Премия после увольнения учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия после увольнения учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.07.2024 N 11АП-4042/2024 по делу N А65-19059/2022
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение отменено частично.Судом учтено, что оспариваемая премия, оформленная приказом N 76 от 31.03.2023, начислена после увольнения работника, в период неплатежеспособности должника, публикации последнего о намерении обратиться в суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом), в период прекращения работ и демобилизации работников с места осуществления трудовой деятельности. Исследованные фактические обстоятельства и представленные в материалы дела доказательства подтверждают неравноценность встречного предоставления по оспариваемой сделке.
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение отменено частично.Судом учтено, что оспариваемая премия, оформленная приказом N 76 от 31.03.2023, начислена после увольнения работника, в период неплатежеспособности должника, публикации последнего о намерении обратиться в суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом), в период прекращения работ и демобилизации работников с места осуществления трудовой деятельности. Исследованные фактические обстоятельства и представленные в материалы дела доказательства подтверждают неравноценность встречного предоставления по оспариваемой сделке.
Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 01.10.2024 N 33-9286/2024 (УИД 54RS0007-01-2023-004155-90)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премии; 2) О взыскании процентов за задержку выплаты премии.
Обстоятельства: В отношении истицы, которая в полном объеме осуществила работу по проектам, допущена дискриминация в сфере оплаты труда, причитающаяся ей премия не выплачена, истица поставлена в неравное положение с другим работником, который также осуществлял работу по проектам и которому была начислена премия.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.При этом судебная коллегия обращает внимание на то, что приказ о месячном премировании Сабчук А.Ю. за указанные проекты был издан на следующий день после увольнения М., что подтверждает факт окончания данных проектов в полном объеме с участием М., как руководителя проекта, а с учетом контролирующих функций за выполнением работы С., со стороны М., что следует из его пояснений, данных в суд первой инстанции, право работодателя на выплату премии не должно носить дискриминационного характера.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премии; 2) О взыскании процентов за задержку выплаты премии.
Обстоятельства: В отношении истицы, которая в полном объеме осуществила работу по проектам, допущена дискриминация в сфере оплаты труда, причитающаяся ей премия не выплачена, истица поставлена в неравное положение с другим работником, который также осуществлял работу по проектам и которому была начислена премия.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.При этом судебная коллегия обращает внимание на то, что приказ о месячном премировании Сабчук А.Ю. за указанные проекты был издан на следующий день после увольнения М., что подтверждает факт окончания данных проектов в полном объеме с участием М., как руководителя проекта, а с учетом контролирующих функций за выполнением работы С., со стороны М., что следует из его пояснений, данных в суд первой инстанции, право работодателя на выплату премии не должно носить дискриминационного характера.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается премия работнику, выплаченная после увольнения
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учитывается выплата премии работнику после увольнения в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учитывается выплата премии работнику после увольнения в налоговом учете
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"- Уплачивать выплаты, учитываемые при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее) отдельной операцией от выплат, не учитываемых при определении налоговой базы. Также рекомендуется указывать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Н+.
Приказ Минфина России от 30.09.2020 N 224н
"Об утверждении Порядка определения размера страхового тарифа по обязательному государственному страхованию жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов принудительного исполнения Российской Федерации, в том числе структуры страхового тарифа, порядка его применения при расчете страховой премии, перечня, порядка сбора и хранения статистических данных, применяемых при расчете размера страхового тарифа, порядка обмена такими данными между страхователем и страховщиком, порядка уведомления страховщиком федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере страховой деятельности, о заключении, изменении или расторжении договора обязательного государственного страхования, порядка сбора и хранения страхователем статистических данных о выплате компенсации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.11.2020 N 61074)страховой суммы по договору обязательного государственного страхования, в соответствии с пунктом 2 статьи 9 Федерального закона определяемой как произведение размера страховой суммы по рискам гибели (смерти) застрахованного лица в период прохождения военной службы, службы или военных сборов либо до истечения одного года после увольнения с военной службы, со службы, после отчисления с военных сборов или окончания военных сборов вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных в период прохождения военной службы, службы или военных сборов, с учетом ежегодного увеличения (индексации) с учетом уровня инфляции в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, и количества застрахованных лиц.
