Присоединение ооо на усн к ооо на осн
Подборка наиболее важных документов по запросу Присоединение ооо на усн к ооо на осн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ООО-1, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", реализовало инвестиционный проект создания парка отдыха. Затем ООО-1 было присоединено к ООО-2, применяющему общую систему налогообложения. ООО-2 заявило к вычету НДС, уплаченный ООО-1 своим подрядчикам при реализации инвестиционного проекта. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС, поскольку объект капитального строительства был введен в эксплуатацию ООО-1 и эксплуатировался им до присоединения к ООО-2. Суд признал отказ в принятии НДС к вычету неправомерным. Суд указал, что ни гл. 21 НК РФ, ни ст. 346.25 НК РФ не содержат запрета на принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на общую систему налогообложения. Налоговый орган не доказал, что парк отдыха, в связи с реконструкцией которого заявлены налоговые вычеты, использовался в хозяйственной деятельности ООО-1 до перехода на ОСНО с УСН, облагаемые НДС операции с использованием оконченного строительством объекта совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ООО-1, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", реализовало инвестиционный проект создания парка отдыха. Затем ООО-1 было присоединено к ООО-2, применяющему общую систему налогообложения. ООО-2 заявило к вычету НДС, уплаченный ООО-1 своим подрядчикам при реализации инвестиционного проекта. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС, поскольку объект капитального строительства был введен в эксплуатацию ООО-1 и эксплуатировался им до присоединения к ООО-2. Суд признал отказ в принятии НДС к вычету неправомерным. Суд указал, что ни гл. 21 НК РФ, ни ст. 346.25 НК РФ не содержат запрета на принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на общую систему налогообложения. Налоговый орган не доказал, что парк отдыха, в связи с реконструкцией которого заявлены налоговые вычеты, использовался в хозяйственной деятельности ООО-1 до перехода на ОСНО с УСН, облагаемые НДС операции с использованием оконченного строительством объекта совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО.
Определение Верховного Суда РФ от 21.06.2016 N 305-КГ16-7109 по делу N А40-61102/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судом не дана оценка правомерности применения налогового вычета применительно к обстоятельствам перехода всех прав и обязанностей присоединившейся к обществу организации, в том числе в отношении налоговых обязательств.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, ООО "Метеор-Сервис", применявшее общий режим налогообложения, 20.11.2013 было реорганизовано в форме присоединения к обществу, применяющему упрощенную систему налогообложения.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судом не дана оценка правомерности применения налогового вычета применительно к обстоятельствам перехода всех прав и обязанностей присоединившейся к обществу организации, в том числе в отношении налоговых обязательств.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, ООО "Метеор-Сервис", применявшее общий режим налогообложения, 20.11.2013 было реорганизовано в форме присоединения к обществу, применяющему упрощенную систему налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО-1, применявшее ОСН, реорганизовано путем присоединения к ООО-2, применяющему УСН. Какие обязанности возникают у ООО-2 в отношении исчисления и декларирования НДС, а также оформления счетов-фактур по услугам, оказание которых начато ООО-1, а завершено после реорганизации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2020)Вопрос: ООО-1, применявшее ОСН, реорганизовано путем присоединения к ООО-2, применяющему УСН. Какие обязанности возникают у ООО-2 в отношении исчисления и декларирования НДС, а также оформления счетов-фактур по услугам, оказание которых начато ООО-1, а завершено после реорганизации, в том числе в ситуации, когда был получен аванс, выдан счет-фактура на аванс, НДС уплачен в бюджет?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2020)Вопрос: ООО-1, применявшее ОСН, реорганизовано путем присоединения к ООО-2, применяющему УСН. Какие обязанности возникают у ООО-2 в отношении исчисления и декларирования НДС, а также оформления счетов-фактур по услугам, оказание которых начато ООО-1, а завершено после реорганизации, в том числе в ситуации, когда был получен аванс, выдан счет-фактура на аванс, НДС уплачен в бюджет?
