Применение налоговых каникул
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение налоговых каникул (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги, установив, что общество в своей деятельности применяло схему "дробления бизнеса" с целью искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, так как общество и предприниматели, не осуществлявшие самостоятельную деятельность, вели единый бизнес по устройству песчано-цементной стяжки и оштукатуриванию стен. Общество указало, что основные виды деятельности были не совсем одинаковыми, а дополнительные виды деятельности были разными. Также оно отметило, что основные средства и товарно-материальные ценности приобретались как за счет налогоплательщика, так и за счет предпринимателей. Соответственно, регистрация лиц в качестве предпринимателей носила деловую цель по увеличению притока клиентов. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что один из предпринимателей являлся учредителем и руководителем общества, второй предприниматель - супругой первого, предприниматели применяли УСН, исчисляя налог по льготной ставке 0 процентов во время установленных региональным законодательством налоговых каникул. Судом также учтено, что все участники схемы осуществляли сходные виды деятельности, при этом все расходы на осуществление деятельности несло общество, заказчиками и общества, и предпринимателей выступили одни и те же лица, необходимыми материально-техническими ресурсами обладало только общество.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги, установив, что общество в своей деятельности применяло схему "дробления бизнеса" с целью искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, так как общество и предприниматели, не осуществлявшие самостоятельную деятельность, вели единый бизнес по устройству песчано-цементной стяжки и оштукатуриванию стен. Общество указало, что основные виды деятельности были не совсем одинаковыми, а дополнительные виды деятельности были разными. Также оно отметило, что основные средства и товарно-материальные ценности приобретались как за счет налогоплательщика, так и за счет предпринимателей. Соответственно, регистрация лиц в качестве предпринимателей носила деловую цель по увеличению притока клиентов. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что один из предпринимателей являлся учредителем и руководителем общества, второй предприниматель - супругой первого, предприниматели применяли УСН, исчисляя налог по льготной ставке 0 процентов во время установленных региональным законодательством налоговых каникул. Судом также учтено, что все участники схемы осуществляли сходные виды деятельности, при этом все расходы на осуществление деятельности несло общество, заказчиками и общества, и предпринимателей выступили одни и те же лица, необходимыми материально-техническими ресурсами обладало только общество.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Условия применения налоговых каникул ИП
(КонсультантПлюс, 2026)2. Условия применения налоговых каникул ИП
Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". Вправе ли ИП применять налоговые каникулы в отношении деятельности по производству рационов питания и пайков, если законом субъекта РФ установлено применение налоговых каникул в отношении деятельности по производству пищевых продуктов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". Вправе ли ИП применять налоговые каникулы в отношении деятельности по производству рационов питания и пайков (код ОКВЭД 10.89.7), если законом субъекта РФ установлено применение налоговых каникул в отношении деятельности по производству пищевых продуктов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". Вправе ли ИП применять налоговые каникулы в отношении деятельности по производству рационов питания и пайков (код ОКВЭД 10.89.7), если законом субъекта РФ установлено применение налоговых каникул в отношении деятельности по производству пищевых продуктов?
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В таблице приведена информация об установлении налоговых каникул в отдельных субъектах РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В таблице приведена информация об установлении налоговых каникул в отдельных субъектах РФ.
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)По видам деятельности, подпадающим под применение налоговых каникул, динамика, к сожалению, не вызывает оптимизма:
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)По видам деятельности, подпадающим под применение налоговых каникул, динамика, к сожалению, не вызывает оптимизма:
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ИП рассчитывают налог и авансовые платежи по УСН почти так же, как и организации. Основные отличия - в расчете налогового вычета и возможности при определенных условиях применить налоговые каникулы (ставку 0%).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП рассчитывают налог и авансовые платежи по УСН почти так же, как и организации. Основные отличия - в расчете налогового вычета и возможности при определенных условиях применить налоговые каникулы (ставку 0%).
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)У ИП коды ОКВЭД нужно учитывать, чтобы определить, какие доходы у них будут облагаться в рамках УСН. Эти коды ИП на УСН используют и при применении налоговых каникул.
(КонсультантПлюс, 2026)У ИП коды ОКВЭД нужно учитывать, чтобы определить, какие доходы у них будут облагаться в рамках УСН. Эти коды ИП на УСН используют и при применении налоговых каникул.
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Налоговыми каникулами могут воспользоваться не все новые ИП поголовно, для этого необходимо соответствовать определенным требованиям. По общим правилам ИП может применять налоговые каникулы по УСН/ПСН со дня госрегистрации, если выполняются следующие условия <1>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Налоговыми каникулами могут воспользоваться не все новые ИП поголовно, для этого необходимо соответствовать определенным требованиям. По общим правилам ИП может применять налоговые каникулы по УСН/ПСН со дня госрегистрации, если выполняются следующие условия <1>:
Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП применяет налоговые каникулы в рамках ПСН. Сможет ли ИП до конца года применять налоговые каникулы по новому патенту, если он подаст заявление о его получении из-за изменения адреса ведения деятельности, указанного в патенте?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП применяет налоговые каникулы в рамках ПСН. В течение первого календарного года с даты регистрации и до конца года у него действовал один патент. С начала следующего года он также получил патент на 12 месяцев. Сможет ли ИП до конца второго года применять налоговые каникулы по новому патенту, если он подаст заявление о его получении из-за изменения адреса ведения деятельности, указанного в патенте?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП применяет налоговые каникулы в рамках ПСН. В течение первого календарного года с даты регистрации и до конца года у него действовал один патент. С начала следующего года он также получил патент на 12 месяцев. Сможет ли ИП до конца второго года применять налоговые каникулы по новому патенту, если он подаст заявление о его получении из-за изменения адреса ведения деятельности, указанного в патенте?
Готовое решение: В каком порядке организации и ИП представляют декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Даже в том случае, если они не ведут деятельность или находятся на налоговых каникулах и применяют нулевую ставку по УСН, все равно нужно сдать нулевую декларацию (п. 1 ст. 346.23, п. 4 ст. 346.20 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2008 N 499-О-О, Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@). ИП должны сдавать декларацию по УСН и в том случае, если совмещают упрощенную систему налогообложения с патентной (Письма ФНС России от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@, УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@).
(КонсультантПлюс, 2026)Даже в том случае, если они не ведут деятельность или находятся на налоговых каникулах и применяют нулевую ставку по УСН, все равно нужно сдать нулевую декларацию (п. 1 ст. 346.23, п. 4 ст. 346.20 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2008 N 499-О-О, Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@). ИП должны сдавать декларацию по УСН и в том случае, если совмещают упрощенную систему налогообложения с патентной (Письма ФНС России от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@, УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@).
Статья: Судебная доктрина налоговой выгоды нуждается в новой формализации
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Интерпретация судебной практики позволяет сформировать общее определение налоговой выгоды: это осознанное и целенаправленное снижение налогового бремени в пользу конкретного налогоплательщика. Если такое снижение соответствует букве и духу законодательства и опирается на действительно экономическую основу, представляя результат предпринимательской или другой экономической деятельности (например, правомерное использование налоговых льгот, учет расходов, вычетов, налоговых кредитов, рассрочек и отсрочек, создание резервов, применение спецрежимов, налоговой амнистии, ускоренной амортизации, налоговых каникул и т.д.), полученную налоговую выгоду надлежит признать обоснованной. При этом как отдельные операции, совершенные налогоплательщиком, так и его деятельность в целом должны преследовать цели делового характера, т.е. должны быть обусловлены разумными экономическими или иными причинами. При отсутствии такой экономико-правовой основы налоговая выгода может быть признана необоснованной.
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Интерпретация судебной практики позволяет сформировать общее определение налоговой выгоды: это осознанное и целенаправленное снижение налогового бремени в пользу конкретного налогоплательщика. Если такое снижение соответствует букве и духу законодательства и опирается на действительно экономическую основу, представляя результат предпринимательской или другой экономической деятельности (например, правомерное использование налоговых льгот, учет расходов, вычетов, налоговых кредитов, рассрочек и отсрочек, создание резервов, применение спецрежимов, налоговой амнистии, ускоренной амортизации, налоговых каникул и т.д.), полученную налоговую выгоду надлежит признать обоснованной. При этом как отдельные операции, совершенные налогоплательщиком, так и его деятельность в целом должны преследовать цели делового характера, т.е. должны быть обусловлены разумными экономическими или иными причинами. При отсутствии такой экономико-правовой основы налоговая выгода может быть признана необоснованной.
Статья: Новости от 01.11.2024
("Главная книга", 2024, N 22)Налоговые каникулы патентники могут применять
("Главная книга", 2024, N 22)Налоговые каникулы патентники могут применять
Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Позже он повторно зарегистрировался как ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Через время он повторно зарегистрировался в качестве ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы в связи с тем, что при первичной регистрации он вел деятельность, которая не подпадала под действие налоговых каникул?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Через время он повторно зарегистрировался в качестве ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы в связи с тем, что при первичной регистрации он вел деятельность, которая не подпадала под действие налоговых каникул?