Присоединение ооо к ооо налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Присоединение ооо к ооо налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ООО-1, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", реализовало инвестиционный проект создания парка отдыха. Затем ООО-1 было присоединено к ООО-2, применяющему общую систему налогообложения. ООО-2 заявило к вычету НДС, уплаченный ООО-1 своим подрядчикам при реализации инвестиционного проекта. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС, поскольку объект капитального строительства был введен в эксплуатацию ООО-1 и эксплуатировался им до присоединения к ООО-2. Суд признал отказ в принятии НДС к вычету неправомерным. Суд указал, что ни гл. 21 НК РФ, ни ст. 346.25 НК РФ не содержат запрета на принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на общую систему налогообложения. Налоговый орган не доказал, что парк отдыха, в связи с реконструкцией которого заявлены налоговые вычеты, использовался в хозяйственной деятельности ООО-1 до перехода на ОСНО с УСН, облагаемые НДС операции с использованием оконченного строительством объекта совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ООО-1, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", реализовало инвестиционный проект создания парка отдыха. Затем ООО-1 было присоединено к ООО-2, применяющему общую систему налогообложения. ООО-2 заявило к вычету НДС, уплаченный ООО-1 своим подрядчикам при реализации инвестиционного проекта. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС, поскольку объект капитального строительства был введен в эксплуатацию ООО-1 и эксплуатировался им до присоединения к ООО-2. Суд признал отказ в принятии НДС к вычету неправомерным. Суд указал, что ни гл. 21 НК РФ, ни ст. 346.25 НК РФ не содержат запрета на принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на общую систему налогообложения. Налоговый орган не доказал, что парк отдыха, в связи с реконструкцией которого заявлены налоговые вычеты, использовался в хозяйственной деятельности ООО-1 до перехода на ОСНО с УСН, облагаемые НДС операции с использованием оконченного строительством объекта совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Решение о реорганизации в форме присоединения
(КонсультантПлюс, 2025)"...установив, что решения о реорганизации обществ приняты после составления акта налоговой проверки, которым установлена неуплата... [присоединяемым ООО - ред.] налогов и пени в размере 639271145 руб., констатировав, что принятие ООО... [правопреемником - ред.] через процедуру реорганизации таких значительных обязательств не обусловлено разумными экономическими или иными причинами, даже учитывая передачу активов... [присоединяемого ООО - ред.] в виде переплаты по налогам в размере 1237238 руб. 88 коп., в отсутствие пояснений ООО... [правопреемника - ред.] и участников обществ о фактических мотивах произведенной реорганизации обществ, принимая во внимание, что в отношении... [правопреемника - ред.] в последующем возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве)... признав поведение участников реорганизации недобросовестным и неразумным, имеющим в качестве действительной цели реорганизации намерение уклониться от исполнения налоговых обязательств по месту регистрации... [присоединившегося ООО - ред.], направленным на искусственное изменение территориальной подсудности дела, что, с учетом разъяснений пункта 1 Обзора по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием мер противодействия незаконным финансовым операциям, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 08.07.2020, затрагивает публичные интересы, суды пришли к обоснованному выводу о совершении реорганизации обществ с нарушением установленного законом запрета на злоупотребление правом и в нарушение публичных интересов, что является основанием для признания решений о реорганизации обществ недействительными на основании статьи 10, пункта 2 статьи 168 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)"...установив, что решения о реорганизации обществ приняты после составления акта налоговой проверки, которым установлена неуплата... [присоединяемым ООО - ред.] налогов и пени в размере 639271145 руб., констатировав, что принятие ООО... [правопреемником - ред.] через процедуру реорганизации таких значительных обязательств не обусловлено разумными экономическими или иными причинами, даже учитывая передачу активов... [присоединяемого ООО - ред.] в виде переплаты по налогам в размере 1237238 руб. 88 коп., в отсутствие пояснений ООО... [правопреемника - ред.] и участников обществ о фактических мотивах произведенной реорганизации обществ, принимая во внимание, что в отношении... [правопреемника - ред.] в последующем возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве)... признав поведение участников реорганизации недобросовестным и неразумным, имеющим в качестве действительной