Применение налоговых каникул
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение налоговых каникул (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги, установив, что общество в своей деятельности применяло схему "дробления бизнеса" с целью искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, так как общество и предприниматели, не осуществлявшие самостоятельную деятельность, вели единый бизнес по устройству песчано-цементной стяжки и оштукатуриванию стен. Общество указало, что основные виды деятельности были не совсем одинаковыми, а дополнительные виды деятельности были разными. Также оно отметило, что основные средства и товарно-материальные ценности приобретались как за счет налогоплательщика, так и за счет предпринимателей. Соответственно, регистрация лиц в качестве предпринимателей носила деловую цель по увеличению притока клиентов. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что один из предпринимателей являлся учредителем и руководителем общества, второй предприниматель - супругой первого, предприниматели применяли УСН, исчисляя налог по льготной ставке 0 процентов во время установленных региональным законодательством налоговых каникул. Судом также учтено, что все участники схемы осуществляли сходные виды деятельности, при этом все расходы на осуществление деятельности несло общество, заказчиками и общества, и предпринимателей выступили одни и те же лица, необходимыми материально-техническими ресурсами обладало только общество.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги, установив, что общество в своей деятельности применяло схему "дробления бизнеса" с целью искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, так как общество и предприниматели, не осуществлявшие самостоятельную деятельность, вели единый бизнес по устройству песчано-цементной стяжки и оштукатуриванию стен. Общество указало, что основные виды деятельности были не совсем одинаковыми, а дополнительные виды деятельности были разными. Также оно отметило, что основные средства и товарно-материальные ценности приобретались как за счет налогоплательщика, так и за счет предпринимателей. Соответственно, регистрация лиц в качестве предпринимателей носила деловую цель по увеличению притока клиентов. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что один из предпринимателей являлся учредителем и руководителем общества, второй предприниматель - супругой первого, предприниматели применяли УСН, исчисляя налог по льготной ставке 0 процентов во время установленных региональным законодательством налоговых каникул. Судом также учтено, что все участники схемы осуществляли сходные виды деятельности, при этом все расходы на осуществление деятельности несло общество, заказчиками и общества, и предпринимателей выступили одни и те же лица, необходимыми материально-техническими ресурсами обладало только общество.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Условия применения налоговых каникул ИП
(КонсультантПлюс, 2025)2. Условия применения налоговых каникул ИП
Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". Вправе ли ИП применять налоговые каникулы в отношении деятельности по производству рационов питания и пайков, если законом субъекта РФ установлено применение налоговых каникул в отношении деятельности по производству пищевых продуктов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". Вправе ли ИП применять налоговые каникулы в отношении деятельности по производству рационов питания и пайков (код ОКВЭД 10.89.7), если законом субъекта РФ установлено применение налоговых каникул в отношении деятельности по производству пищевых продуктов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". Вправе ли ИП применять налоговые каникулы в отношении деятельности по производству рационов питания и пайков (код ОКВЭД 10.89.7), если законом субъекта РФ установлено применение налоговых каникул в отношении деятельности по производству пищевых продуктов?
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 и пунктом 3 статьи 346.50 НК РФ законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов субъектов РФ, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, а также применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и в сфере бытовых услуг.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 и пунктом 3 статьи 346.50 НК РФ законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов субъектов РФ, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, а также применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и в сфере бытовых услуг.
Вопрос: Вправе ли впервые зарегистрированный в 2025 году индивидуальный предприниматель применять налоговые каникулы в рамках ПСН, если он получит патент на территории субъекта РФ, отличного от места жительства, и позже момента регистрации в качестве ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли впервые зарегистрированный в 2025 году индивидуальный предприниматель применять налоговые каникулы в рамках ПСН, если он получит патент на территории субъекта РФ, отличного от места жительства, и позже момента регистрации в качестве ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли впервые зарегистрированный в 2025 году индивидуальный предприниматель применять налоговые каникулы в рамках ПСН, если он получит патент на территории субъекта РФ, отличного от места жительства, и позже момента регистрации в качестве ИП?
Статья: Налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН - законный способ налоговой экономии
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Другие условия применения налоговых каникул
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Другие условия применения налоговых каникул
Готовое решение: В каком порядке организации и ИП представляют декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Даже в том случае, если они не ведут деятельность или находятся на налоговых каникулах и применяют нулевую ставку по УСН, все равно нужно сдать нулевую декларацию (п. 1 ст. 346.23, п. 4 ст. 346.20 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2008 N 499-О-О, Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@). ИП должны сдавать декларацию по УСН и в том случае, если совмещают упрощенную систему налогообложения с патентной (Письма ФНС России от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@, УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@).
(КонсультантПлюс, 2025)Даже в том случае, если они не ведут деятельность или находятся на налоговых каникулах и применяют нулевую ставку по УСН, все равно нужно сдать нулевую декларацию (п. 1 ст. 346.23, п. 4 ст. 346.20 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2008 N 499-О-О, Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@). ИП должны сдавать декларацию по УСН и в том случае, если совмещают упрощенную систему налогообложения с патентной (Письма ФНС России от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@, УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@).
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)По видам деятельности, подпадающим под применение налоговых каникул, динамика, к сожалению, не вызывает оптимизма:
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)По видам деятельности, подпадающим под применение налоговых каникул, динамика, к сожалению, не вызывает оптимизма:
Готовое решение: Как перейти на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН, могут воспользоваться налоговыми каникулами, если для этого соблюдены необходимые условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН, могут воспользоваться налоговыми каникулами, если для этого соблюдены необходимые условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Статья: Новости от 06.09.2024
("Главная книга", 2024, N 18)Налоговые каникулы могут применять и "годовалые" ИП
("Главная книга", 2024, N 18)Налоговые каникулы могут применять и "годовалые" ИП
Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП на УСН применял налоговые каникулы в первом налоговом периоде, однако по его итогам нарушил условие о доле доходов. Вправе ли ИП применять налоговые каникулы во втором налоговом периоде?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП на УСН применял налоговые каникулы в первом налоговом периоде, однако по его итогам нарушил условие о доле доходов. Вправе ли ИП применять налоговые каникулы во втором налоговом периоде?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП на УСН применял налоговые каникулы в первом налоговом периоде, однако по его итогам нарушил условие о доле доходов. Вправе ли ИП применять налоговые каникулы во втором налоговом периоде?
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)ИП рассчитывают налог и авансовые платежи по УСН почти так же, как и организации. Особенность, в частности, в том, что при определенных условиях ИП могут применять налоговые каникулы (ставку 0%).
(КонсультантПлюс, 2024)ИП рассчитывают налог и авансовые платежи по УСН почти так же, как и организации. Особенность, в частности, в том, что при определенных условиях ИП могут применять налоговые каникулы (ставку 0%).
Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Позже он повторно зарегистрировался как ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Через время он повторно зарегистрировался в качестве ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы в связи с тем, что при первичной регистрации он вел деятельность, которая не подпадала под действие налоговых каникул?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Через время он повторно зарегистрировался в качестве ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы в связи с тем, что при первичной регистрации он вел деятельность, которая не подпадала под действие налоговых каникул?