Проценты по векселю ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по векселю ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 330 ГК РФ "Понятие неустойки"2.7.4.1. Пени за просрочку платежа по векселю начисляются в размере трех процентов годовых, а не трех процентов за каждый день просрочки (позиция ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДС при получении процентов (дисконта) по векселям и облигациям, полученным в оплату товаров (работ, услуг) >>>
Готовое решение: Как при оплате товаров векселем рассчитать НДС и отразить операции в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как продавцу исчислить НДС и отразить в учете начисление процентов по векселю
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как продавцу исчислить НДС и отразить в учете начисление процентов по векселю
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 04.04.2006 N 98-О
"По жалобе общества с ограниченной ответственностью "Производственная фирма "ЛАГОМ" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации"Осуществление оплаты товара по экспортной сделке с помощью векселя не противоречит Конвенции ООН от 11 апреля 1980 года о договорах международной купли-продажи товаров, Конвенции от 7 июня 1930 года, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселе, а также Гражданскому кодексу Российской Федерации. Статья 164 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющая случаи и условия налогообложения по налоговой ставке 0 процентов, также не ограничивает налогоплательщиков в возможности расчетов векселями и не ставит право на возмещение налога на добавленную стоимость в зависимость от формы или средства расчетов между участниками экспортной сделки.
"По жалобе общества с ограниченной ответственностью "Производственная фирма "ЛАГОМ" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации"Осуществление оплаты товара по экспортной сделке с помощью векселя не противоречит Конвенции ООН от 11 апреля 1980 года о договорах международной купли-продажи товаров, Конвенции от 7 июня 1930 года, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселе, а также Гражданскому кодексу Российской Федерации. Статья 164 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющая случаи и условия налогообложения по налоговой ставке 0 процентов, также не ограничивает налогоплательщиков в возможности расчетов векселями и не ставит право на возмещение налога на добавленную стоимость в зависимость от формы или средства расчетов между участниками экспортной сделки.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 4.21. Предположим, что в условиях примера 4.20 предметом договора поставки является медицинская техника, не облагаемая НДС на основании подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. Стоимость отгруженной продукции - 120 000 руб. В этом случае сумма процентов по векселю, полученная организацией "Альфа", в налоговую базу по НДС не включается, поскольку получение процентов связано с расчетами по оплате товаров, освобожденных от НДС (п. 2 ст. 162 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 4.21. Предположим, что в условиях примера 4.20 предметом договора поставки является медицинская техника, не облагаемая НДС на основании подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. Стоимость отгруженной продукции - 120 000 руб. В этом случае сумма процентов по векселю, полученная организацией "Альфа", в налоговую базу по НДС не включается, поскольку получение процентов связано с расчетами по оплате товаров, освобожденных от НДС (п. 2 ст. 162 НК РФ).
Готовое решение: Раздельный учет НДС при реализации векселей
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете "правило 5%", то при расчете этой доли в сумме расходов по не облагаемым НДС операциям учитывайте стоимость векселя, по которой он числится в бухучете, и расходы, непосредственно связанные с его реализацией (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.05.2014 N 03-07-11/25771).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете "правило 5%", то при расчете этой доли в сумме расходов по не облагаемым НДС операциям учитывайте стоимость векселя, по которой он числится в бухучете, и расходы, непосредственно связанные с его реализацией (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.05.2014 N 03-07-11/25771).
Готовое решение: Какие внереализационные доходы облагаются НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в виде процентов (дисконта) по векселям и облигациям, которые вы получили в счет оплаты товаров (работ, услуг). Проценты (дисконт) облагаются НДС только в части превышения ставки рефинансирования Банка России (пп. 3 п. 1 ст. 162, п. 6 ст. 250 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)в виде процентов (дисконта) по векселям и облигациям, которые вы получили в счет оплаты товаров (работ, услуг). Проценты (дисконт) облагаются НДС только в части превышения ставки рефинансирования Банка России (пп. 3 п. 1 ст. 162, п. 6 ст. 250 НК РФ);
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Предприятие осуществляло как операции, подлежащие обложению НДС, так и операции, не подлежащие обложению НДС (выполнение НИОКР, реализация товаров (работ, услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи, реализация векселей и др.).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Предприятие осуществляло как операции, подлежащие обложению НДС, так и операции, не подлежащие обложению НДС (выполнение НИОКР, реализация товаров (работ, услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи, реализация векселей и др.).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Разница между номинальной стоимостью векселя и суммой задолженности перед поставщиком (дисконт) рассматривается как процент по векселю за отсрочку платежа. Эту разницу включают в прочие расходы и увеличивают кредиторскую задолженность.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Разница между номинальной стоимостью векселя и суммой задолженности перед поставщиком (дисконт) рассматривается как процент по векселю за отсрочку платежа. Эту разницу включают в прочие расходы и увеличивают кредиторскую задолженность.
Статья: НДС при расчетах собственным векселем
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)У поставщика, получившего дисконтный или процентный вексель, может возникнуть дополнительная обязанность начислить НДС: согласно пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база увеличивается на сумму процентов (дисконта) по полученным в счет оплаты покупки векселям в части, превышающей размер процента, рассчитанного по ставке рефинансирования ЦБ РФ. При этом речь идет о ставках, действовавших в периодах, за которые производится расчет процента.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)У поставщика, получившего дисконтный или процентный вексель, может возникнуть дополнительная обязанность начислить НДС: согласно пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база увеличивается на сумму процентов (дисконта) по полученным в счет оплаты покупки векселям в части, превышающей размер процента, рассчитанного по ставке рефинансирования ЦБ РФ. При этом речь идет о ставках, действовавших в периодах, за которые производится расчет процента.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Этого можно избежать, если в налоговом периоде доля стоимости векселей в совокупных затратах по деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС, составляет не более 5%.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Этого можно избежать, если в налоговом периоде доля стоимости векселей в совокупных затратах по деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС, составляет не более 5%.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 4.19. Предположим, что в условиях примера 4.18 предметом договора поставки является медицинская техника, не облагаемая НДС на основании подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. Стоимость отгруженной продукции - 120 000 руб. В этом случае сумма процентов по векселю, полученная организацией "Альфа", в налоговую базу по НДС не включается, поскольку получение процентов связано с расчетами по оплате товаров, освобожденных от НДС (п. 2 ст. 162 НК РФ).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 4.19. Предположим, что в условиях примера 4.18 предметом договора поставки является медицинская техника, не облагаемая НДС на основании подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. Стоимость отгруженной продукции - 120 000 руб. В этом случае сумма процентов по векселю, полученная организацией "Альфа", в налоговую базу по НДС не включается, поскольку получение процентов связано с расчетами по оплате товаров, освобожденных от НДС (п. 2 ст. 162 НК РФ).
Статья: Прекращение обязательств: бухгалтерский и налоговый учет
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)На основании подп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ проценты по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) векселям увеличивают базу по НДС в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Банка России.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)На основании подп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ проценты по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) векселям увеличивают базу по НДС в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Банка России.