Корреспонденция счетов: Как учитываются организацией-арендодателем (ООО "Б") неотделимые улучшения в виде капитальных вложений в переданное в аренду здание, произведенные организацией-арендатором (ООО "А"), если ООО "А" реорганизуется путем присоединения к ООО "Б"? ООО "Б" применяет общую систему налогообложения, а ООО "А" применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2014)Как учитываются организацией-арендодателем (ООО "Б") неотделимые улучшения в виде капитальных вложений в переданное в аренду здание, произведенные организацией-арендатором (ООО "А"), если ООО "А" реорганизуется путем присоединения к ООО "Б"? ООО "Б" применяет общую систему налогообложения, а ООО "А" применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Консультация эксперта, 2014)Как учитываются организацией-арендодателем (ООО "Б") неотделимые улучшения в виде капитальных вложений в переданное в аренду здание, произведенные организацией-арендатором (ООО "А"), если ООО "А" реорганизуется путем присоединения к ООО "Б"? ООО "Б" применяет общую систему налогообложения, а ООО "А" применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Вопрос: ООО-1, применявшее УСН ("доходы"), реорганизовано путем присоединения к ООО-2, применяющему ОСН. Вправе ли правопреемник принять к вычету НДС в отношении оборудования, которое было приобретено ООО-1, если все условия для применения вычета соблюдены, трехлетний срок не прошел?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ООО-1, применявшее УСН ("доходы"), реорганизовано путем присоединения к ООО-2, применяющему ОСН. Вправе ли правопреемник принять к вычету НДС в отношении оборудования, которое было приобретено ООО-1, если все условия для применения вычета соблюдены, трехлетний срок не прошел?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ООО-1, применявшее УСН ("доходы"), реорганизовано путем присоединения к ООО-2, применяющему ОСН. Вправе ли правопреемник принять к вычету НДС в отношении оборудования, которое было приобретено ООО-1, если все условия для применения вычета соблюдены, трехлетний срок не прошел?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО "А"), применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение по передаточному акту объекта основных средств от присоединившейся к ней компании (ООО "Б"), применяющей общий режим налогообложения?..
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации-правопреемника (ООО "А"), применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение по передаточному акту объекта основных средств (ОС) от присоединившейся к ней компании (ООО "Б"), применяющей общий режим налогообложения?
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации-правопреемника (ООО "А"), применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение по передаточному акту объекта основных средств (ОС) от присоединившейся к ней компании (ООО "Б"), применяющей общий режим налогообложения?
Статья: Реорганизация: НДС у правопредшественника
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 7)В дальнейшем ООО "Монолит" реорганизовано - из него выделено две организации (ООО "СтройЦентр" - применяет ОСНО, ООО "ЦентрКуб" - на "упрощенке"), получившие по разделительному балансу помещения ТЦ.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 7)В дальнейшем ООО "Монолит" реорганизовано - из него выделено две организации (ООО "СтройЦентр" - применяет ОСНО, ООО "ЦентрКуб" - на "упрощенке"), получившие по разделительному балансу помещения ТЦ.
Статья: Реорганизация: когда правопреемник восстанавливает налог?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 2)В марте 2020 года ООО-1 реорганизовано путем присоединения к ООО-2 (соответствующая запись о прекращении деятельности ООО-1 внесена в ЕГРЮЛ).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 2)В марте 2020 года ООО-1 реорганизовано путем присоединения к ООО-2 (соответствующая запись о прекращении деятельности ООО-1 внесена в ЕГРЮЛ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО "А"), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту объекта основных средств от присоединившейся к ней компании (ООО "Б"), применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы")?..
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации (ООО "А"), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту объекта основных средств (ОС) от присоединившейся к ней компании (ООО "Б"), применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации (ООО "А"), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту объекта основных средств (ОС) от присоединившейся к ней компании (ООО "Б"), применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы")?
Вопрос: ...Об учете правопреемником в целях налога на прибыль остаточной стоимости ОС, переданных от реорганизованной путем присоединения организации, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 31.10.2018 N 03-03-06/1/78337)Вопрос: ООО-1, применяющее УСН (объект "доходы минус расходы"), планирует реорганизоваться путем присоединения к ООО-2, применяющему ОСН. При этом у ООО-1 имеется недвижимое имущество со сроком полезного использования более 15 лет, с момента приобретения которого прошло 4 года.
(Письмо Минфина России от 31.10.2018 N 03-03-06/1/78337)Вопрос: ООО-1, применяющее УСН (объект "доходы минус расходы"), планирует реорганизоваться путем присоединения к ООО-2, применяющему ОСН. При этом у ООО-1 имеется недвижимое имущество со сроком полезного использования более 15 лет, с момента приобретения которого прошло 4 года.
Вопрос: Общество А, применяющее ОСНО, реорганизуется путем присоединения к себе общества Б, применяющего УСН. Как правопреемнику учесть дебиторскую задолженность общества Б при исчислении налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью А), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту суммы дебиторской задолженности покупателей от присоединившейся к ней компании (общества с ограниченной ответственностью Б), применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?..
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью А), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту суммы дебиторской задолженности покупателей от присоединившейся к ней компании (общества с ограниченной ответственностью Б), применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?..
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО "А"), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту объекта основных средств от присоединившейся к ней компании (ООО "Б"), применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?..
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации (ООО "А"), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту объекта основных средств (ОС) от присоединившейся к ней компании (ООО "Б"), применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации (ООО "А"), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту объекта основных средств (ОС) от присоединившейся к ней компании (ООО "Б"), применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО "А"), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту суммы непокрытого убытка от присоединившейся к ней компании (ООО "Б"), применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?..
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации (ООО "А"), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту суммы непокрытого убытка от присоединившейся к ней компании (ООО "Б"), применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации (ООО "А"), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту суммы непокрытого убытка от присоединившейся к ней компании (ООО "Б"), применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?