При оплате налога ошибка исправить
Подборка наиболее важных документов по запросу При оплате налога ошибка исправить (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он узнал о переплате по налогу на прибыль не в момент уплаты налога, а в момент корректировки декларации. Основанием для корректировки послужили выявившиеся ошибки при исчислении налога, которые и привели к образованию переплаты. На момент подачи декларации трехлетний срок с даты последней уплаты налога не истек.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он узнал о переплате по налогу на прибыль не в момент уплаты налога, а в момент корректировки декларации. Основанием для корректировки послужили выявившиеся ошибки при исчислении налога, которые и привели к образованию переплаты. На момент подачи декларации трехлетний срок с даты последней уплаты налога не истек.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 142 "Расчеты с кредиторами в ходе конкурсного производства" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, после проведения торгов и получения выручки конкурсный управляющий самостоятельно исчисляет сумму подлежащего уплате налога на прибыль. До представления декларации (расчета) и распределения между кредиторами полученной на торгах выручки конкурсный управляющий резервирует денежные средства в размере, достаточном для уплаты налога на прибыль, исходя из принципов очередности и пропорциональности. Если по итогам отчетного и/или налогового периодов возникнет необходимость в корректировке подлежащего уплате налога, конкурсный управляющий приостанавливает выплату зарезервированных средств, после чего вносит соответствующие изменения в реестр.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, после проведения торгов и получения выручки конкурсный управляющий самостоятельно исчисляет сумму подлежащего уплате налога на прибыль. До представления декларации (расчета) и распределения между кредиторами полученной на торгах выручки конкурсный управляющий резервирует денежные средства в размере, достаточном для уплаты налога на прибыль, исходя из принципов очередности и пропорциональности. Если по итогам отчетного и/или налогового периодов возникнет необходимость в корректировке подлежащего уплате налога, конкурсный управляющий приостанавливает выплату зарезервированных средств, после чего вносит соответствующие изменения в реестр.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пени за просрочку уплаты налога: скорректирован расчет
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 4)"НДС: проблемы и решения", 2022, N 4
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 4)"НДС: проблемы и решения", 2022, N 4
Вопрос: Исполнитель - ИП на НПД передает ООО-1 права и обязанности по договору оказания услуг с ООО-2. Полученный аванс перечислен ООО-1 после подписания трехстороннего соглашения. Ранее аванс был учтен в доходах по НПД, налог уплачен. Нужно ли корректировать доход в приложении "Мой налог" в связи с передачей аванса?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Исполнитель - ИП, уплачивающий НПД, передает ООО-1 права и обязанности по договору оказания услуг с ООО-2. Полученный аванс (50%) перечислен ООО-1 после подписания трехстороннего соглашения. Ранее аванс был учтен в доходах по НПД, налог уплачен. Утратит ли ИП право на применение НПД (лимит доходов не превышен)? Нужно ли корректировать доход в приложении "Мой налог" в связи с передачей аванса согласно ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Исполнитель - ИП, уплачивающий НПД, передает ООО-1 права и обязанности по договору оказания услуг с ООО-2. Полученный аванс (50%) перечислен ООО-1 после подписания трехстороннего соглашения. Ранее аванс был учтен в доходах по НПД, налог уплачен. Утратит ли ИП право на применение НПД (лимит доходов не превышен)? Нужно ли корректировать доход в приложении "Мой налог" в связи с передачей аванса согласно ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ?
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января корректируют порядок уплаты налога при изменении места нахождения транспорта
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января корректируют порядок уплаты налога при изменении места нахождения транспорта
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января корректируют порядок уплаты налога при изменении места нахождения транспорта
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января корректируют порядок уплаты налога при изменении места нахождения транспорта
Статья: Уплата НДС: изменения-2023
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)С января 2023 года правила уплаты налогов скорректированы (см. Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ). Изменения вызваны введением единого налогового платежа и установлением общего срока для уплаты большинства налогов. Об основных моментах, связанных с НДС, читайте далее.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)С января 2023 года правила уплаты налогов скорректированы (см. Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ). Изменения вызваны введением единого налогового платежа и установлением общего срока для уплаты большинства налогов. Об основных моментах, связанных с НДС, читайте далее.
Статья: Незаконная корректировка таможенной стоимости: о выплате процентов декларанту
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Являются ли таможенные платежи, налоги, уплаченные декларантом в связи с корректировкой таможенной стоимости, признанной в дальнейшем решением суда незаконной, излишне взысканными? Начисляются ли в этом случае проценты? Рассмотрим вопрос с нюансами, подчеркнутыми в одном судебном деле.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Являются ли таможенные платежи, налоги, уплаченные декларантом в связи с корректировкой таможенной стоимости, признанной в дальнейшем решением суда незаконной, излишне взысканными? Начисляются ли в этом случае проценты? Рассмотрим вопрос с нюансами, подчеркнутыми в одном судебном деле.
Вопрос: Гражданин обнаружил ошибку в уведомлении об уплате транспортного налога и подал в налоговую заявление об исправлении. Должен ли он уплатить налог до 1 декабря и в какой сумме, если до тех пор не получит исправленное уведомление? Возможно ли начисление пеней при уплате налога в сумме, исчисленной по данным физлица?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Гражданин обнаружил ошибку в уведомлении об уплате транспортного налога и подал в налоговую заявление об исправлении. Должен ли он уплатить налог до 1 декабря и в какой сумме, если до тех пор не получит исправленное уведомление? Возможно ли начисление пеней при уплате налога в сумме, исчисленной по данным физлица?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Гражданин обнаружил ошибку в уведомлении об уплате транспортного налога и подал в налоговую заявление об исправлении. Должен ли он уплатить налог до 1 декабря и в какой сумме, если до тех пор не получит исправленное уведомление? Возможно ли начисление пеней при уплате налога в сумме, исчисленной по данным физлица?
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть исправление ошибки, связанной с излишне выплаченной заработной платой, при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть исправление ошибки, связанной с излишне выплаченной заработной платой, при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Что можно было сделать, если неправильно указан КБК в платежном поручении при уплате налогов и страховых взносов в период до 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как исправить неправильно указанный КБК в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как исправить неправильно указанный КБК в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.4. Можно ли привлечь лицо к ответственности, если при подаче уточненной декларации оно не уплатило налог и пени, а переплата возникла позже корректируемого периода (до 31.12.2022 включительно)?
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Возможна ситуация, когда покупатель возвращает товар в рамках договора, по которому он этот товар приобрел. То есть речь идет о ситуации, когда обратной реализации нет. Глава 25 НК РФ не предусматривает специального порядка учета в отношении операций, связанных с возвратом покупателем товара поставщику (Письмо Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181). Полагаем, что в данном случае, если вам вернули товар, по которому вы получили оплату и отразили доход, его нужно скорректировать. Расходы корректируйте, если возвращенные товары вы отразили в расходах при реализации. Если первичная продажа была с убытком, в результате корректировок размер налогового обязательства может увеличиться. В таком случае пересчитайте и доплатите налог и уплатите пени, сдайте уточненную декларацию. Если в результате корректировок налог к уплате уменьшится, подача уточненной декларации - ваше право (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Возможна ситуация, когда покупатель возвращает товар в рамках договора, по которому он этот товар приобрел. То есть речь идет о ситуации, когда обратной реализации нет. Глава 25 НК РФ не предусматривает специального порядка учета в отношении операций, связанных с возвратом покупателем товара поставщику (Письмо Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181). Полагаем, что в данном случае, если вам вернули товар, по которому вы получили оплату и отразили доход, его нужно скорректировать. Расходы корректируйте, если возвращенные товары вы отразили в расходах при реализации. Если первичная продажа была с убытком, в результате корректировок размер налогового обязательства может увеличиться. В таком случае пересчитайте и доплатите налог и уплатите пени, сдайте уточненную декларацию. Если в результате корректировок налог к уплате уменьшится, подача уточненной декларации - ваше право (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Исправление ошибок в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Исправление ошибок, которые привели к занижению налога к уплате
(КонсультантПлюс, 2025)1. Исправление ошибок, которые привели к занижению налога к уплате
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)если срок подачи отчетности прошел, а срок уплаты налога - нет. Для освобождения подайте уточненную отчетность до того, как инспекция сама найдет ошибку и сообщит вам о ней либо назначит выездную проверку (п. п. 3, 6 ст. 81 НК РФ). До конца срока уплаты исполните обязанность по уплате налога с учетом исправлений;
(КонсультантПлюс, 2025)если срок подачи отчетности прошел, а срок уплаты налога - нет. Для освобождения подайте уточненную отчетность до того, как инспекция сама найдет ошибку и сообщит вам о ней либо назначит выездную проверку (п. п. 3, 6 ст. 81 НК РФ). До конца срока уплаты исполните обязанность по уплате налога с учетом исправлений;
Статья: Проблемные вопросы усиления и смягчения уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по уголовному законодательству Республики Беларусь
(Руденя Ю.Е.)
("Международное уголовное право и международная юстиция", 2024, N 3)В статье исследуется потенциал механизма уголовно-правовой охраны налоговых правоотношений с точки зрения возможного усиления и смягчения уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по уголовному законодательству Республики Беларусь. На основе передовых мнений научного и экспертного сообщества, практики применения норм об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов предложены варианты их корректировки.
(Руденя Ю.Е.)
("Международное уголовное право и международная юстиция", 2024, N 3)В статье исследуется потенциал механизма уголовно-правовой охраны налоговых правоотношений с точки зрения возможного усиления и смягчения уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по уголовному законодательству Республики Беларусь. На основе передовых мнений научного и экспертного сообщества, практики применения норм об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов предложены варианты их корректировки.