цели реорганизации намерение уклониться от исполнения налоговых обязательств по месту регистрации... [присоединившегося ООО - ред.], направленным на искусственное изменение территориальной подсудности дела, что, с учетом разъяснений пункта 1 Обзора по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием мер противодействия незаконным финансовым операциям, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 08.07.2020, затрагивает публичные интересы, суды пришли к обоснованному выводу о совершении реорганизации обществ с нарушением установленного законом запрета на злоупотребление правом и в нарушение публичных интересов, что является основанием для признания решений о реорганизации обществ недействительными на основании статьи 10, пункта 2 статьи 168 ГК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 21 октября 2025 г. ООО "Альфа" прекратило свою деятельность в связи с реорганизацией в форме присоединения к ООО "Бета". ООО "Альфа" до окончания реорганизации не заплатило авансовый платеж по транспортному налогу за III квартал 2025 г. со сроком уплаты не позднее 28 октября. Полагаем, ООО "Бета" в указанный срок должно перечислить в бюджет за ООО "Альфа" авансовый платеж за III квартал 2025 г. и не позднее 2 марта 2026 г. - оставшуюся сумму налога. Чтобы не совершать лишние операции, ООО "Бета" может перечислить сразу всю сумму налога не позднее 28 октября 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 21 октября 2025 г. ООО "Альфа" прекратило свою деятельность в связи с реорганизацией в форме присоединения к ООО "Бета". ООО "Альфа" до окончания реорганизации не заплатило авансовый платеж по транспортному налогу за III квартал 2025 г. со сроком уплаты не позднее 28 октября. Полагаем, ООО "Бета" в указанный срок должно перечислить в бюджет за ООО "Альфа" авансовый платеж за III квартал 2025 г. и не позднее 2 марта 2026 г. - оставшуюся сумму налога. Чтобы не совершать лишние операции, ООО "Бета" может перечислить сразу всю сумму налога не позднее 28 октября 2025 г.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Реорганизация ООО.
Правомерно ли решение регистрирующего органа о госрегистрации реорганизации ООО, если нет доказательств письменного уведомления кредиторов
(КонсультантПлюс, 2025)Как следует из материалов дела и установили суды, от руководителя ООО "ИНТЕЛЛЕКТ" Пегарева А.Г. в инспекцию 19.05.2011 поступили заявление-уведомление по форме Р12003 и приложенные к нему документы о начале процедуры реорганизации ООО "ИНТЕЛЛЕКТ" в форме присоединения к нему ООО "Двери-Град", ООО "Портал", ООО "Эклипт" и ООО "Мегастрой-альянс", на основании которых налоговый орган вынес решение от 24.05.2011 N 1463 о государственной регистрации внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений о нахождении ООО "Двери-Град" в процессе реорганизации в форме присоединения.
Правомерно ли решение регистрирующего органа о госрегистрации реорганизации ООО, если нет доказательств письменного уведомления кредиторов
(КонсультантПлюс, 2025)Как следует из материалов дела и установили суды, от руководителя ООО "ИНТЕЛЛЕКТ" Пегарева А.Г. в инспекцию 19.05.2011 поступили заявление-уведомление по форме Р12003 и приложенные к нему документы о начале процедуры реорганизации ООО "ИНТЕЛЛЕКТ" в форме присоединения к нему ООО "Двери-Град", ООО "Портал", ООО "Эклипт" и ООО "Мегастрой-альянс", на основании которых налоговый орган вынес решение от 24.05.2011 N 1463 о государственной регистрации внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений о нахождении ООО "Двери-Град" в процессе реорганизации в форме присоединения.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.10.2016 N ГД-4-14/19159@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2016)>Довод заявителя о том, что признание незаконным решения о внесении записи в ЕГРЮЛ о начале процедуры реорганизации позволит оспорить последующее решение налогового органа о прекращении деятельности ООО "А" при присоединении к другому юридическому лицу, не принимается судом апелляционной инстанции, поскольку оспаривание решения о прекращении деятельности ООО "А" путем присоединения к другому юридическому лицу не зависит от того, имело ли место оспаривание в судебном порядке решения о внесении в ЕГРЮЛ записи о начале процедуры реорганизации.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2016)>Довод заявителя о том, что признание незаконным решения о внесении записи в ЕГРЮЛ о начале процедуры реорганизации позволит оспорить последующее решение налогового органа о прекращении деятельности ООО "А" при присоединении к другому юридическому лицу, не принимается судом апелляционной инстанции, поскольку оспаривание решения о прекращении деятельности ООО "А" путем присоединения к другому юридическому лицу не зависит от того, имело ли место оспаривание в судебном порядке решения о внесении в ЕГРЮЛ записи о начале процедуры реорганизации.
