Признание компании налоговым резидентом РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание компании налоговым резидентом РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие организации признаются налоговыми резидентами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие организации признаются налоговыми резидентами РФ
Вопрос: О признании налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ работников российских организаций, исполняющих обязанности за пределами РФ при реализации соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-06/66732)Вопрос: О признании налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ работников российских организаций, исполняющих обязанности за пределами РФ при реализации соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-06/66732)Вопрос: О признании налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ работников российских организаций, исполняющих обязанности за пределами РФ при реализации соглашений по атомной энергии.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации) (КНД 1113444)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации) (КНД 1113444)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации)
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ;
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ;
Статья: Специфика налога на сверхприбыль
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Кроме того, Закон N 414-ФЗ приравнивает к российским организациям некоторые иностранные организации (признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также если местом управления ими является Российская Федерация).
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Кроме того, Закон N 414-ФЗ приравнивает к российским организациям некоторые иностранные организации (признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также если местом управления ими является Российская Федерация).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным начиная с 01.01.2017.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным начиная с 01.01.2017.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ;
Готовое решение: Решение о проведении выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)инспекция по месту обособленного подразделения иностранной организации - при проверке этой организации, если она сама признала себя налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 89, п. 8 ст. 246.2 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)инспекция по месту обособленного подразделения иностранной организации - при проверке этой организации, если она сама признала себя налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 89, п. 8 ст. 246.2 НК РФ);
Статья: Президент подписал закон, ограничивающий применение нулевой ставки на дивиденды
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)2) нулевая ставка при "сквозном подходе" может применяться имеющими фактическое право на дивиденды российскими организациями и иностранными организациями, самостоятельно признавшими себя налоговыми резидентами, но с новым условием о зачислении дохода на счета резидента - получателя дивидендов в течение 180 дней с даты выплаты. Правила переходного периода, касающиеся "сквозного подхода", не содержат прямого ограничения на применение нулевой ставки офшорными компаниями, признавшими себя налоговыми резидентами РФ. Однако "сквозной подход" является механизмом для применения налоговой ставки, следовательно, при его использовании должен соблюдаться общий порядок, в частности исключение для ее применения в переходный период офшорными иностранными компаниями.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)2) нулевая ставка при "сквозном подходе" может применяться имеющими фактическое право на дивиденды российскими организациями и иностранными организациями, самостоятельно признавшими себя налоговыми резидентами, но с новым условием о зачислении дохода на счета резидента - получателя дивидендов в течение 180 дней с даты выплаты. Правила переходного периода, касающиеся "сквозного подхода", не содержат прямого ограничения на применение нулевой ставки офшорными компаниями, признавшими себя налоговыми резидентами РФ. Однако "сквозной подход" является механизмом для применения налоговой ставки, следовательно, при его использовании должен соблюдаться общий порядок, в частности исключение для ее применения в переходный период офшорными иностранными компаниями.
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Внутренняя налоговая задолженность иностранных/нерезидентных плательщиков перед российской бюджетной системой может возникнуть по основным обязательным платежам, взимаемым в Российской Федерации. В частности, задолженность может возникнуть по налогу на добавленную стоимость (НДС) в отсутствие налогового агента, например при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями; по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), когда иностранная организация или физическое лицо - нерезидент получают доход от источников в России, налог с которого не может быть или не был удержан при выплате, и у налогового органа отсутствует возможность взыскать его с источника выплаты; по страховым взносам. Аналогичный эффект возможен и в случае признания иностранной организации или физического лица налоговым резидентом России - в отношении доходов от источников за пределами Российской Федерации. К этой же категории, полагаем, можно отнести и задолженность российских/резидентных плательщиков, имеющих денежные средства и иное имущество за рубежом, на которые может быть обращено взыскание.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Внутренняя налоговая задолженность иностранных/нерезидентных плательщиков перед российской бюджетной системой может возникнуть по основным обязательным платежам, взимаемым в Российской Федерации. В частности, задолженность может возникнуть по налогу на добавленную стоимость (НДС) в отсутствие налогового агента, например при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями; по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), когда иностранная организация или физическое лицо - нерезидент получают доход от источников в России, налог с которого не может быть или не был удержан при выплате, и у налогового органа отсутствует возможность взыскать его с источника выплаты; по страховым взносам. Аналогичный эффект возможен и в случае признания иностранной организации или физического лица налоговым резидентом России - в отношении доходов от источников за пределами Российской Федерации. К этой же категории, полагаем, можно отнести и задолженность российских/резидентных плательщиков, имеющих денежные средства и иное имущество за рубежом, на которые может быть обращено взыскание.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) в состав совокупности организаций и (или) иностранных структур без образования юридического лица, указанной в абз. 1 данного пункта, входит хотя бы одна организация (иностранная структура без образования юридического лица), которая признается налоговым резидентом России, либо организация или иностранная структура без образования юридического лица, не признаваемая налоговым резидентом России, которая подлежит налогообложению в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории России через постоянное представительство, и хотя бы одна организация (иностранная структура без образования юридического лица), которая не признается налоговым резидентом России, либо организация или иностранная структура без образования юридического лица, признаваемая налоговым резидентом России, которая подлежит налогообложению в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории иностранного государства (территории) через постоянное представительство.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) в состав совокупности организаций и (или) иностранных структур без образования юридического лица, указанной в абз. 1 данного пункта, входит хотя бы одна организация (иностранная структура без образования юридического лица), которая признается налоговым резидентом России, либо организация или иностранная структура без образования юридического лица, не признаваемая налоговым резидентом России, которая подлежит налогообложению в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории России через постоянное представительство, и хотя бы одна организация (иностранная структура без образования юридического лица), которая не признается налоговым резидентом России, либо организация или иностранная структура без образования юридического лица, признаваемая налоговым резидентом России, которая подлежит налогообложению в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории иностранного государства (территории) через постоянное представительство.
Вопрос: О налоге на прибыль при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита) иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-03-06/1/118205)Вопрос: О налоге на прибыль при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита) иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-03-06/1/118205)Вопрос: О налоге на прибыль при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита) иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ.