоставляемым иностранными банками. Аналогичные изменения согласованы с Мальтой и Люксембургом.