Премия умершему сотруднику НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия умершему сотруднику НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
Вопрос: Наша фирма часто сталкивается с исполнительными документами, на основе которых необходимо удержать определенные суммы из зарплат сотрудников. Каков предельный размер таких удержаний?
("Московский бухгалтер", 2010, N 3-4)Как правило, размер суммы, которую необходимо удержать по исполнительным документам, не может превышать 50% заработка работника, уменьшенного на сумму налога на доходы физических лиц. Однако есть случаи, при которых может удерживаться до 70% заработка работника, уменьшенного на сумму налога на доходы физических лиц, а именно:
("Московский бухгалтер", 2010, N 3-4)Как правило, размер суммы, которую необходимо удержать по исполнительным документам, не может превышать 50% заработка работника, уменьшенного на сумму налога на доходы физических лиц. Однако есть случаи, при которых может удерживаться до 70% заработка работника, уменьшенного на сумму налога на доходы физических лиц, а именно:
Вопрос: Организация заключает договор добровольного медицинского страхования своих работников, предусматривающий в том числе оплату санаторно-курортного лечения. Облагаются ли страховые выплаты НДФЛ в части оплаты санаторно-курортных путевок?
(Консультация эксперта, 2010)Обоснование: В случае когда договором добровольного медицинского страхования предусмотрено санаторно-курортное лечение, организация-работодатель не приобретает непосредственно санаторно-курортные путевки для своих работников. Приобретение путевок осуществляется страховщиком, которому работодатель-страхователь перечисляет сумму страховой премии.
(Консультация эксперта, 2010)Обоснование: В случае когда договором добровольного медицинского страхования предусмотрено санаторно-курортное лечение, организация-работодатель не приобретает непосредственно санаторно-курортные путевки для своих работников. Приобретение путевок осуществляется страховщиком, которому работодатель-страхователь перечисляет сумму страховой премии.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 04.06.2012 N 03-04-06/3-147 <НДФЛ: матпомощь родственникам умершего работника>
("Консультант", 2012, N 14)Работодатель не удерживает НДФЛ с сумм вознаграждения, причитающегося умершему сотруднику и выплачиваемого членам его семьи.
("Консультант", 2012, N 14)Работодатель не удерживает НДФЛ с сумм вознаграждения, причитающегося умершему сотруднику и выплачиваемого членам его семьи.
Статья: Печальные последствия летней жары
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 10)Заработная плата умершего работника начисляется на основании табеля учета рабочего времени и выплачивается за фактически отработанное сотрудником время. Ее начисление оформляют проводкой:
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 10)Заработная плата умершего работника начисляется на основании табеля учета рабочего времени и выплачивается за фактически отработанное сотрудником время. Ее начисление оформляют проводкой:
"Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения"
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Если же размер материальной помощи превышает 4 тыс. руб., то с суммы превышения необходимо НДФЛ удержать. Исключение - материальная помощь, выданная работнику в связи с чрезвычайным обстоятельством или смертью члена семьи. Такие выплаты полностью не облагаются НДФЛ. Но здесь надо учесть следующий нюанс. Налоговый кодекс РФ не раскрывает, кого считать членом семьи работника. Поэтому следует обратиться к ст. 2 Семейного кодекса РФ. В соответствии с ней членами семьи являются супруги, родители и дети.
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Если же размер материальной помощи превышает 4 тыс. руб., то с суммы превышения необходимо НДФЛ удержать. Исключение - материальная помощь, выданная работнику в связи с чрезвычайным обстоятельством или смертью члена семьи. Такие выплаты полностью не облагаются НДФЛ. Но здесь надо учесть следующий нюанс. Налоговый кодекс РФ не раскрывает, кого считать членом семьи работника. Поэтому следует обратиться к ст. 2 Семейного кодекса РФ. В соответствии с ней членами семьи являются супруги, родители и дети.
