Проценты по займам полученным от физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по займам полученным от физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 212 НК РФНе облагается НДФЛ выгода от экономии на процентах при получении займа от физлица - не предпринимателя >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик4.1. Бухучет при уплате процентов по договору займа, полученного от физического лица
Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными физлицом от взаимозависимого по отношению к его работодателю лица.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 03-04-06/19262)Вопрос: Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ (далее - Закон 259-ФЗ) внесены изменения в п. 1 ст. 212 НК РФ, вводящие дополнительное условие для возникновения материальной выгоды, - материальная выгода может возникать при наличии взаимозависимости организации, выдавшей кредит налогоплательщику, и работодателя налогоплательщика. Таким образом, материальная выгода в виде экономии на процентах может возникать у работников организаций, взаимосвязанных с кредитной организацией, выдавшей кредит.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 03-04-06/19262)Вопрос: Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ (далее - Закон 259-ФЗ) внесены изменения в п. 1 ст. 212 НК РФ, вводящие дополнительное условие для возникновения материальной выгоды, - материальная выгода может возникать при наличии взаимозависимости организации, выдавшей кредит налогоплательщику, и работодателя налогоплательщика. Таким образом, материальная выгода в виде экономии на процентах может возникать у работников организаций, взаимосвязанных с кредитной организацией, выдавшей кредит.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)
(ред. от 19.11.2025)Налоговым органом установлено, что с момента заключения договора займа общество, выступая налоговым агентом заимодавца, уплачивало с полученных заимодавцем процентов по договору займа налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) по ставке 13%.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)
(ред. от 19.11.2025)Налоговым органом установлено, что с момента заключения договора займа общество, выступая налоговым агентом заимодавца, уплачивало с полученных заимодавцем процентов по договору займа налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) по ставке 13%.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)Налоговым органом установлено, что с момента заключения договора займа общество, выступая налоговым агентом заимодавца, уплачивало с полученных заимодавцем процентов по договору займа налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) по ставке 13%.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)Налоговым органом установлено, что с момента заключения договора займа общество, выступая налоговым агентом заимодавца, уплачивало с полученных заимодавцем процентов по договору займа налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) по ставке 13%.
Вопрос: О налогообложении доходов, полученных физлицом в виде процентов по договорам займа.
(Письмо Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83511)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных физлицом в виде процентов по договорам займа.
(Письмо Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83511)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных физлицом в виде процентов по договорам займа.
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)получении процентов по займам от физлица (Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 30-01-15/19736);
(КонсультантПлюс, 2025)получении процентов по займам от физлица (Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 30-01-15/19736);
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаченные учредителю проценты по займу облагаются НДФЛ. И организация как налоговый агент должна этот налог исчислить, удержать и перечислить в бюджет в том же порядке, что НДФЛ с процентов по займам, полученным от иных физлиц (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаченные учредителю проценты по займу облагаются НДФЛ. И организация как налоговый агент должна этот налог исчислить, удержать и перечислить в бюджет в том же порядке, что НДФЛ с процентов по займам, полученным от иных физлиц (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Выплаченные учредителю проценты по займу облагаются НДФЛ. И организация как налоговый агент должна этот налог исчислить, удержать и перечислить в бюджет в том же порядке, что НДФЛ с процентов по займам, полученным от иных физлиц (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Выплаченные учредителю проценты по займу облагаются НДФЛ. И организация как налоговый агент должна этот налог исчислить, удержать и перечислить в бюджет в том же порядке, что НДФЛ с процентов по займам, полученным от иных физлиц (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заимодавец3. Удержание НДФЛ при получении заемщиком - физическим лицом материальной выгоды от экономии на процентах по займам, когда процент меньше 2/3 ставки рефинансирования
Готовое решение: Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получаете проценты по займу от физлица, нужно применять ККТ, поскольку такие поступления являются платой за оказанные услуги (Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 30-01-15/19736).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получаете проценты по займу от физлица, нужно применять ККТ, поскольку такие поступления являются платой за оказанные услуги (Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 30-01-15/19736).