Принудительное взыскание налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Принудительное взыскание налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Дела, возникающие из публичных правоотношений в арбитражном процессе
(КонсультантПлюс, 2026)Требование конкурсного управляющего об установлении пропуска срока на принудительное взыскание налога с должника рассматривается в рамках искового производства по правилам главы 22 АПК РФ, а не в порядке разрешения разногласий, предусмотренном Законом о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2026)Требование конкурсного управляющего об установлении пропуска срока на принудительное взыскание налога с должника рассматривается в рамках искового производства по правилам главы 22 АПК РФ, а не в порядке разрешения разногласий, предусмотренном Законом о банкротстве
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не согласившись с позицией налогоплательщика, предельный двухлетний срок на принудительное взыскание налогов не истек, срок исполнения требования об уплате налогов, пеней и штрафов по решению (рассчитанный так, как если бы все необходимые для этого действия были совершены налоговым органом в сроки, установленные НК РФ) истек после 01.01.2023.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не согласившись с позицией налогоплательщика, предельный двухлетний срок на принудительное взыскание налогов не истек, срок исполнения требования об уплате налогов, пеней и штрафов по решению (рассчитанный так, как если бы все необходимые для этого действия были совершены налоговым органом в сроки, установленные НК РФ) истек после 01.01.2023.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие действия может предпринять инспекция, если выявит недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2026)4. Что делает инспекция при принудительном взыскании недоимки
(КонсультантПлюс, 2026)4. Что делает инспекция при принудительном взыскании недоимки
Формы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2.2.2. Влияет ли нарушение срока проведения камеральной проверки на срок принудительного взыскания налога?
Статья: Правовая природа положительного сальдо ЕНС: комментарий к Определению СКЭС ВС по делу ООО "Родник"
(Лютова О.И.)
("Юрист", 2025, N 7)- указание на невозможность признания списания средств с ЕНС в качестве принудительного взыскания налога;
(Лютова О.И.)
("Юрист", 2025, N 7)- указание на невозможность признания списания средств с ЕНС в качестве принудительного взыскания налога;
Статья: Процедурные вопросы взыскания налога с физического лица
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Взыскание налога, пени, штрафа с физических лиц без статуса ИП возможно только в судебном порядке. Между тем, как показывает практика, имеется ряд проблем в процессе принудительного взыскания налога, что порождает нарушение прав налогоплательщика.
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Взыскание налога, пени, штрафа с физических лиц без статуса ИП возможно только в судебном порядке. Между тем, как показывает практика, имеется ряд проблем в процессе принудительного взыскания налога, что порождает нарушение прав налогоплательщика.
Статья: Пределы подзаконного регулирования в сфере обязательных платежей
(Линев В.Е.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Соответственно, пролонгация сроков принудительного взыскания налога, на наш взгляд, не должна выходить из сферы действия законодателя. Делегирование Правительству РФ публичных полномочий во всяком случае не должно противоречить Конституции РФ и федеральным законам. Иначе будет действовать принцип ultra vires (против прав): нормативный акт, принятый в сфере публичного права с превышением полномочий (т.е. решение вопроса относилось по существу к компетенции другого органа публичной власти), противоречит закону, утрачивает регулирующее воздействие и не может выступать основанием для возложения обязанностей на граждан и организаций, ограничения их прав, свобод и законных интересов.
(Линев В.Е.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Соответственно, пролонгация сроков принудительного взыскания налога, на наш взгляд, не должна выходить из сферы действия законодателя. Делегирование Правительству РФ публичных полномочий во всяком случае не должно противоречить Конституции РФ и федеральным законам. Иначе будет действовать принцип ultra vires (против прав): нормативный акт, принятый в сфере публичного права с превышением полномочий (т.е. решение вопроса относилось по существу к компетенции другого органа публичной власти), противоречит закону, утрачивает регулирующее воздействие и не может выступать основанием для возложения обязанностей на граждан и организаций, ограничения их прав, свобод и законных интересов.
Статья: Компании и ИП на грани банкротства могут попросить помощи у ФНС
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- отлагательные меры взыскания - когда ИФНС сдвигает сроки выставления требований об уплате, принудительного взыскания налогов до пределов, установленных НК РФ;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- отлагательные меры взыскания - когда ИФНС сдвигает сроки выставления требований об уплате, принудительного взыскания налогов до пределов, установленных НК РФ;
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)Установленный ст. 70 НК РФ трехмесячный срок направления требования налогоплательщику не связан с датой образования соответствующей недоимки, со сроками проведения налоговой проверки, с трехлетним предельным сроком глубины охвата выездной налоговой проверки или датой принятия решения по ее результатам, а также со сроком давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Поэтому ст. 70 НК РФ как определяющая исключительно срок направления налоговым органом требования налогоплательщику не регулирует иные вопросы, связанные с исчислением сроков на принудительное взыскание налогов.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)Установленный ст. 70 НК РФ трехмесячный срок направления требования налогоплательщику не связан с датой образования соответствующей недоимки, со сроками проведения налоговой проверки, с трехлетним предельным сроком глубины охвата выездной налоговой проверки или датой принятия решения по ее результатам, а также со сроком давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Поэтому ст. 70 НК РФ как определяющая исключительно срок направления налоговым органом требования налогоплательщику не регулирует иные вопросы, связанные с исчислением сроков на принудительное взыскание налогов.
Статья: Каков предельный срок просрочки налогового органа для взыскания задолженности?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Суды отказали в удовлетворении требований, заявленных компанией. Они указали, что нарушение сроков проверки не отменяет обязанность по уплате налогов. Как разъяснено в п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, по смыслу положений ст. 44 НК РФ утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер к взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Суды отказали в удовлетворении требований, заявленных компанией. Они указали, что нарушение сроков проверки не отменяет обязанность по уплате налогов. Как разъяснено в п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, по смыслу положений ст. 44 НК РФ утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер к взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.
Статья: Возможно ли принудительное взыскание налогов при нарушении сроков налоговой инспекцией: ВС РФ уточнил свою позицию
(Иванова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7
(Иванова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7