Призы и подарки
Подборка наиболее важных документов по запросу Призы и подарки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с призов и выигрышей, вручаемых в ходе рекламных акций, не облагайте до 4 000 руб. в год. С превышения посчитайте налог по ставке 35%, а если получатель нерезидент - 30%.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с призов и выигрышей, вручаемых в ходе рекламных акций, не облагайте до 4 000 руб. в год. С превышения посчитайте налог по ставке 35%, а если получатель нерезидент - 30%.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
(ред. от 30.01.2026)стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
Формы
Вопрос: Об НДФЛ при получении выигрышей и призов от участия в стимулирующем мероприятии.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-04-05/103256)Вопрос: Об НДФЛ при получении выигрышей и призов от участия в стимулирующем мероприятии.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-04-05/103256)Вопрос: Об НДФЛ при получении выигрышей и призов от участия в стимулирующем мероприятии.
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно разъяснениям Минфина России не облагаются страховыми взносами, например, передача брендированной сувенирной продукции новому работнику по договору дарения, приз по результатам спортивной спартакиады, подарок к профессиональному празднику, юбилейной дате (см. п. 2 Письма от 28.12.2024 N 03-04-06/133008, Письма от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 04.12.2017 N 03-15-06/80448). Стоимость ценных подарков, которые не связаны с вознаграждением за труд и его стимулированием и передаются по договору дарения, не является объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно разъяснениям Минфина России не облагаются страховыми взносами, например, передача брендированной сувенирной продукции новому работнику по договору дарения, приз по результатам спортивной спартакиады, подарок к профессиональному празднику, юбилейной дате (см. п. 2 Письма от 28.12.2024 N 03-04-06/133008, Письма от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 04.12.2017 N 03-15-06/80448). Стоимость ценных подарков, которые не связаны с вознаграждением за труд и его стимулированием и передаются по договору дарения, не является объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Облагаются ли НДФЛ подарки (призы) стоимостью не более 4 000 руб., полученные физлицами за счет бонусных баллов?
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче некоммерческой негосударственной организацией наград, призов и подарков работникам других организаций.
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64536)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче некоммерческой негосударственной организацией наград, призов и подарков работникам других организаций.
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64536)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче некоммерческой негосударственной организацией наград, призов и подарков работникам других организаций.
Типовая ситуация: Новогодние подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ. Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в том числе сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 руб., включая НДС (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226, п. 28 ст. 217 НК РФ). Со стоимости подарков, превышающей эту сумму, надо исчислить НДФЛ:
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ. Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в том числе сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 руб., включая НДС (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226, п. 28 ст. 217 НК РФ). Со стоимости подарков, превышающей эту сумму, надо исчислить НДФЛ: