Принять к вычету счет фактуру в течении 3 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Принять к вычету счет фактуру в течении 3 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении или создании НМА
(КонсультантПлюс, 2026)у вас есть правильно оформленный счет-фактура по приобретенным товарам (работам, услугам) и первичные документы;
(КонсультантПлюс, 2026)у вас есть правильно оформленный счет-фактура по приобретенным товарам (работам, услугам) и первичные документы;
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)в) В течение 3 лет после уплаты аванса.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)в) В течение 3 лет после уплаты аванса.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@
<По вопросу порядка заполнения граф 16 - 19 книги покупок в случае приобретения товаров>Данный порядок применяется также и в случае принятия к вычету налога на добавленную стоимость частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия товаров на учет товаров, подлежащих прослеживаемости.
<По вопросу порядка заполнения граф 16 - 19 книги покупок в случае приобретения товаров>Данный порядок применяется также и в случае принятия к вычету налога на добавленную стоимость частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия товаров на учет товаров, подлежащих прослеживаемости.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.11.2023 N 03-07-11/104317 <Можно ли вычесть НДС частями по одному счету-фактуре при покупке ОС?>
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Вывод Минфина такой: вычет НДС, предусмотренный п. 2 ст. 171 НК РФ, на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке и (или) НМА нормами НК РФ не предусмотрен.
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Вывод Минфина такой: вычет НДС, предусмотренный п. 2 ст. 171 НК РФ, на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке и (или) НМА нормами НК РФ не предусмотрен.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Таким образом, в рамках налогового планирования в части НДС организация вправе принимать к вычету суммы НДС по одному счету-фактуре в течение трех лет с момента принятия объекта основных средств к учету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Таким образом, в рамках налогового планирования в части НДС организация вправе принимать к вычету суммы НДС по одному счету-фактуре в течение трех лет с момента принятия объекта основных средств к учету.
Готовое решение: Как отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)получен правильно оформленный счет-фактура или УПД;
(КонсультантПлюс, 2026)получен правильно оформленный счет-фактура или УПД;
Вопрос: Каков порядок налогообложения операций по договору инвестирования в строительство (налог на прибыль, НДС)?
(Консультация эксперта, 2026)Суммы НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для выполнения СМР, также подлежат вычету. Условием применения вычета являются наличие счетов-фактур и первичных документов, принятие на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав, использование объекта строительства в операциях, облагаемых НДС. Вычет может быть заявлен в течение 3 лет после принятия товаров (работ, услуг), имущественных прав на учет (пп. 1 п. 2, абз. 1 п. 6 ст. 171, п. п. 1, 1.1, 5 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Суммы НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для выполнения СМР, также подлежат вычету. Условием применения вычета являются наличие счетов-фактур и первичных документов, принятие на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав, использование объекта строительства в операциях, облагаемых НДС. Вычет может быть заявлен в течение 3 лет после принятия товаров (работ, услуг), имущественных прав на учет (пп. 1 п. 2, абз. 1 п. 6 ст. 171, п. п. 1, 1.1, 5 ст. 172 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Также на счете 19 могут "задержаться" суммы НДС, по которым от поставщиков вовремя не поступили счета-фактуры либо в полученных счетах-фактурах есть ошибки, которые требуют исправления. До момента получения счета-фактуры (исправленного счета-фактуры) соответствующие суммы НДС к вычету не предъявляются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Также на счете 19 могут "задержаться" суммы НДС, по которым от поставщиков вовремя не поступили счета-фактуры либо в полученных счетах-фактурах есть ошибки, которые требуют исправления. До момента получения счета-фактуры (исправленного счета-фактуры) соответствующие суммы НДС к вычету не предъявляются.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По разъяснению Минфина России (Письмо от 16.06.2016 N 03-07-10/34875), суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном п. 1.1 ст. 172 НК РФ, т.е. в течение трех лет после принятия на учет работ, выполненных подрядчиками, независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию. При этом указанные суммы НДС, предъявленные на основании одного счета-фактуры, можно заявлять к вычету частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет выполненных работ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По разъяснению Минфина России (Письмо от 16.06.2016 N 03-07-10/34875), суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном п. 1.1 ст. 172 НК РФ, т.е. в течение трех лет после принятия на учет работ, выполненных подрядчиками, независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию. При этом указанные суммы НДС, предъявленные на основании одного счета-фактуры, можно заявлять к вычету частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет выполненных работ.
Статья: Новости от 09.01.2024
("Главная книга", 2024, N 2)Дело в том, что в п. 1 ст. 172 НК указано: вычеты сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении ОС, оборудования к установке и/или НМА, указанных в п. 2 и п. 4 ст. 171 НК, производятся в полном объеме после принятия на учет этих ОС, оборудования, НМА. То есть заявлять НДС-вычет по одному счету-фактуре частями в течение 3 лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке или нематериальных активов НК не разрешает.
("Главная книга", 2024, N 2)Дело в том, что в п. 1 ст. 172 НК указано: вычеты сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении ОС, оборудования к установке и/или НМА, указанных в п. 2 и п. 4 ст. 171 НК, производятся в полном объеме после принятия на учет этих ОС, оборудования, НМА. То есть заявлять НДС-вычет по одному счету-фактуре частями в течение 3 лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке или нематериальных активов НК не разрешает.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, полагаем, что покупатель вправе принимать к вычету суммы НДС в отношении недвижимого имущества по одному счету-фактуре в течение трех лет, в том числе частями, с момента принятия его к учету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, полагаем, что покупатель вправе принимать к вычету суммы НДС в отношении недвижимого имущества по одному счету-фактуре в течение трех лет, в том числе частями, с момента принятия его к учету.
Статья: Как оформить возврат товара покупателем?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Вычет по возврату товаров (работ, услуг), оформленному корректировочным счетом-фактурой, можно применить не позднее одного года с момента возврата, такие правила предусмотрены пунктом 4 статьи 172 НК РФ. Вычет по возврату товаров (работ, услуг), оформленному как новая реализация, можно применить в течение трех лет после принятия их на учет, соответствующие положения закреплены пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Вычет по возврату товаров (работ, услуг), оформленному корректировочным счетом-фактурой, можно применить не позднее одного года с момента возврата, такие правила предусмотрены пунктом 4 статьи 172 НК РФ. Вычет по возврату товаров (работ, услуг), оформленному как новая реализация, можно применить в течение трех лет после принятия их на учет, соответствующие положения закреплены пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ.
Статья: Вычет НДС по основным средствам заявляют по особым правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Поскольку перенос налоговых вычетов по НДС законодательно правомерен, то принимать к вычету НДС на основании одного счета-фактуры можно частями в разных кварталах в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ или услуг. Но при условии, что вычеты предусмотрены п. 2 ст. 171 Налогового кодекса.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Поскольку перенос налоговых вычетов по НДС законодательно правомерен, то принимать к вычету НДС на основании одного счета-фактуры можно частями в разных кварталах в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ или услуг. Но при условии, что вычеты предусмотрены п. 2 ст. 171 Налогового кодекса.