Признаки заемного труда
Подборка наиболее важных документов по запросу Признаки заемного труда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.12.2024 N 11АП-17412/2024 по делу N А55-28505/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа, доначислении НДС, начислении пени по налогу.
Решение: Требование удовлетворено.Также, как указано в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 31.05.2019 N Ф06-47098/2019 по делу N А12-23867/2018, факт отсутствия материальных и трудовых ресурсов у контрагентов налогоплательщика не исключает возможности реального осуществления хозяйственных операций и не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды, поскольку привлечение работников возможно по договорам гражданско-правового характера, а также аутсорсинга и аутстаффинга (аренда персонала). Отсутствие у контрагентов управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, а также не осуществление платежей, сопровождающих фактическое осуществление деятельности (оплата за связь, коммунальные услуги, перечисление заработной платы и др.), не являются квалифицирующими признаками возможности (невозможности) ведения соответствующей предпринимательской деятельности.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа, доначислении НДС, начислении пени по налогу.
Решение: Требование удовлетворено.Также, как указано в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 31.05.2019 N Ф06-47098/2019 по делу N А12-23867/2018, факт отсутствия материальных и трудовых ресурсов у контрагентов налогоплательщика не исключает возможности реального осуществления хозяйственных операций и не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды, поскольку привлечение работников возможно по договорам гражданско-правового характера, а также аутсорсинга и аутстаффинга (аренда персонала). Отсутствие у контрагентов управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, а также не осуществление платежей, сопровождающих фактическое осуществление деятельности (оплата за связь, коммунальные услуги, перечисление заработной платы и др.), не являются квалифицирующими признаками возможности (невозможности) ведения соответствующей предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аутстаффинг. Риски современности
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2022, N 5)В качестве примера доначисления страховых взносов можно привести Постановление АС Уральского округа от 16.12.2016 по делу N А60-7457/2016. Суд согласился с переквалификацией договора в трудовой договор с работником. Правоотношения сторон в рамках спорных договоров возмездного оказания услуг по своей правовой природе являются трудовыми, в связи с чем вознаграждения, выплаченные по таким договорам, подлежат включению в базу для начисления страховых взносов на обязательное страхование, доначисление обществу страховых взносов, пеней и штрафа в связи с переквалификацией заключенных с физическими лицами гражданско-правовых договоров на трудовые является правомерным. Доводы общества, касающиеся нарушения норм трудового законодательства в части запрета на заемный труд, основываются на неверном толковании положений ст. 56.1 Трудового кодекса Российской Федерации, наличие характеризующих признаков заемного труда материалами рассматриваемого дела не подтверждено. Таким образом, компании были доначислены страховые взносы.
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2022, N 5)В качестве примера доначисления страховых взносов можно привести Постановление АС Уральского округа от 16.12.2016 по делу N А60-7457/2016. Суд согласился с переквалификацией договора в трудовой договор с работником. Правоотношения сторон в рамках спорных договоров возмездного оказания услуг по своей правовой природе являются трудовыми, в связи с чем вознаграждения, выплаченные по таким договорам, подлежат включению в базу для начисления страховых взносов на обязательное страхование, доначисление обществу страховых взносов, пеней и штрафа в связи с переквалификацией заключенных с физическими лицами гражданско-правовых договоров на трудовые является правомерным. Доводы общества, касающиеся нарушения норм трудового законодательства в части запрета на заемный труд, основываются на неверном толковании положений ст. 56.1 Трудового кодекса Российской Федерации, наличие характеризующих признаков заемного труда материалами рассматриваемого дела не подтверждено. Таким образом, компании были доначислены страховые взносы.
Статья: Правовое регулирование самозанятости и работы на платформах в условиях цифровой экономики: трудовой и (или) гражданско-правовой аспекты?
(Сапфирова А.А.)
