Принципал без ндс агент с ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Принципал без ндс агент с ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Форма: Агентский договор с участием агента в расчетах (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)40 000 (сорок тысяч) руб., включая НДС, - при единовременной продаже покупателю товара в количестве от 101 шт.
(КонсультантПлюс, 2026)40 000 (сорок тысяч) руб., включая НДС, - при единовременной продаже покупателю товара в количестве от 101 шт.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если лом реализуется через комиссионера (агента), то комиссионер (агент) выставляет покупателям счета-фактуры по правилам, установленным для продавца, т.е. на сумму без учета НДС (100 руб.) с указанием "НДС исчисляется налоговым агентом" (Письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-13/1/6591).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если лом реализуется через комиссионера (агента), то комиссионер (агент) выставляет покупателям счета-фактуры по правилам, установленным для продавца, т.е. на сумму без учета НДС (100 руб.) с указанием "НДС исчисляется налоговым агентом" (Письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-13/1/6591).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"При отражении комиссионером (агентом) операций по реализации собственных товаров в книге продаж записи по счету-фактуре с КВО 15 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС.
"О направлении информации для использования в работе"При отражении комиссионером (агентом) операций по реализации собственных товаров в книге продаж записи по счету-фактуре с КВО 15 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 02.10.2024 N 2414/р
"Об утверждении типовых форм агентского и клиентского договоров на оказание ОАО "РЖД" услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава"4.1. Размер агентского вознаграждения Агента по настоящему Договору составляет 3% (три процента) без учета НДС от объема продаж (платы, начисленной на Клиентов за услуги, оказанные в рамках настоящего Договора, без учета НДС), штрафов, а также иных денежных средств по настоящему Договору. Величина вознаграждения увеличивается на НДС в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"Об утверждении типовых форм агентского и клиентского договоров на оказание ОАО "РЖД" услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава"4.1. Размер агентского вознаграждения Агента по настоящему Договору составляет 3% (три процента) без учета НДС от объема продаж (платы, начисленной на Клиентов за услуги, оказанные в рамках настоящего Договора, без учета НДС), штрафов, а также иных денежных средств по настоящему Договору. Величина вознаграждения увеличивается на НДС в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете агента расчеты, связанные с приобретением недвижимого имущества от своего имени, но в интересах и за счет принципала, если принципал также возмещает понесенные агентом расходы (стоимость консультационных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2026)На дату утверждения принципалом отчета организации (агента) агент определяет налоговую базу по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). В данном случае налоговой базой по НДС является сумма агентского вознаграждения за вычетом НДС (п. 1 ст. 156, п. 1 ст. 154 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)На дату утверждения принципалом отчета организации (агента) агент определяет налоговую базу по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). В данном случае налоговой базой по НДС является сумма агентского вознаграждения за вычетом НДС (п. 1 ст. 156, п. 1 ст. 154 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. При этом не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. При этом не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, при приобретении российской организацией - комитентом (принципалом) на основании договора комиссии (агентского договора) юридических услуг у иностранной организации налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается комитентом (принципалом) в качестве налогового агента.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, при приобретении российской организацией - комитентом (принципалом) на основании договора комиссии (агентского договора) юридических услуг у иностранной организации налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается комитентом (принципалом) в качестве налогового агента.
Корреспонденция счетов: Организация (принципал) продает нежилое здание, учитываемое в качестве объекта основных средств, через посредника (агента), действующего от своего имени и участвующего в расчетах. Плата от покупателя за проданное здание поступает после государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю и принятия принципалом отчета агента. Из полученной оплаты агент удерживает агентское вознаграждение и возмещаемые принципалом затраты. Как отражаются в учете принципала указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2026)- на счете 91 по кредиту счета показывается вся сумма поступлений от продажи здания (цена, установленная договором, заключенным с покупателем от лица агента), учитываемого принципалом в качестве объекта ОС. По дебету показывается его балансовая стоимость и расходы, связанные с продажей. К ним в данном случае относятся расходы в виде агентского вознаграждения (без НДС) и стоимость юридических услуг (без НДС) (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2026)- на счете 91 по кредиту счета показывается вся сумма поступлений от продажи здания (цена, установленная договором, заключенным с покупателем от лица агента), учитываемого принципалом в качестве объекта ОС. По дебету показывается его балансовая стоимость и расходы, связанные с продажей. К ним в данном случае относятся расходы в виде агентского вознаграждения (без НДС) и стоимость юридических услуг (без НДС) (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Корреспонденция счетов: Организация (принципал) продает нежилое здание, учитываемое в качестве объекта основных средств, на условиях 100%-ной предоплаты через посредника (агента). По условиям агентского договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает агентское вознаграждение из денежных средств, полученных в оплату объекта недвижимости от покупателя. Как отражаются указанные операции в учете принципала?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае агентское вознаграждение не перечисляется принципалом на расчетный счет агента отдельным платежным документом, а удерживается агентом из суммы предоплаты, поступившей от покупателя. Соответственно, документ, подтверждающий фактическое перечисление суммы оплаты, при такой форме расчетов между агентом и принципалом отсутствует. Следовательно, принципал не может принять к вычету НДС, указанный агентом в счете-фактуре, выставленном на сумму удержанного авансом вознаграждения, поскольку требования п. 9 ст. 172 НК РФ не могут считаться выполненными.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае агентское вознаграждение не перечисляется принципалом на расчетный счет агента отдельным платежным документом, а удерживается агентом из суммы предоплаты, поступившей от покупателя. Соответственно, документ, подтверждающий фактическое перечисление суммы оплаты, при такой форме расчетов между агентом и принципалом отсутствует. Следовательно, принципал не может принять к вычету НДС, указанный агентом в счете-фактуре, выставленном на сумму удержанного авансом вознаграждения, поскольку требования п. 9 ст. 172 НК РФ не могут считаться выполненными.
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2026)За выполнение поручения Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере ___________ руб. без учета НДС. Сумма НДС (____%) подлежит перечислению Агенту сверх суммы вознаграждения.
(КонсультантПлюс, 2026)За выполнение поручения Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере ___________ руб. без учета НДС. Сумма НДС (____%) подлежит перечислению Агенту сверх суммы вознаграждения.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. При этом не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. При этом не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-агента операции по приобретению объекта недвижимости для принципала, если для исполнения поручения принципала организация заключила субагентский договор? По условиям агентского (субагентского) договора агент (субагент) действует от своего имени...
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ налогооблагаемым доходом организации признается сумма агентского вознаграждения. Указанный доход (без учета НДС) включается в состав доходов от реализации на основании пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ налогооблагаемым доходом организации признается сумма агентского вознаграждения. Указанный доход (без учета НДС) включается в состав доходов от реализации на основании пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248 НК РФ.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. Не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. Не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС);
Статья: Ремонт общедолевого имущества: учет у собственников-юрлиц
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН. Все собственники, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", смогут учесть затраты на ремонт пропорционально своим долям, если они есть в перечне УСН-расходов (например, если это расходы на ремонт ОС). То, что собственники-принципалы понесли их через собственника-посредника, значения не имеет. Кроме того, они смогут учесть в расходах вознаграждение собственника-агента. Расходы можно учесть только после их оплаты <18>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН. Все собственники, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", смогут учесть затраты на ремонт пропорционально своим долям, если они есть в перечне УСН-расходов (например, если это расходы на ремонт ОС). То, что собственники-принципалы понесли их через собственника-посредника, значения не имеет. Кроме того, они смогут учесть в расходах вознаграждение собственника-агента. Расходы можно учесть только после их оплаты <18>.