Премия покупателю доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия покупателю доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть премию покупателю
(Издательство "Главная книга", 2025)Продавец учитывает премию в расходах, а покупатель - в доходах (ст. ст. 265, 250 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Продавец учитывает премию в расходах, а покупатель - в доходах (ст. ст. 265, 250 НК РФ).
Статья: Об учете скидок, предоставленных за выполнение определенных условий договора
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)В Письмах от 12.12.2022 N 03-03-06/1/121505, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36841 Минфин России отметил, что для целей налогообложения прибыли учитываются только те расходы, которые отвечают условиям ст. 252 НК РФ, то есть обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Поэтому расходы на предоставление покупателю премий могут признаваться в составе внереализационных расходов при расчете базы по налогу на прибыль только в том случае, если они соответствуют пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, а также удовлетворяют условиям ст. 252 НК РФ.
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)В Письмах от 12.12.2022 N 03-03-06/1/121505, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36841 Минфин России отметил, что для целей налогообложения прибыли учитываются только те расходы, которые отвечают условиям ст. 252 НК РФ, то есть обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Поэтому расходы на предоставление покупателю премий могут признаваться в составе внереализационных расходов при расчете базы по налогу на прибыль только в том случае, если они соответствуют пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, а также удовлетворяют условиям ст. 252 НК РФ.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Следовательно, судами установлена совокупность обстоятельств, при наличии которых в соответствии со ст. 30 НК РФ и позицией Федеральной налоговой службы, выраженной в упомянутом письме, результатом проведенной в отношении покупателя выездной налоговой проверки не могло выступать доначисление НДС, соответствующих сумм пени и штрафов покупателю в связи с получением премий от продавца.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Следовательно, судами установлена совокупность обстоятельств, при наличии которых в соответствии со ст. 30 НК РФ и позицией Федеральной налоговой службы, выраженной в упомянутом письме, результатом проведенной в отношении покупателя выездной налоговой проверки не могло выступать доначисление НДС, соответствующих сумм пени и штрафов покупателю в связи с получением премий от продавца.
Федеральный закон от 30.11.2024 N 419-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)
"О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"Государственная поддержка организаций в целях компенсации части процентных ставок по экспортным кредитам и иным инструментам финансирования, аналогичным кредиту по экономической сути, а также компенсации части страховой премии по договорам страхования экспортных кредитов
(ред. от 04.11.2025)
"О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"Государственная поддержка организаций в целях компенсации части процентных ставок по экспортным кредитам и иным инструментам финансирования, аналогичным кредиту по экономической сути, а также компенсации части страховой премии по договорам страхования экспортных кредитов
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вариант 1. Покупатель - независимое лицо.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вариант 1. Покупатель - независимое лицо.
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Учет бонусов в виде денежной премии или дополнительного количества товаров зависит от того, в каком периоде они предоставлены и на каких условиях. Чаще всего в налоговом учете поставщика (покупателя) бонусы учитывают в составе внереализационных расходов (доходов).
(КонсультантПлюс, 2025)Учет бонусов в виде денежной премии или дополнительного количества товаров зависит от того, в каком периоде они предоставлены и на каких условиях. Чаще всего в налоговом учете поставщика (покупателя) бонусы учитывают в составе внереализационных расходов (доходов).
Вопрос: Как отразить в учете поставщика корректировку реализации при изменении цены в связи с пересмотром условий поставки товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации товаров (за вычетом НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на товары к покупателю (п. п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ). Этот доход от реализации уменьшается на расходы в виде покупной стоимости товаров (ст. 320 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации товаров (за вычетом НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на товары к покупателю (п. п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ). Этот доход от реализации уменьшается на расходы в виде покупной стоимости товаров (ст. 320 НК РФ).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Порядок признания доходов и расходов при реализации оборудования показан в таблице ниже.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Порядок признания доходов и расходов при реализации оборудования показан в таблице ниже.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и освобожденной от обязанности плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, предоставление покупателю премии (бонуса) за достижение определенного объема закупок непродовольственных товаров, если указанная премия предусмотрена договором поставки, не изменяет цену поставляемых товаров и по соглашению сторон засчитана в качестве аванса, полученного от покупателя в счет поставки следующей партии товара?..
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе доход в сумме предоставленной покупателю премии, зачтенной в качестве аванса по оплате товаров, признается на дату реализации товаров покупателю (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе доход в сумме предоставленной покупателю премии, зачтенной в качестве аванса по оплате товаров, признается на дату реализации товаров покупателю (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Как отражать выручку по оказанию страховых услуг: применение МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования"
(Модеров С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11)- использование при признании доходов и расходов только метода начисления (и для получаемых премий);
(Модеров С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11)- использование при признании доходов и расходов только метода начисления (и для получаемых премий);
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)В соответствии с подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов налогоплательщик вправе учесть сумму премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности, объема покупок.
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)В соответствии с подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов налогоплательщик вправе учесть сумму премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности, объема покупок.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Возникает ли внереализационный доход, если за выполнение определенных условий договора предоставляются скидки, не уменьшающие цену товара
(КонсультантПлюс, 2025)Разъясняется, что премии (скидки), полученные покупателем вследствие выполнения определенных условий договора (в частности, объема закупок) и не связанные с изменением цены, учитываются во внереализационных доходах.
Возникает ли внереализационный доход, если за выполнение определенных условий договора предоставляются скидки, не уменьшающие цену товара
(КонсультантПлюс, 2025)Разъясняется, что премии (скидки), полученные покупателем вследствие выполнения определенных условий договора (в частности, объема закупок) и не связанные с изменением цены, учитываются во внереализационных доходах.
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)признавать доходы и расходы в бухгалтерском учете кассовым методом: при выполнении ряда условий отражать доходы по мере поступления оплаты от покупателей, а расходы - после погашения задолженности перед контрагентами;
(КонсультантПлюс, 2025)признавать доходы и расходы в бухгалтерском учете кассовым методом: при выполнении ряда условий отражать доходы по мере поступления оплаты от покупателей, а расходы - после погашения задолженности перед контрагентами;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение основного средства (ОС) и последующую его реализацию с убытком, если к данному объекту ОС была применена амортизационная премия, при этом продавец и покупатель объекта ОС являются взаимозависимыми лицами?..
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации объекта ОС в размере его договорной стоимости (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности к покупателю (пп. 1 п. 1, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации объекта ОС в размере его договорной стоимости (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности к покупателю (пп. 1 п. 1, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ) <*>.