("Гражданское право", 2021, N 5)В последние годы в литературе все чаще стали выделяться традиционные и нетипичные трудовые отношения <2>. Какого-либо признанного критерия их разграничения пока не выделено, хотя отдельные ученые, например Ю.В. Васильева и Е.А. Браун, выделяют личностный, организационный и имущественный признаки <3>. Используя их, ученые анализируют заемный труд, проводят внутреннее отграничение дистанционного и надомного труда от разъездного характера работы.
(Сапфирова А.А.)
("Гражданское право", 2021, N 5)В последние годы в литературе все чаще стали выделяться традиционные и нетипичные трудовые отношения <2>. Какого-либо признанного критерия их разграничения пока не выделено, хотя отдельные ученые, например Ю.В. Васильева и Е.А. Браун, выделяют личностный, организационный и имущественный признаки <3>. Используя их, ученые анализируют заемный труд, проводят внутреннее отграничение дистанционного и надомного труда от разъездного характера работы.
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.05.2014 N 116-ФЗ
(ред. от 12.12.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)"7. Факт направления иностранной организацией своих работников для работы на территории Российской Федерации или иной территории, находящейся под юрисдикцией Российской Федерации, в другой организации по договору о предоставлении труда работников (персонала) при отсутствии признаков постоянного представительства, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, не может рассматриваться как факт, приводящий к образованию постоянного представительства иностранной организации, направившей своих работников, если такие работники действуют исключительно от имени и в интересах организации, в которую они были направлены.";
(ред. от 12.12.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)"7. Факт направления иностранной организацией своих работников для работы на территории Российской Федерации или иной территории, находящейся под юрисдикцией Российской Федерации, в другой организации по договору о предоставлении труда работников (персонала) при отсутствии признаков постоянного представительства, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, не может рассматриваться как факт, приводящий к образованию постоянного представительства иностранной организации, направившей своих работников, если такие работники действуют исключительно от имени и в интересах организации, в которую они были направлены.";
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"7. Факт предоставления иностранной организацией персонала для работы на территории Российской Федерации в другой организации при отсутствии признаков постоянного представительства, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, не может рассматриваться как приводящий к образованию постоянного представительства иностранной организации, предоставившей персонал, если такой персонал действует исключительно от имени и в интересах организации, в которую он был направлен.
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"7. Факт предоставления иностранной организацией персонала для работы на территории Российской Федерации в другой организации при отсутствии признаков постоянного представительства, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, не может рассматриваться как приводящий к образованию постоянного представительства иностранной организации, предоставившей персонал, если такой персонал действует исключительно от имени и в интересах организации, в которую он был направлен.
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Однако единый подход к тому, что считать нетипичной занятостью, еще не сформировался. А.М. Лушников, М.В. Лушникова используют понятие нетипичного трудового договора и считают, что он представляет собой договор, включающий в себя новые конструкции и характеризующийся содержанием с существенной модификацией одного или нескольких признаков трудового договора: личностного, имущественного или организационного <1>. Авторы рассматривают в качестве нетипичных договоры о заемном труде, договоры с телеработниками, договоры с руководителем организации <2>.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Однако единый подход к тому, что считать нетипичной занятостью, еще не сформировался. А.М. Лушников, М.В. Лушникова используют понятие нетипичного трудового договора и считают, что он представляет собой договор, включающий в себя новые конструкции и характеризующийся содержанием с существенной модификацией одного или нескольких признаков трудового договора: личностного, имущественного или организационного <1>. Авторы рассматривают в качестве нетипичных договоры о заемном труде, договоры с телеработниками, договоры с руководителем организации <2>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если персонал работает не в месте деятельности покупателя, то место реализации услуг по предоставлению персонала определяется в соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ по месту осуществления деятельности организации, оказывающей услуги по предоставлению персонала (письма Минфина России от 06.07.2007 N 03-07-08/184, от 14.06.2007 N 03-08-05).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если персонал работает не в месте деятельности покупателя, то место реализации услуг по предоставлению персонала определяется в соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ по месту осуществления деятельности организации, оказывающей услуги по предоставлению персонала (письма Минфина России от 06.07.2007 N 03-07-08/184, от 14.06.2007 N 03-08-05).