<Письмо> ФНС России от 06.07.2017 N ГД-4-14/13154@
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 2 (2017)">Также 08.02.2016 решением N 4 единственным участником ООО "Р." принято решение о реорганизации в форме присоединения. ООО "Р." и Обществом утвержден договор о присоединении и передаточный акт.
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 2 (2017)">Также 08.02.2016 решением N 4 единственным участником ООО "Р." принято решение о реорганизации в форме присоединения. ООО "Р." и Обществом утвержден договор о присоединении и передаточный акт.
Корреспонденция счетов: Как учитываются у арендатора (ООО "А") неотделимые улучшения в виде капитальных вложений в арендованное здание, принадлежащее на праве собственности организации-арендодателю (ООО "Б"), произведенные организацией-арендатором (ООО "А"), если ООО "Б" реорганизуется путем присоединения к ООО "А"?..
(Консультация эксперта, 2025)Как учитываются у арендатора (ООО "А") неотделимые улучшения в виде капитальных вложений в арендованное здание, принадлежащее на праве собственности организации-арендодателю (ООО "Б"), произведенные организацией-арендатором (ООО "А"), если ООО "Б" реорганизуется путем присоединения к ООО "А"?
(Консультация эксперта, 2025)Как учитываются у арендатора (ООО "А") неотделимые улучшения в виде капитальных вложений в арендованное здание, принадлежащее на праве собственности организации-арендодателю (ООО "Б"), произведенные организацией-арендатором (ООО "А"), если ООО "Б" реорганизуется путем присоединения к ООО "А"?
Готовое решение: Как реорганизовать ООО в форме присоединения к ООО
(КонсультантПлюс, 2025)После внесения записи в ЕГРЮЛ о начале реорганизации и до подачи документов на регистрацию представьте сведения в СФР и налоговый орган и внесите изменения в решение о выпуске облигаций, если ООО их выпускало.
(КонсультантПлюс, 2025)После внесения записи в ЕГРЮЛ о начале реорганизации и до подачи документов на регистрацию представьте сведения в СФР и налоговый орган и внесите изменения в решение о выпуске облигаций, если ООО их выпускало.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Реорганизация акционерного общества.
Действительна ли реорганизация общества, если его госрегистрация проведена до истечения 30 дней после второго опубликования сообщения о ней
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку оспариваемое решение Инспекции по внесению записи о прекращении деятельности ООО "Эдази" не соответствует требованиям закона и нарушает права и законные интересы заявителя, судом апелляционной инстанции были обоснованно удовлетворены требования заявителя о признании недействительным решения Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России N 46 по г. Москве о государственной регистрации ООО "ЭДАЗИ" путем реорганизации в форме присоединения к ООО "Алькон"..."
Действительна ли реорганизация общества, если его госрегистрация проведена до истечения 30 дней после второго опубликования сообщения о ней
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку оспариваемое решение Инспекции по внесению записи о прекращении деятельности ООО "Эдази" не соответствует требованиям закона и нарушает права и законные интересы заявителя, судом апелляционной инстанции были обоснованно удовлетворены требования заявителя о признании недействительным решения Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России N 46 по г. Москве о государственной регистрации ООО "ЭДАЗИ" путем реорганизации в форме присоединения к ООО "Алькон"..."
Вопрос: Об НДС при реализации товаров филиалами иностранных организаций, созданными и состоящими на учете в налоговых органах ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, российской организации.
