Премия покупателю Белоруссия
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия покупателю Белоруссия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Существуют ли ограничения по размеру премии, выплачиваемой белорусскому покупателю за приобретение определенного количества продовольственных товаров согласно условиям договора поставки?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Существуют ли ограничения по размеру премии, выплачиваемой белорусскому покупателю за приобретение определенного количества продовольственных товаров согласно условиям договора поставки?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Существуют ли ограничения по размеру премии, выплачиваемой белорусскому покупателю за приобретение определенного количества продовольственных товаров согласно условиям договора поставки?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2025 N 03-08-05/114162 <Как облагается налогом выплата страховой премии по экспортному кредиту?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Минфин России в Письме от 25.11.2025 N 03-08-05/114162 разъяснил, как учитывать по налогу на прибыль расходы белорусского банка-кредитора на оплату страховой премии по договору о страховании экспортных кредитов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Минфин России в Письме от 25.11.2025 N 03-08-05/114162 разъяснил, как учитывать по налогу на прибыль расходы белорусского банка-кредитора на оплату страховой премии по договору о страховании экспортных кредитов.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 20.06.2012 N 16-15/053954@
<О порядке налогообложения доходов иностранных организаций - резидентов Республики Беларусь, Украины и Республики Казахстан в виде премий за выполнение согласованных условий договора>Таким образом, выплаты в виде бонусов (премий) учитываются при определении налогооблагаемой прибыли белорусского покупателя на территории Республики Беларусь в соответствии с положениями статьи 7 Соглашения.
<О порядке налогообложения доходов иностранных организаций - резидентов Республики Беларусь, Украины и Республики Казахстан в виде премий за выполнение согласованных условий договора>Таким образом, выплаты в виде бонусов (премий) учитываются при определении налогооблагаемой прибыли белорусского покупателя на территории Республики Беларусь в соответствии с положениями статьи 7 Соглашения.
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь.
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2011 N 03-07-13/01-10)Таким образом, налоговая база по товарам, ввозимым в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь, определяется исходя из стоимости товаров, подлежащей уплате согласно договору (контракту) на поставку товаров. В связи с этим налоговая база по налогу на добавленную стоимость по ввозимым товарам, при поставке которых российскому покупателю белорусским продавцом предоставляется финансовая премия, может быть уменьшена на сумму такой премии, если предоставление премии и ее соответствующий размер предусмотрены условиями договора (контракта).
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2011 N 03-07-13/01-10)Таким образом, налоговая база по товарам, ввозимым в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь, определяется исходя из стоимости товаров, подлежащей уплате согласно договору (контракту) на поставку товаров. В связи с этим налоговая база по налогу на добавленную стоимость по ввозимым товарам, при поставке которых российскому покупателю белорусским продавцом предоставляется финансовая премия, может быть уменьшена на сумму такой премии, если предоставление премии и ее соответствующий размер предусмотрены условиями договора (контракта).
Вопрос: Возникают ли у нашей организации обязанности налогового агента по налогу на прибыль с выплаченной премии в свете соглашений между странами: Казахстан; Германия; Израиль; Канада; Эстония; Белоруссия; Грузия; Латвия; Литва; США; Молдова?
("Налоги" (газета), 2006, N 44)Таким образом, при получении премии от российского поставщика у покупателя - резидента Белоруссии возникает обязанность уплатить налог на доходы в бюджет РФ. В отношениях с покупателем из Белоруссии ваша организация должна произвести удержание налога на доходы.
("Налоги" (газета), 2006, N 44)Таким образом, при получении премии от российского поставщика у покупателя - резидента Белоруссии возникает обязанность уплатить налог на доходы в бюджет РФ. В отношениях с покупателем из Белоруссии ваша организация должна произвести удержание налога на доходы.
Статья: Годовщина Таможенного союза: подводим первые итоги
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 8)Специалисты финансового ведомства допускают уменьшение налоговой базы по НДС на сумму премии, предоставляемой российскому покупателю казахстанским или белорусским продавцом. Правда, для этого размер премии должен быть предусмотрен в контракте (Письмо Минфина России от 01.04.2011 N 03-0713/01-10).
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 8)Специалисты финансового ведомства допускают уменьшение налоговой базы по НДС на сумму премии, предоставляемой российскому покупателю казахстанским или белорусским продавцом. Правда, для этого размер премии должен быть предусмотрен в контракте (Письмо Минфина России от 01.04.2011 N 03-0713/01-10).
Вопрос: В каком порядке производится налогообложение доходов в виде премий (бонусов) за выполнение согласованных условий договоров поставки, если эти суммы выплачены российским поставщиком иностранной организации - резиденту Республики Беларусь, которая не имеет на территории РФ постоянных представительств?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 1)Таким образом, выплаты в виде бонусов (премий) учитываются при определении налогооблагаемой прибыли белорусского покупателя на территории Республики Беларусь в соответствии с положениями ст. 7 Соглашения (Письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2012 N 16-15/053954@).
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 1)Таким образом, выплаты в виде бонусов (премий) учитываются при определении налогооблагаемой прибыли белорусского покупателя на территории Республики Беларусь в соответствии с положениями ст. 7 Соглашения (Письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2012 N 16-15/053954@).