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Законность схемы по действующему законодательству. В настоящее время единственная возможность трудового отношения с участием более одного фактического работодателя - заключение договоров о предоставлении труда работников (персонала). Как указывалось выше, данная схема не тождественна таким договорам. Легально создание сети заказчиков, заключающих гражданско-правовые договоры с исполнителями услуг или подрядчиками, однако в том случае, если суд найдет в труде для любого из заказчиков признаки трудового отношения, заказчик или группа заказчиков будут признаны работодателем (работодателями) (ч. 2 ст. 15 и ст. 19.1 ТК РФ), причем за каждого привлеченного работника каждый работодатель будет нести ответственность в виде административного штрафа в размере до ста тысяч рублей (п. 4 ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Законность схемы по действующему законодательству. В настоящее время единственная возможность трудового отношения с участием более одного фактического работодателя - заключение договоров о предоставлении труда работников (персонала). Как указывалось выше, данная схема не тождественна таким договорам. Легально создание сети заказчиков, заключающих гражданско-правовые договоры с исполнителями услуг или подрядчиками, однако в том случае, если суд найдет в труде для любого из заказчиков признаки трудового отношения, заказчик или группа заказчиков будут признаны работодателем (работодателями) (ч. 2 ст. 15 и ст. 19.1 ТК РФ), причем за каждого привлеченного работника каждый работодатель будет нести ответственность в виде административного штрафа в размере до ста тысяч рублей (п. 4 ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
Статья: Перспективы дальнейшего совершенствования законодательства о предоставлении персонала
(Саурин С.А.)
("Закон", 2022, N 10)<3> См.: Черных Н.В. Предоставление труда работников (персонала) как нетипичная форма занятости // Lex russica. 2019. N 8. С. 68.
(Саурин С.А.)
("Закон", 2022, N 10)<3> См.: Черных Н.В. Предоставление труда работников (персонала) как нетипичная форма занятости // Lex russica. 2019. N 8. С. 68.
Статья: Неформальная занятость: основные тренды и влияние пандемии COVID-19
(Сафонов А.Л., Песков С.О.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 1)3. Самозанятость как в официальном, так и в неофициальном статусе в России остается неустойчивой формой занятости, что проявляется такими признаками (исходя из критериев прекаризации занятости, предложенных Международной организацией труда <14>), как ограниченные сроки контракта; природа трудового взаимоотношения (многосторонние отношения найма - скрытые формы заемного труда и платформенная занятость; скрытые отношения найма - подмена самозанятостью фактических трудовых отношений); неустойчивые условия труда (прежде всего в части отсутствия доступа к механизмам соцзащиты и благам, традиционно ассоциирующимся со стандартной занятостью). Расширение самозанятости, не сопровождаемое решением социально-трудовых проблем, ведет к увеличению масштабов неустойчивой занятости, к ограничению или полной утрате работниками трудовых и социальных прав.
(Сафонов А.Л., Песков С.О.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 1)3. Самозанятость как в официальном, так и в неофициальном статусе в России остается неустойчивой формой занятости, что проявляется такими признаками (исходя из критериев прекаризации занятости, предложенных Международной организацией труда <14>), как ограниченные сроки контракта; природа трудового взаимоотношения (многосторонние отношения найма - скрытые формы заемного труда и платформенная занятость; скрытые отношения найма - подмена самозанятостью фактических трудовых отношений); неустойчивые условия труда (прежде всего в части отсутствия доступа к механизмам соцзащиты и благам, традиционно ассоциирующимся со стандартной занятостью). Расширение самозанятости, не сопровождаемое решением социально-трудовых проблем, ведет к увеличению масштабов неустойчивой занятости, к ограничению или полной утрате работниками трудовых и социальных прав.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025) Юридические лица, входящие в холдинговую структуру, при предоставлении труда работников (персонала) друг другу не обязаны проходить аккредитацию (подп. 2 п. 3 ст. 18.1 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации")
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025) Юридические лица, входящие в холдинговую структуру, при предоставлении труда работников (персонала) друг другу не обязаны проходить аккредитацию (подп. 2 п. 3 ст. 18.1 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации")
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Статья 56.1. Запрещение заемного труда
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Статья 56.1. Запрещение заемного труда
"Актуальные проблемы правового регулирования труда в государственных корпорациях и корпоративных объединениях: монография"
(Потапов А.В.)
