Привлечение к уголовной ответственности за неуплату налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Привлечение к уголовной ответственности за неуплату налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, прекращение уголовного дела о неуплате налогов свидетельствует о неправомерности привлечения его к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, прекращение уголовного дела о неуплате налогов свидетельствует о неправомерности привлечения его к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 137 "Право на обжалование" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела общество привлечено к налоговой ответственности за неуплату налогов. Постановлением следователя следственного отдела заявитель привлечен по уголовному делу в качестве обвиняемого в совершении преступления в виде неуплаты налогов как организатор схемы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела общество привлечено к налоговой ответственности за неуплату налогов. Постановлением следователя следственного отдела заявитель привлечен по уголовному делу в качестве обвиняемого в совершении преступления в виде неуплаты налогов как организатор схемы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уголовная ответственность за неуплату налогов, страховых взносов и сборов
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Кого могут привлечь к уголовной ответственности, если налог не уплатила организация
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Кого могут привлечь к уголовной ответственности, если налог не уплатила организация
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 17.07.2024 N КЧ-4-18/8114 <Списание безнадежного налогового долга не освобождает компанию от ответственности>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)Привлечение к уголовной ответственности за неуплату налогов
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)Привлечение к уголовной ответственности за неуплату налогов
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Уголовный штраф могут назначить директору организации (другому ответственному лицу) или ИП, если размер неуплаченного налога большой и есть другие основания для привлечения к уголовной ответственности (ст. ст. 198, 199 УК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Уголовный штраф могут назначить директору организации (другому ответственному лицу) или ИП, если размер неуплаченного налога большой и есть другие основания для привлечения к уголовной ответственности (ст. ст. 198, 199 УК РФ).
Статья: Разграничение понятий "уклонение от уплаты налогов", "налоговое планирование" и "агрессивное налоговое планирование" в российской и зарубежной практике
(Андрианова Н.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 1)В Российской Федерации содержание понятия "уклонение от уплаты налогов" раскрывается в ст. ст. 198 и 199 Уголовного кодекса РФ <7>, в которых хотя и не дается определения данного понятия, но раскрываются способы уклонения от уплаты налогов: непредставление налоговой декларации или иные документы, представление которых является обязательным в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также включение в налоговую декларацию или иных документов заведомо ложных сведений. Поскольку уклонение от уплаты налогов может совершаться и иными способами, Конституционный Суд РФ, проверяя конституционность положений ст. 199 Уголовного кодекса РФ, в Постановлении от 27 мая 2003 г. N 9-П <8> указал, что составообразующим в контексте ст. 199 Уголовного кодекса РФ может признаваться только такое деяние, которое совершается с умыслом и направлено на избежание уплаты налога в нарушение установленных налоговым законодательством правил. А это налагает на органы уголовного преследования обязанность устанавливать не только сам факт неуплаты налога, но и противоправность действий или бездействий налогоплательщика, также необходимо установление умысла, направленного на уклонение от уплаты налога. Конституционный Суд РФ отмечает, что отсутствие в ст. 199 Уголовного кодекса РФ исчерпывающего перечня конкретных способов уклонения от уплаты налогов не позволяет произвольно привлекать к уголовной ответственности за неуплату налогов в случаях, когда налогоплательщик использует не противоречащие закону механизмы уменьшения налоговых платежей. Общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации <9>.
(Андрианова Н.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 1)В Российской Федерации содержание понятия "уклонение от уплаты налогов" раскрывается в ст. ст. 198 и 199 Уголовного кодекса РФ <7>, в которых хотя и не дается определения данного понятия, но раскрываются способы уклонения от уплаты налогов: непредставление налоговой декларации или иные документы, представление которых является обязательным в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также включение в налоговую декларацию или иных документов заведомо ложных сведений. Поскольку уклонение от уплаты налогов может совершаться и иными способами, Конституционный Суд РФ, проверяя конституционность положений ст. 199 Уголовного кодекса РФ, в Постановлении от 27 мая 2003 г. N 9-П <8> указал, что составообразующим в контексте ст. 199 Уголовного кодекса РФ может признаваться только такое деяние, которое совершается с умыслом и направлено на избежание уплаты налога в нарушение установленных налоговым законодательством правил. А это налагает на органы уголовного преследования обязанность устанавливать не только сам факт неуплаты налога, но и противоправность действий или бездействий налогоплательщика, также необходимо установление умысла, направленного на уклонение от уплаты налога. Конституционный Суд РФ отмечает, что отсутствие в ст. 199 Уголовного кодекса РФ исчерпывающего перечня конкретных способов уклонения от уплаты налогов не позволяет произвольно привлекать к уголовной ответственности за неуплату налогов в случаях, когда налогоплательщик использует не противоречащие закону механизмы уменьшения налоговых платежей. Общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации <9>.
Статья: Уголовно-правовые перспективы реализации положений налоговой амнистии
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Условия действующего порядка реализация налоговой амнистии исключают возможность полной и надлежащей юридической оценки всех вероятных событий и деяний. "Выпадает" начало периода 2022 - 2026 гг. в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, "выпадают" суммы неуплаченных налогов, не попадающие в период трех финансовых лет подряд, и "выпадает" неуплата налогов, совершаемая посредством дробления бизнеса, в случаях применения иных способов уклонения от уплаты налогов, образующих самостоятельный состав преступления.
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Условия действующего порядка реализация налоговой амнистии исключают возможность полной и надлежащей юридической оценки всех вероятных событий и деяний. "Выпадает" начало периода 2022 - 2026 гг. в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, "выпадают" суммы неуплаченных налогов, не попадающие в период трех финансовых лет подряд, и "выпадает" неуплата налогов, совершаемая посредством дробления бизнеса, в случаях применения иных способов уклонения от уплаты налогов, образующих самостоятельный состав преступления.
Статья: Уголовно-правовая квалификация отказа от уплаты налогов руководителями, непосредственно не уклонявшимися от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)Проблема, связанная со сменой руководителей, может быть решена посредством привлечения к уголовной ответственности первоначального руководителя за неуплату налогов, допущенную не только за период собственного руководства юридическим лицом, но и за периоды работы новых руководителей, которые, вероятнее всего, являются номинальными и назначались только с целью дробления сумм неуплаченных налогов. Такой подход соответствует положениям п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48, согласно которым субъектом уклонения от уплаты налогов может быть также лицо, фактически выполнявшее обязанности руководителя организации.
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)Проблема, связанная со сменой руководителей, может быть решена посредством привлечения к уголовной ответственности первоначального руководителя за неуплату налогов, допущенную не только за период собственного руководства юридическим лицом, но и за периоды работы новых руководителей, которые, вероятнее всего, являются номинальными и назначались только с целью дробления сумм неуплаченных налогов. Такой подход соответствует положениям п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48, согласно которым субъектом уклонения от уплаты налогов может быть также лицо, фактически выполнявшее обязанности руководителя организации.