"Об утверждении Порядка определения размера страхового тарифа по обязательному государственному страхованию жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов принудительного исполнения Российской Федерации, в том числе структуры страхового тарифа, порядка его применения при расчете страховой премии, перечня, порядка сбора и хранения статистических данных, применяемых при расчете размера страхового тарифа, порядка обмена такими данными между страхователем и страховщиком, порядка уведомления страховщиком федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере страховой деятельности, о заключении, изменении или расторжении договора обязательного государственного страхования, порядка сбора и хранения страхователем статистических данных о выплате компенсации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.11.2020 N 61074)страховой суммы по договору обязательного государственного страхования, в соответствии с пунктом 2 статьи 9 Федерального закона определяемой как произведение размера страховой суммы по рискам гибели (смерти) застрахованного лица в период прохождения военной службы, службы или военных сборов либо до истечения одного года после увольнения с военной службы, со службы, после отчисления с военных сборов или окончания военных сборов вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных в период прохождения военной службы, службы или военных сборов, с учетом ежегодного увеличения (индексации) с учетом уровня инфляции в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, и количества застрахованных лиц.
Статья: Средний заработок: новый ТД и премия за период работы по предыдущему ТД
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 21)А вот начисление премии после прекращения трудового договора с работником никак не мешает учесть ее сумму в расходах при расчете налога на прибыль.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 21)А вот начисление премии после прекращения трудового договора с работником никак не мешает учесть ее сумму в расходах при расчете налога на прибыль.
Статья: Запрашивание письменных объяснений у работников во время их нетрудоспособности
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2025, N 7)Нередко после конфликтов и нарушений на работе сотрудники берут больничные в надежде, что за это время ситуация "остынет" и можно будет избежать ответственности. Не каждого руководителя это останавливает, многие стремятся взять объяснение, провести служебное расследование и составить по его итогу заключение, в котором учесть факт непредставления работником объяснений, объявить выговор и в связи с этим "лишить" <1> премии за текущий месяц работников-нарушителей, а порой даже уволить.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2025, N 7)Нередко после конфликтов и нарушений на работе сотрудники берут больничные в надежде, что за это время ситуация "остынет" и можно будет избежать ответственности. Не каждого руководителя это останавливает, многие стремятся взять объяснение, провести служебное расследование и составить по его итогу заключение, в котором учесть факт непредставления работником объяснений, объявить выговор и в связи с этим "лишить" <1> премии за текущий месяц работников-нарушителей, а порой даже уволить.
Типовая ситуация: Премии работникам: основания, оформление, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Премии за производственные показатели, выплаченные после увольнения, облагайте НДФЛ и взносами и учитывайте в расходах (Письмо Минфина от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404).
(Издательство "Главная книга", 2026)Премии за производственные показатели, выплаченные после увольнения, облагайте НДФЛ и взносами и учитывайте в расходах (Письмо Минфина от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404).
Вопрос: Организация выплачивает ежемесячные премии в том числе уволенным работникам. Если работник уволен в декабре, то премия ему начисляется в январе. Учитываются ли уволенные работники в численности работающих застрахованных лиц разд. 2 формы ЕФС-1?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что в поле "Среднесписочная численность работников" количество уволенных работников после даты увольнения не учитывается при подсчете, а в поле "Численность работающих застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" их следует указать. Однако рекомендуем организации по данному вопросу обратиться в СФР за официальными разъяснениями, поскольку мнение инспекторов на местах может отличаться от озвученного выше.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что в поле "Среднесписочная численность работников" количество уволенных работников после даты увольнения не учитывается при подсчете, а в поле "Численность работающих застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" их следует указать. Однако рекомендуем организации по данному вопросу обратиться в СФР за официальными разъяснениями, поскольку мнение инспекторов на местах может отличаться от озвученного выше.
Вопрос: Заключен ДМС на работников на срок более года. Увольняется работник, страховая организация исключает его из списка застрахованных лиц и возвращает сумму страховой премии. Трудовой договор расторгнут раньше, чем работник исключен из списка. Какие последствия по налогу на прибыль, страховым взносам и НДФЛ возникают?
(Консультация эксперта, 2026)Если после увольнения работник исключен из списка застрахованных лиц, но вместо него в список включен новый работник, то следует продолжать учитывать страховую премию (взнос) в расходах в том же порядке, что и ранее. Это связано с тем, что договор продолжает действовать и срок его действия остается прежним. А изменения в списке застрахованных лиц на возможность учета расходов в целях налогообложения не влияют. Такие расходы учитываются с учетом ограничений, предусмотренных п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, Письма Минфина России от 16.04.2025 N 03-15-06/38070 (п. 1), от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50307, от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947).