(Письмо Минфина России от 21.12.2022 N 03-07-08/126165)ООО приобретает товары у филиалов иностранной организации (зарегистрированной в Южной Осетии), созданных на присоединенных Территориях. В момент начала отгрузки товары находятся на Территориях. Указанные филиалы на день принятия в Российскую Федерацию новых субъектов уже были созданы, имели право осуществлять свою деятельность в соответствии с нормативными правовыми актами указанных Территорий и состояли на налоговом учете в налоговых органах на указанных Территориях.
(Письмо Минфина России от 21.12.2022 N 03-07-08/126165)ООО приобретает товары у филиалов иностранной организации (зарегистрированной в Южной Осетии), созданных на присоединенных Территориях. В момент начала отгрузки товары находятся на Территориях. Указанные филиалы на день принятия в Российскую Федерацию новых субъектов уже были созданы, имели право осуществлять свою деятельность в соответствии с нормативными правовыми актами указанных Территорий и состояли на налоговом учете в налоговых органах на указанных Территориях.
Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. У ООО-1 есть задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. При этом у ООО-1 имеется задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. При этом у ООО-1 имеется задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 04.12.2023 N 304-ЭС23-23368 по делу N А70-14823/2022 <Страховые взносы при реорганизации общества в форме присоединения>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Инспекция доначислила огромную сумму страховых взносов ООО "З", которое являлось правопреемником другого ООО "С" в связи с реорганизацией в форме присоединения. А именно:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Инспекция доначислила огромную сумму страховых взносов ООО "З", которое являлось правопреемником другого ООО "С" в связи с реорганизацией в форме присоединения. А именно:
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Например, ООО "Альфа" реорганизовано в форме присоединения к нему ООО "Бета". Запись о прекращении деятельности ООО "Бета" внесена в ЕГРЮЛ 1 сентября. Последний раз ООО "Бета" начислит амортизацию в августе. ООО "Альфа" сможет начать начислять амортизацию по полученному оборудованию с 1 сентября.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, ООО "Альфа" реорганизовано в форме присоединения к нему ООО "Бета". Запись о прекращении деятельности ООО "Бета" внесена в ЕГРЮЛ 1 сентября. Последний раз ООО "Бета" начислит амортизацию в августе. ООО "Альфа" сможет начать начислять амортизацию по полученному оборудованию с 1 сентября.
Готовое решение: Как составить пояснения для налоговой инспекции к декларации по налогу на прибыль при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)В ответ на требование ИФНС России N 27 по г. Москве N 08-18/002321 о представлении пояснений от 16 апреля 2025 г. по вопросу применения ставки налога на прибыль в размере 0% при продаже доли в уставном капитале сообщаем следующее.
(КонсультантПлюс, 2025)В ответ на требование ИФНС России N 27 по г. Москве N 08-18/002321 о представлении пояснений от 16 апреля 2025 г. по вопросу применения ставки налога на прибыль в размере 0% при продаже доли в уставном капитале сообщаем следующее.
Вопрос: К организации ООО-1 присоединилась организация ООО-2. У организации ООО-2 до реорганизации в декларации по налогу на прибыль не были учтены расходы. Вправе ли организация ООО-1 отразить данные расходы в текущем периоде?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: К организации ООО-1 присоединилась организация ООО-2. У организации ООО-2 до реорганизации в декларации по налогу на прибыль не были учтены расходы. Вправе ли организация ООО-1 отразить данные расходы в текущем периоде?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: К организации ООО-1 присоединилась организация ООО-2. У организации ООО-2 до реорганизации в декларации по налогу на прибыль не были учтены расходы. Вправе ли организация ООО-1 отразить данные расходы в текущем периоде?
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)С мая 2021 года к проекту присоединилось уже более 10 участников (среди них: Банк "ВТБ" ПАО, ООО УК "Альфа-Капитал", ООО "РСХБ Управление активами", АО "СБЕР Управление активами", АО "ИК "ФИНАМ", АО "Тинькофф Банк") для предоставления инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)С мая 2021 года к проекту присоединилось уже более 10 участников (среди них: Банк "ВТБ" ПАО, ООО УК "Альфа-Капитал", ООО "РСХБ Управление активами", АО "СБЕР Управление активами", АО "ИК "ФИНАМ", АО "Тинькофф Банк") для предоставления инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке.