Применение специальных налоговых режимов
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение специальных налоговых режимов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-4
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по ГПД. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по ГПД. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) В соответствии с разделом 5 "Совершенствование политики в области налогообложения и неналоговых платежей" утвержденной распоряжением Правительства РФ от 2 июня 2016 года N 1083-р Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года <206> для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (для самозанятых граждан), должна быть предусмотрена возможность добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности с освобождением их на 3 года от уплаты налогов и обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды. В то же время указанные граждане при наличии соответствующего уведомления освобождаются от ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности <207>. Кроме того, в настоящее время необходимо учитывать, что в соответствии с положениями абзаца 2 пункта 1 статьи 23 ГК РФ в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности в Российской Федерации законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ) <208> был введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - НПД), который имеют право применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации. Так, в соответствии с положениями статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. При этом под категорией "профессиональный доход" следует понимать доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Перейти на этот специальный налоговый режим в виде "Налог на профессиональный доход" могут граждане, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд. Указанное возможно при соблюдении установленных ограничений, в частности их доходы в течение календарного года не должны превышать 2,4 млн рублей.
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) В соответствии с разделом 5 "Совершенствование политики в области налогообложения и неналоговых платежей" утвержденной распоряжением Правительства РФ от 2 июня 2016 года N 1083-р Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года <206> для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (для самозанятых граждан), должна быть предусмотрена возможность добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности с освобождением их на 3 года от уплаты налогов и обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды. В то же время указанные граждане при наличии соответствующего уведомления освобождаются от ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности <207>. Кроме того, в настоящее время необходимо учитывать, что в соответствии с положениями абзаца 2 пункта 1 статьи 23 ГК РФ в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности в Российской Федерации законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ) <208> был введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - НПД), который имеют право применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации. Так, в соответствии с положениями статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. При этом под категорией "профессиональный доход" следует понимать доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Перейти на этот специальный налоговый режим в виде "Налог на профессиональный доход" могут граждане, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд. Указанное возможно при соблюдении установленных ограничений, в частности их доходы в течение календарного года не должны превышать 2,4 млн рублей.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, обществом допущено нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ, выразившееся в умышленном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни и об объектах налогообложения, путем создания видимости участия в производственном процессе по самостоятельному выращиванию сельскохозяйственной продукции (озимой пшеницы, ячменя, подсолнечника) с целью сохранения права на применение специального налогового режима в виде ЕСХН и неуплаты налогов по ОСНО. Так как не выявлены прямые расходы общества на выращивание, переработку (производство) сельскохозяйственной продукции и их понесло взаимозависимое с налогоплательщиком лицо, в удовлетворении требования отказано.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, обществом допущено нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ, выразившееся в умышленном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни и об объектах налогообложения, путем создания видимости участия в производственном процессе по самостоятельному выращиванию сельскохозяйственной продукции (озимой пшеницы, ячменя, подсолнечника) с целью сохранения права на применение специального налогового режима в виде ЕСХН и неуплаты налогов по ОСНО. Так как не выявлены прямые расходы общества на выращивание, переработку (производство) сельскохозяйственной продукции и их понесло взаимозависимое с налогоплательщиком лицо, в удовлетворении требования отказано.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2026)Документами и иными свидетельствами, в зависимости от ситуации подтверждающими правомерность применения специального налогового режима, когда Плательщик необоснованно оштрафован за непредставление деклараций по налогам ОСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Документами и иными свидетельствами, в зависимости от ситуации подтверждающими правомерность применения специального налогового режима, когда Плательщик необоснованно оштрафован за непредставление деклараций по налогам ОСН.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки при применении специальных налоговых режимов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ СПЕЦИАЛЬНЫХ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ СПЕЦИАЛЬНЫХ
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"Статья 4. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"Статья 4. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима
Статья: Нюансы применения АвтоУСН: вопросы в части увеличения порога средней численности работников
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 21)В ФНС поступило обращение по вопросу, связанному с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АвтоУСН) в части определения среднесписочной численности работников. Свою позицию налоговая служба высказала в письме от 02.06.2025 N СД-17-3/1482@.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 21)В ФНС поступило обращение по вопросу, связанному с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АвтоУСН) в части определения среднесписочной численности работников. Свою позицию налоговая служба высказала в письме от 02.06.2025 N СД-17-3/1482@.
Готовое решение: Что нужно делать работодателю для выплаты пособий, в том числе напрямую из СФР
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН), для назначения ежемесячного пособия по уходу за ребенком направьте страховщику в электронной форме сведения о заявлении, поданном работником. Срок - один рабочий день со дня получения заявления (ч. 11.1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ). Для назначения пособия (независимо от его вида) фонд в электронной форме направит вам сведения, которые нужно подтвердить либо уточнить (дополнить). Сделайте это не позднее трех рабочих дней со дня получения сведений и направьте их в электронном виде в фонд (ч. 29 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН), для назначения ежемесячного пособия по уходу за ребенком направьте страховщику в электронной форме сведения о заявлении, поданном работником. Срок - один рабочий день со дня получения заявления (ч. 11.1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ). Для назначения пособия (независимо от его вида) фонд в электронной форме направит вам сведения, которые нужно подтвердить либо уточнить (дополнить). Сделайте это не позднее трех рабочих дней со дня получения сведений и направьте их в электронном виде в фонд (ч. 29 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (декабрь 2023 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Установленные заказчиком критерии оценки должны позволять оценивать опыт исполнения договоров, заключенных с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Установленные заказчиком критерии оценки должны позволять оценивать опыт исполнения договоров, заключенных с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
Готовое решение: НДС в платежном поручении
(КонсультантПлюс, 2026)продавец не является плательщиком НДС, в том числе из-за применения специальных налоговых режимов, или освобожден от уплаты налога по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)продавец не является плательщиком НДС, в том числе из-за применения специальных налоговых режимов, или освобожден от уплаты налога по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ.
Ситуация: Как самозанятому гражданину принять платеж за оказанные им услуги от организации или ИП?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет основных средств организациями, применяющими специальные налоговые режимы >>>
Вопрос: Об особенностях применения специального налогового режима НПД.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-11-11/22839)Вопрос: Об особенностях применения специального налогового режима НПД.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-11-11/22839)Вопрос: Об особенностях применения специального налогового режима НПД.