("Проспект", 2023)9. Бережнов А.А. Признаки трудовых отношений: некоторые теоретические и практические аспекты // Трудовое право в России и за рубежом. 2019. N 3. С. 3 - 6.
(Потапов А.В.)
("Проспект", 2023)9. Бережнов А.А. Признаки трудовых отношений: некоторые теоретические и практические аспекты // Трудовое право в России и за рубежом. 2019. N 3. С. 3 - 6.
"Персонаж как объект авторско-правовой охраны в законодательстве России"
(Близнец И.А., Витко В.С.)
("ЮРИСТ", 2022)Профессор И.А. Близнец более 30 лет работает в сфере интеллектуальной собственности; один из авторитетнейших российских и международных экспертов, более 20 лет участвует в работе Постоянного комитета по авторскому праву и смежным правам Всемирной организации интеллектуальной собственности, принимал непосредственное участие в разработке и принятии последних договоров ВОИС (Договор по авторскому праву, Договор по исполнениям и фонограммам, Пекинский договор по аудиовизуальным исполнениям, Марракешский договор об облегчении доступа слепых лиц и лиц с нарушениями зрения или иными ограниченными способностями воспринимать печатную информацию к опубликованным произведениям); внес свою долю в совершенствование законодательства в Российской Федерации, Республике Казахстан, Республике Узбекистан, Белоруссии; автор монографий, учебников, научных статей по проблемам интеллектуальной собственности. При участии И.А. Близнеца фактически создана современная школа авторского права в России, под его руководством 5 человек защитили докторские диссертации по авторскому праву. В.С. Витко является автором 6 монографий ("Гражданско-правовая природа лицензионного договора", "Юридическая природа договоров аутсорсинга и аутстаффинга", "Договоры заказа на создание произведений", "О признаках понятия "плагиат" в авторском праве", "Правовая природа договоров о создании произведений науки, литературы и искусства", "Понятие формы произведения в авторском праве") и более 80 статей по праву интеллектуальной собственности.
(Близнец И.А., Витко В.С.)
("ЮРИСТ", 2022)Профессор И.А. Близнец более 30 лет работает в сфере интеллектуальной собственности; один из авторитетнейших российских и международных экспертов, более 20 лет участвует в работе Постоянного комитета по авторскому праву и смежным правам Всемирной организации интеллектуальной собственности, принимал непосредственное участие в разработке и принятии последних договоров ВОИС (Договор по авторскому праву, Договор по исполнениям и фонограммам, Пекинский договор по аудиовизуальным исполнениям, Марракешский договор об облегчении доступа слепых лиц и лиц с нарушениями зрения или иными ограниченными способностями воспринимать печатную информацию к опубликованным произведениям); внес свою долю в совершенствование законодательства в Российской Федерации, Республике Казахстан, Республике Узбекистан, Белоруссии; автор монографий, учебников, научных статей по проблемам интеллектуальной собственности. При участии И.А. Близнеца фактически создана современная школа авторского права в России, под его руководством 5 человек защитили докторские диссертации по авторскому праву. В.С. Витко является автором 6 монографий ("Гражданско-правовая природа лицензионного договора", "Юридическая природа договоров аутсорсинга и аутстаффинга", "Договоры заказа на создание произведений", "О признаках понятия "плагиат" в авторском праве", "Правовая природа договоров о создании произведений науки, литературы и искусства", "Понятие формы произведения в авторском праве") и более 80 статей по праву интеллектуальной собственности.
Готовое решение: Договор возмездного оказания услуг физлицом (не ИП): что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Если вам нужен специалист на постоянной основе, но вы не хотите включать его в штат, безопасней заключать договоры на предоставление персонала.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вам нужен специалист на постоянной основе, но вы не хотите включать его в штат, безопасней заключать договоры на предоставление персонала.