Вопрос: ...Организация в целях получения кредита за счет собственных средств заключила со страховой компанией договор страхования жизни своего руководителя - пенсионера на срок один год (страховые риски - смерть и (или) причинение вреда жизни и здоровью). Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма страховой премии?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Организация (страхователь) в целях получения кредита в банке по рекомендации кредитного учреждения за счет собственных средств заключила со страховой компанией (страховщиком) договор страхования жизни своего руководителя - пенсионера (выгодоприобретателя) на срок один год (страховые риски - смерть и (или) причинение вреда жизни и здоровью). Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами (гл. 34 НК РФ) сумма страховой премии, уплаченной страховой компании?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Организация (страхователь) в целях получения кредита в банке по рекомендации кредитного учреждения за счет собственных средств заключила со страховой компанией (страховщиком) договор страхования жизни своего руководителя - пенсионера (выгодоприобретателя) на срок один год (страховые риски - смерть и (или) причинение вреда жизни и здоровью). Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами (гл. 34 НК РФ) сумма страховой премии, уплаченной страховой компании?
Вопрос: Организация (страхователь) заключила со страховой компанией (страховщиком) договор на трехлетний период по оказанию услуг по добровольному смешанному страхованию жизни своих работников (согласно списку). В соответствии с условиями договора страховыми случаями являются: дожитие застрахованного лица до установленной договором страхования даты, смерть застрахованного лица от любых причин. Страховые выплаты по условиям договора производятся застрахованному лицу или выгодоприобретателю. Подлежат ли обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы соответствующих страховых премий, уплаченных страхователем страховщику?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация (страхователь) заключила со страховой компанией (страховщиком) договор на трехлетний период по оказанию услуг по добровольному смешанному страхованию жизни своих работников (согласно списку). В соответствии с условиями договора страховыми случаями являются: дожитие застрахованного лица до установленной договором страхования даты, смерть застрахованного лица от любых причин. Страховые выплаты по условиям договора производятся застрахованному лицу или выгодоприобретателю. Подлежат ли обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы соответствующих страховых премий, уплаченных страхователем страховщику?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация (страхователь) заключила со страховой компанией (страховщиком) договор на трехлетний период по оказанию услуг по добровольному смешанному страхованию жизни своих работников (согласно списку). В соответствии с условиями договора страховыми случаями являются: дожитие застрахованного лица до установленной договором страхования даты, смерть застрахованного лица от любых причин. Страховые выплаты по условиям договора производятся застрахованному лицу или выгодоприобретателю. Подлежат ли обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы соответствующих страховых премий, уплаченных страхователем страховщику?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)Согласно подп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных, в частности, по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)Согласно подп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных, в частности, по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица.
Вопрос: ...После смерти своего работника ЗАО начислило ему вознаграждение по итогам работы за год, предусмотренное положением о премировании. Согласно завещанию работника все суммы, причитающиеся ему и оставшиеся невыплаченными, необходимо перечислить в пользу его наследников. Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица - налогоплательщика, следовательно, прекращается обязанность налогового агента по исчислению и удержанию налога с его доходов. Возникает ли у ЗАО как у налогового агента обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ с сумм указанного вознаграждения, или же ЗАО обязано перечислить наследникам работника всю сумму вознаграждения, не удерживая НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 04.06.2012 N 03-04-06/3-147)Вопрос: После смерти своего работника ЗАО начислило ему вознаграждение по итогам работы за год, предусмотренное положением о премировании. Согласно завещанию работника все суммы, причитающиеся ему и оставшиеся невыплаченными, необходимо перечислить в пользу его наследников.
(Письмо Минфина России от 04.06.2012 N 03-04-06/3-147)Вопрос: После смерти своего работника ЗАО начислило ему вознаграждение по итогам работы за год, предусмотренное положением о премировании. Согласно завещанию работника все суммы, причитающиеся ему и оставшиеся невыплаченными, необходимо перечислить в пользу его наследников.