(Консультация эксперта, 2026)Если после увольнения работник исключен из списка застрахованных лиц, но вместо него в список включен новый работник, то следует продолжать учитывать страховую премию (взнос) в расходах в том же порядке, что и ранее. Это связано с тем, что договор продолжает действовать и срок его действия остается прежним. А изменения в списке застрахованных лиц на возможность учета расходов в целях налогообложения не влияют. Такие расходы учитываются с учетом ограничений, предусмотренных п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, Письма Минфина России от 16.04.2025 N 03-15-06/38070 (п. 1), от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50307, от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например: трудовым договором предусмотрено, что решение о выплате работнику годовой премии принимает Совет директоров Общества после утверждения общим собранием акционеров годовой отчетности Общества. Размер годовой премии зависит от полученного Обществом за отчетный год финансового результата, выполнения значений ключевых показателей эффективности (КПЭ), а также выполнения работником условий трудового договора. Если решение по утверждению годовой отчетности Общества не принято, то генеральный директор вправе принять решение о выплате работнику части годовой премии в размере, не превышающем 80% рассчитанного по установленным правилам размера годовой премии. Решение о выплате оставшейся части годовой премии работнику принимается Советом директоров после утверждения годовой отчетности Общества.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например: трудовым договором предусмотрено, что решение о выплате работнику годовой премии принимает Совет директоров Общества после утверждения общим собранием акционеров годовой отчетности Общества. Размер годовой премии зависит от полученного Обществом за отчетный год финансового результата, выполнения значений ключевых показателей эффективности (КПЭ), а также выполнения работником условий трудового договора. Если решение по утверждению годовой отчетности Общества не принято, то генеральный директор вправе принять решение о выплате работнику части годовой премии в размере, не превышающем 80% рассчитанного по установленным правилам размера годовой премии. Решение о выплате оставшейся части годовой премии работнику принимается Советом директоров после утверждения годовой отчетности Общества.
Статья: Вычеты на детей по НДФЛ: ответы на вопросы 2025 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Вычет нужно предоставить при условии, что выплаченные вами с начала года доходы с учетом премии не больше 450 000 руб. Но возьмите с бывшего работника заявление о предоставлении ему вычета (если он не подал вам такое заявление ранее). Одних только сведений о детях в такой ситуации может оказаться недостаточно. Ведь выплачиваете вы эту сумму уже после прекращения трудового договора <11>. И проверяющие могут посчитать, что делаете вы это уже не в качестве работодателя. Поэтому упрощенный порядок предоставления вычета неприменим и действует общий - по заявлению <12>. Заметим, что в части выплаты премии после увольнения трудовой договор регулирует хотя и не трудовые отношения, но производные от них и непосредственно с ними связанные. И по мнению ВС, прекращение трудового договора в таком случае еще не означает, что его стороны утратили статус работника и работодателя <13>. Однако чтобы не вдаваться в выяснение этих нюансов с проверяющими из ИФНС, лучше сразу взять у работника заявление на вычет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Вычет нужно предоставить при условии, что выплаченные вами с начала года доходы с учетом премии не больше 450 000 руб. Но возьмите с бывшего работника заявление о предоставлении ему вычета (если он не подал вам такое заявление ранее). Одних только сведений о детях в такой ситуации может оказаться недостаточно. Ведь выплачиваете вы эту сумму уже после прекращения трудового договора <11>. И проверяющие могут посчитать, что делаете вы это уже не в качестве работодателя. Поэтому упрощенный порядок предоставления вычета неприменим и действует общий - по заявлению <12>. Заметим, что в части выплаты премии после увольнения трудовой договор регулирует хотя и не трудовые отношения, но производные от них и непосредственно с ними связанные. И по мнению ВС, прекращение трудового договора в таком случае еще не означает, что его стороны утратили статус работника и работодателя <13>. Однако чтобы не вдаваться в выяснение этих нюансов с проверяющими из ИФНС, лучше сразу взять у работника заявление на вычет.
Вопрос: Как учитываются для целей налога на прибыль взносы по договору ДМС при увольнении работника, в том числе если остаток страховой премии зачитывается в пользу нового работника по этому же договору ДМС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как учитываются для целей налога на прибыль взносы по договору ДМС при увольнении работника, в том числе если остаток страховой премии зачитывается в пользу нового работника по этому же договору ДМС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как учитываются для целей налога на прибыль взносы по договору ДМС при увольнении работника, в том числе если остаток страховой премии зачитывается в пользу нового работника по этому же договору ДМС?
Готовое решение: Как оформить выплату премии работнику после его увольнения
(КонсультантПлюс, 2026)Помните, что главное, чтобы работник выполнил показатели премирования, которые вы определяете самостоятельно с учетом специфики работы конкретных работников или подразделений;
(КонсультантПлюс, 2026)Помните, что главное, чтобы работник выполнил показатели премирования, которые вы определяете самостоятельно с учетом специфики работы конкретных работников или подразделений;
Статья: Учет служебных изобретений в 2025 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 7)Если вознаграждение начислено работнику, а выплачивается уже после его увольнения, оно отражается в учете так же, как действующему работнику.
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 7)Если вознаграждение начислено работнику, а выплачивается уже после его увольнения, оно отражается в учете так же, как действующему работнику.