Премия умершему сотруднику НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия умершему сотруднику НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 1 000 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
(Издательство "Главная книга", 2026)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 1 000 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
Вопрос: С какой периодичностью и из каких выплат работодатель должен удерживать алименты из доходов работника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Удерживайте алименты с аванса и зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, материальной помощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Удерживайте алименты с аванса и зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, материальной помощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника.
Статья: Добровольное медицинское страхование работников
(Тьевар А.Ю.)
("Зарплата", 2011, N 6)Страховые выплаты, полученные по договорам добровольного личного страхования, которые предусматривают выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица, не облагаются НДФЛ (пп. 3 п. 1 и п. 3 ст. 213 НК РФ). Поскольку ДМС относят к добровольному личному страхованию, страховую премию, которую работодатель уплачивает по договору ДМС, заключенному в пользу сотрудников, не включают в базу по НДФЛ.
(Тьевар А.Ю.)
("Зарплата", 2011, N 6)Страховые выплаты, полученные по договорам добровольного личного страхования, которые предусматривают выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица, не облагаются НДФЛ (пп. 3 п. 1 и п. 3 ст. 213 НК РФ). Поскольку ДМС относят к добровольному личному страхованию, страховую премию, которую работодатель уплачивает по договору ДМС, заключенному в пользу сотрудников, не включают в базу по НДФЛ.
Статья: "Алиментные" ситуации: считаем, удерживаем, индексируем
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Алименты их получателю нужно перечислять не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода, с которого допустимо удержание алиментов <4>. Напомним, их нужно удерживать с аванса и с зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника. А вот нельзя удерживать алименты, в частности, с командировочных расходов, компенсации за использование личного имущества работника, матпомощи при рождении ребенка или в связи со смертью членов семьи <5>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Алименты их получателю нужно перечислять не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода, с которого допустимо удержание алиментов <4>. Напомним, их нужно удерживать с аванса и с зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника. А вот нельзя удерживать алименты, в частности, с командировочных расходов, компенсации за использование личного имущества работника, матпомощи при рождении ребенка или в связи со смертью членов семьи <5>.
Вопрос: Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Недавно у нас умер сотрудник. Обязаны ли мы в связи с этим оказать единовременную материальную помощь и кому? Какие вообще в таких случаях предусмотрены выплаты? Облагать ли их страховыми взносами и НДФЛ?
("Упрощенка", 2009, N 2)Порядок оказания материальной помощи в связи со смертью сотрудника, как правило, прописывается во внутренних документах (трудовом или коллективном договоре, положении о премировании). Если такая обязанность не предусмотрена, организация вправе ограничиться выплатой социального пособия. Если же руководство все-таки посчитает нужным дополнительно поддержать семью умершего, то принять решение о выделении суммы из чистой прибыли могут только собственники организации.
("Упрощенка", 2009, N 2)Порядок оказания материальной помощи в связи со смертью сотрудника, как правило, прописывается во внутренних документах (трудовом или коллективном договоре, положении о премировании). Если такая обязанность не предусмотрена, организация вправе ограничиться выплатой социального пособия. Если же руководство все-таки посчитает нужным дополнительно поддержать семью умершего, то принять решение о выделении суммы из чистой прибыли могут только собственники организации.
Вопрос: О налоге на прибыль и страховых взносах с сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников.
(Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-03-06/1/1190)Учитывая изложенное, суммы платежей (страховых премий), уплачиваемые организацией по договорам добровольного страхования жизни работников, предусматривающим в одном договоре страховые выплаты при наступлении одного из двух страховых случаев - "Дожитие Застрахованного до окончания срока страхования" и "Смерть Застрахованного по любой причине", облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-03-06/1/1190)Учитывая изложенное, суммы платежей (страховых премий), уплачиваемые организацией по договорам добровольного страхования жизни работников, предусматривающим в одном договоре страховые выплаты при наступлении одного из двух страховых случаев - "Дожитие Застрахованного до окончания срока страхования" и "Смерть Застрахованного по любой причине", облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)Согласно подп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных, в частности, по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)Согласно подп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных, в частности, по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица.
Статья: Увольнение работника в период действия договора ДМС
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ при определении базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок).
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ при определении базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок).
Статья: Порядок удержания алиментов
(Смирнова Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 13)Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода производится после удержания НДФЛ.
(Смирнова Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 13)Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода производится после удержания НДФЛ.
Статья: Увольнение по печальному поводу
(Лазарева Я.)
("Расчет", 2012, N 10)Возможна ситуация: умершему сотруднику начислена премия по итогам работы за предыдущий год (в котором, собственно, и произошло печальное событие). В этом случае денежные средства могут быть получены только в порядке наследования, если к моменту выплаты истекли 4 месяца со дня смерти. А, значит, у работодателя (как у налогового агента) не возникает обязанностей по удержанию НДФЛ (ст. 1183 ГК РФ, Письмо Минфина России от 24.02.2009 N 03-02-07/1-87).
(Лазарева Я.)
("Расчет", 2012, N 10)Возможна ситуация: умершему сотруднику начислена премия по итогам работы за предыдущий год (в котором, собственно, и произошло печальное событие). В этом случае денежные средства могут быть получены только в порядке наследования, если к моменту выплаты истекли 4 месяца со дня смерти. А, значит, у работодателя (как у налогового агента) не возникает обязанностей по удержанию НДФЛ (ст. 1183 ГК РФ, Письмо Минфина России от 24.02.2009 N 03-02-07/1-87).
Статья: Умер работник: что делать бухгалтеру
(Забрамная Е.Ю.)
("Главная книга", 2010, N 20)Обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика <30>. Российские организации, от которых работник получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. При этом удержать начисленную сумму налога нужно непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате <33>.
(Забрамная Е.Ю.)
("Главная книга", 2010, N 20)Обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика <30>. Российские организации, от которых работник получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. При этом удержать начисленную сумму налога нужно непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате <33>.