При оплате налога ошибка исправить
Подборка наиболее важных документов по запросу При оплате налога ошибка исправить (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он узнал о переплате по налогу на прибыль не в момент уплаты налога, а в момент корректировки декларации. Основанием для корректировки послужили выявившиеся ошибки при исчислении налога, которые и привели к образованию переплаты. На момент подачи декларации трехлетний срок с даты последней уплаты налога не истек.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он узнал о переплате по налогу на прибыль не в момент уплаты налога, а в момент корректировки декларации. Основанием для корректировки послужили выявившиеся ошибки при исчислении налога, которые и привели к образованию переплаты. На момент подачи декларации трехлетний срок с даты последней уплаты налога не истек.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, уплаченные самозанятыми налоги могут быть скорректированы только самими плательщиками в случае возврата средств за товары, работы или услуги или при исправлении некорректных данных.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, уплаченные самозанятыми налоги могут быть скорректированы только самими плательщиками в случае возврата средств за товары, работы или услуги или при исправлении некорректных данных.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пени за просрочку уплаты налога: скорректирован расчет
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 4)"НДС: проблемы и решения", 2022, N 4
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 4)"НДС: проблемы и решения", 2022, N 4
Вопрос: Исполнитель - ИП на НПД передает ООО-1 права и обязанности по договору оказания услуг с ООО-2. Полученный аванс перечислен ООО-1 после подписания трехстороннего соглашения. Ранее аванс был учтен в доходах по НПД, налог уплачен. Нужно ли корректировать доход в приложении "Мой налог" в связи с передачей аванса?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Исполнитель - ИП, уплачивающий НПД, передает ООО-1 права и обязанности по договору оказания услуг с ООО-2. Полученный аванс (50%) перечислен ООО-1 после подписания трехстороннего соглашения. Ранее аванс был учтен в доходах по НПД, налог уплачен. Утратит ли ИП право на применение НПД (лимит доходов не превышен)? Нужно ли корректировать доход в приложении "Мой налог" в связи с передачей аванса согласно ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Исполнитель - ИП, уплачивающий НПД, передает ООО-1 права и обязанности по договору оказания услуг с ООО-2. Полученный аванс (50%) перечислен ООО-1 после подписания трехстороннего соглашения. Ранее аванс был учтен в доходах по НПД, налог уплачен. Утратит ли ИП право на применение НПД (лимит доходов не превышен)? Нужно ли корректировать доход в приложении "Мой налог" в связи с передачей аванса согласно ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ?
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января корректируют порядок уплаты налога при изменении места нахождения транспорта
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января корректируют порядок уплаты налога при изменении места нахождения транспорта
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января корректируют порядок уплаты налога при изменении места нахождения транспорта
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января корректируют порядок уплаты налога при изменении места нахождения транспорта
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.5.2. Урегулирован срок уплаты налога с дохода нерезидента,
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.5.2. Урегулирован срок уплаты налога с дохода нерезидента,
Статья: Проблемные вопросы усиления и смягчения уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по уголовному законодательству Республики Беларусь
(Руденя Ю.Е.)
("Международное уголовное право и международная юстиция", 2024, N 3)В статье исследуется потенциал механизма уголовно-правовой охраны налоговых правоотношений с точки зрения возможного усиления и смягчения уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по уголовному законодательству Республики Беларусь. На основе передовых мнений научного и экспертного сообщества, практики применения норм об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов предложены варианты их корректировки.
(Руденя Ю.Е.)
("Международное уголовное право и международная юстиция", 2024, N 3)В статье исследуется потенциал механизма уголовно-правовой охраны налоговых правоотношений с точки зрения возможного усиления и смягчения уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по уголовному законодательству Республики Беларусь. На основе передовых мнений научного и экспертного сообщества, практики применения норм об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов предложены варианты их корректировки.
Вопрос: Гражданин обнаружил ошибку в уведомлении об уплате транспортного налога и подал в налоговую заявление об исправлении. Должен ли он уплатить налог до 1 декабря и в какой сумме, если до тех пор не получит исправленное уведомление? Возможно ли начисление пеней при уплате налога в сумме, исчисленной по данным физлица?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Гражданин обнаружил ошибку в уведомлении об уплате транспортного налога и подал в налоговую заявление об исправлении. Должен ли он уплатить налог до 1 декабря и в какой сумме, если до тех пор не получит исправленное уведомление? Возможно ли начисление пеней при уплате налога в сумме, исчисленной по данным физлица?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Гражданин обнаружил ошибку в уведомлении об уплате транспортного налога и подал в налоговую заявление об исправлении. Должен ли он уплатить налог до 1 декабря и в какой сумме, если до тех пор не получит исправленное уведомление? Возможно ли начисление пеней при уплате налога в сумме, исчисленной по данным физлица?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.4. Можно ли привлечь лицо к ответственности, если при подаче уточненной декларации оно не уплатило налог и пени, а переплата возникла позже корректируемого периода (до 31.12.2022 включительно)?
Статья: Незаконная корректировка таможенной стоимости: о выплате процентов декларанту
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Являются ли таможенные платежи, налоги, уплаченные декларантом в связи с корректировкой таможенной стоимости, признанной в дальнейшем решением суда незаконной, излишне взысканными? Начисляются ли в этом случае проценты? Рассмотрим вопрос с нюансами, подчеркнутыми в одном судебном деле.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Являются ли таможенные платежи, налоги, уплаченные декларантом в связи с корректировкой таможенной стоимости, признанной в дальнейшем решением суда незаконной, излишне взысканными? Начисляются ли в этом случае проценты? Рассмотрим вопрос с нюансами, подчеркнутыми в одном судебном деле.
Готовое решение: Исправление ошибок в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. Исправление ошибок, которые привели к занижению налога к уплате
(КонсультантПлюс, 2026)1. Исправление ошибок, которые привели к занижению налога к уплате
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2026)если срок подачи отчетности прошел, а срок уплаты налога - нет. Для освобождения подайте уточненную отчетность до того, как инспекция сама найдет ошибку и сообщит вам о ней либо назначит выездную проверку (п. п. 3, 6 ст. 81 НК РФ). До конца срока уплаты исполните обязанность по уплате налога с учетом исправлений;
(КонсультантПлюс, 2026)если срок подачи отчетности прошел, а срок уплаты налога - нет. Для освобождения подайте уточненную отчетность до того, как инспекция сама найдет ошибку и сообщит вам о ней либо назначит выездную проверку (п. п. 3, 6 ст. 81 НК РФ). До конца срока уплаты исполните обязанность по уплате налога с учетом исправлений;
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учесть исправление ошибки, связанной с излишне выплаченной заработной платой, при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учесть исправление ошибки, связанной с излишне выплаченной заработной платой, при расчете налога на прибыль
Готовое решение: В каких случаях налоговый орган пересчитывает земельный налог
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы нашли ошибку в уведомлении на уплату налога, рекомендуем обратиться за ее исправлением. Например, можно создать обращение на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/. ИП также могут подать заявление о перерасчете налога (п. 17.1 ст. 396 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы нашли ошибку в уведомлении на уплату налога, рекомендуем обратиться за ее исправлением. Например, можно создать обращение на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/. ИП также могут подать заявление о перерасчете налога (п. 17.1 ст. 396 НК РФ);
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Возможна ситуация, когда покупатель возвращает товар в рамках договора, по которому он этот товар приобрел. То есть речь идет о ситуации, когда обратной реализации нет. Глава 25 НК РФ не предусматривает специального порядка учета в отношении операций, связанных с возвратом покупателем товара поставщику (Письмо Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181). Полагаем, что в данном случае, если вам вернули товар, по которому вы получили оплату и отразили доход, его нужно скорректировать. Расходы корректируйте, если возвращенные товары вы отразили в расходах при реализации. Если первичная продажа была с убытком, в результате корректировок размер налогового обязательства может увеличиться. В таком случае пересчитайте и доплатите налог и уплатите пени, сдайте уточненную декларацию. Если в результате корректировок налог к уплате уменьшится, подача уточненной декларации - ваше право (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Возможна ситуация, когда покупатель возвращает товар в рамках договора, по которому он этот товар приобрел. То есть речь идет о ситуации, когда обратной реализации нет. Глава 25 НК РФ не предусматривает специального порядка учета в отношении операций, связанных с возвратом покупателем товара поставщику (Письмо Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181). Полагаем, что в данном случае, если вам вернули товар, по которому вы получили оплату и отразили доход, его нужно скорректировать. Расходы корректируйте, если возвращенные товары вы отразили в расходах при реализации. Если первичная продажа была с убытком, в результате корректировок размер налогового обязательства может увеличиться. В таком случае пересчитайте и доплатите налог и уплатите пени, сдайте уточненную декларацию. Если в результате корректировок налог к уплате уменьшится, подача уточненной декларации - ваше право (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ).