Процентная ставка по договорам займа между взаимозависимыми лицами
Подборка наиболее важных документов по запросу Процентная ставка по договорам займа между взаимозависимыми лицами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли заимодавцу определять доход исходя из рыночной процентной ставки за пользование денежными средствами, если договор беспроцентного займа заключен между взаимозависимыми лицами, применяющими УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли заимодавцу определять доход исходя из рыночной процентной ставки за пользование денежными средствами, если договор беспроцентного займа заключен между взаимозависимыми лицами, применяющими УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли заимодавцу определять доход исходя из рыночной процентной ставки за пользование денежными средствами, если договор беспроцентного займа заключен между взаимозависимыми лицами, применяющими УСН?
Вопрос: Какая минимальная процентная ставка может быть установлена в договоре займа в рублях между двумя взаимозависимыми российскими организациями, чтобы не было претензий со стороны налоговых органов?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая неоднозначную позицию Минфина России и во избежание претензий при заключении договора займа в рублях между взаимозависимыми юридическими лицами стороны при установлении минимальной процентной ставки могут, по нашему мнению, ориентироваться на интервал предельных значений, предусмотренный п. 1.2 ст. 269 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая неоднозначную позицию Минфина России и во избежание претензий при заключении договора займа в рублях между взаимозависимыми юридическими лицами стороны при установлении минимальной процентной ставки могут, по нашему мнению, ориентироваться на интервал предельных значений, предусмотренный п. 1.2 ст. 269 НК РФ.
Вопрос: Организации, не являющиеся взаимозависимыми, заключили договор займа в рублях с процентной ставкой, в несколько раз превышающей рыночную. Вправе ли заемщик учесть проценты в полном объеме в целях налога на прибыль и существует ли риск претензий?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Организации (резиденты РФ), не являющиеся взаимозависимыми, заключили договор займа в рублях с процентной ставкой, в несколько раз превышающей рыночную. Вправе ли заемщик учесть проценты в полном объеме в целях налога на прибыль и существуют ли риск претензий и необходимость доказывания обоснованности получения займа на таких условиях?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Организации (резиденты РФ), не являющиеся взаимозависимыми, заключили договор займа в рублях с процентной ставкой, в несколько раз превышающей рыночную. Вправе ли заемщик учесть проценты в полном объеме в целях налога на прибыль и существуют ли риск претензий и необходимость доказывания обоснованности получения займа на таких условиях?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если договором займа, заключенным между организацией (заимодавцем) и физическим лицом (заемщиком), уплата процентов не предусмотрена, а также если процентная ставка, установленная договором, невелика, то у физического лица возникает доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами при наличии хотя бы одного из следующих условий (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если договором займа, заключенным между организацией (заимодавцем) и физическим лицом (заемщиком), уплата процентов не предусмотрена, а также если процентная ставка, установленная договором, невелика, то у физического лица возникает доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами при наличии хотя бы одного из следующих условий (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):
Вопрос: Как в учете отражаются операции по кэш-пулингу и какие существуют риски по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Не признаются контролируемыми сделки, в частности, между участниками консолидированной группы налогоплательщиков или сделки беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ (п. 4 ст. 105.14 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Не признаются контролируемыми сделки, в частности, между участниками консолидированной группы налогоплательщиков или сделки беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ (п. 4 ст. 105.14 НК РФ).
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если выдача беспроцентного займа не относится к контролируемым сделкам, то во внереализационных доходах учитываются проценты по договорам займа исходя из фактической процентной ставки, то есть нулевой (п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 269 НК РФ, Письмо ФНС России от 15.02.2018 N СД-4-3/3027@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выдача беспроцентного займа не относится к контролируемым сделкам, то во внереализационных доходах учитываются проценты по договорам займа исходя из фактической процентной ставки, то есть нулевой (п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 269 НК РФ, Письмо ФНС России от 15.02.2018 N СД-4-3/3027@).