Вопрос: О налоге на прибыль при перечислении премий иностранным организациям за выполнение согласованных условий договора.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2012 N 03-03-06/1/167)Вопрос: ООО осуществляет поставку товаров иностранным организациям (покупателям), расположенным на территориях Республики Беларусь и Республики Казахстан и не осуществляющим деятельность через постоянные представительства в РФ. В соответствии с договором поставки ООО и покупатели товаров согласовали определенный объем покупок, иные условия, при достижении или превышении которых ООО обязуется выплачивать покупателям премии за выполнение условий договора.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2012 N 03-03-06/1/167)Вопрос: ООО осуществляет поставку товаров иностранным организациям (покупателям), расположенным на территориях Республики Беларусь и Республики Казахстан и не осуществляющим деятельность через постоянные представительства в РФ. В соответствии с договором поставки ООО и покупатели товаров согласовали определенный объем покупок, иные условия, при достижении или превышении которых ООО обязуется выплачивать покупателям премии за выполнение условий договора.
Вопрос: О налоге на прибыль с доходов иностранных организаций - резидентов Республики Беларусь, Украины и Республики Казахстан в виде премий за выполнение согласованных условий договоров.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2012 N 16-15/053954@)Таким образом, выплаты в виде бонусов (премий) учитываются при определении налогооблагаемой прибыли белорусского покупателя на территории Республики Беларусь в соответствии с положениями ст. 7 Соглашения.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2012 N 16-15/053954@)Таким образом, выплаты в виде бонусов (премий) учитываются при определении налогооблагаемой прибыли белорусского покупателя на территории Республики Беларусь в соответствии с положениями ст. 7 Соглашения.
Статья: Торговая премия выплачивается иностранцу
(Чернов С.А.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Возникает резонный вопрос: как квалифицировать доходы иностранных покупателей в виде премий, выплачиваемых им российскими торговыми компаниями: как иные аналогичные доходы, упомянутые в п. 1 ст. 309 НК РФ (подлежащие обложению налогом на прибыль), или как доходы, полученные от продажи товаров, не подлежащие обложению в соответствии с п. 2 ст. 309 НК РФ? Аналогичная тема уже рассматривалась Минфином в Письме от 29.03.2011 N 03-08-06/Беларусь <1>. Тогда субъектами правоотношений были Российская Федерация и Республика Беларусь.
(Чернов С.А.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Возникает резонный вопрос: как квалифицировать доходы иностранных покупателей в виде премий, выплачиваемых им российскими торговыми компаниями: как иные аналогичные доходы, упомянутые в п. 1 ст. 309 НК РФ (подлежащие обложению налогом на прибыль), или как доходы, полученные от продажи товаров, не подлежащие обложению в соответствии с п. 2 ст. 309 НК РФ? Аналогичная тема уже рассматривалась Минфином в Письме от 29.03.2011 N 03-08-06/Беларусь <1>. Тогда субъектами правоотношений были Российская Федерация и Республика Беларусь.
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ст. 18 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, подписанного в г. Москве 21 апреля 1995 г., в целях налогообложения налогом на прибыль на территории РФ доходов в виде премий (бонусов), выплачиваемых белорусским организациям при достижении данными организациями планового объема закупок у российских продавцов, а также о применении НДС в отношении скидок, в том числе в виде премий (бонусов), выплачиваемых продавцами покупателям при достижении ими планового объема закупок.
(Письмо ФНС РФ от 05.10.2010 N ЯК-20-3/1445)Учитывая изложенное, по мнению ФНС России, при предоставлении скидок, в том числе в виде премий (бонусов), выплачиваемых белорусским организациям при достижении ими планового объема закупок у российских продавцов, у белорусских организаций - покупателей не возникает на территории Российской Федерации дополнительного дохода в размере скидки, подлежащего налогообложению в соответствии с положениями ст. 309 Налогового кодекса Российской Федерации. В этой связи положения ст. 18 Соглашения не могут быть применимы.
(Письмо ФНС РФ от 05.10.2010 N ЯК-20-3/1445)Учитывая изложенное, по мнению ФНС России, при предоставлении скидок, в том числе в виде премий (бонусов), выплачиваемых белорусским организациям при достижении ими планового объема закупок у российских продавцов, у белорусских организаций - покупателей не возникает на территории Российской Федерации дополнительного дохода в размере скидки, подлежащего налогообложению в соответствии с положениями ст. 309 Налогового кодекса Российской Федерации. В этой связи положения ст. 18 Соглашения не могут быть применимы.
Статья: Обзор новостей от 29.11.2010
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)По мнению ФНС, при предоставлении скидок, в том числе в виде премий (бонусов), выплачиваемых белорусским организациям при достижении ими планового объема закупок у российских продавцов, у белорусских организаций - покупателей не возникает на территории РФ дополнительного дохода в размере скидки, подлежащего налогообложению в соответствии с положениями ст. 309 НК РФ. В связи с этим не применяется ст. 18 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, подписанного в Москве 21.04.1995.
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)По мнению ФНС, при предоставлении скидок, в том числе в виде премий (бонусов), выплачиваемых белорусским организациям при достижении ими планового объема закупок у российских продавцов, у белорусских организаций - покупателей не возникает на территории РФ дополнительного дохода в размере скидки, подлежащего налогообложению в соответствии с положениями ст. 309 НК РФ. В связи с этим не применяется ст. 18 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, подписанного в Москве 21.04.1995.