Представление декларации налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Представление декларации налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в результате допросов свидетелей, ранее работавших у налогоплательщика, установлено, что трудовую деятельность они осуществляют на тех же должностях, обязанности и условия труда не изменились. При этом новый работодатель не исполнял обязанности налогового агента, декларации по форме 6-НДФЛ не представлялись, страховые взносы в бюджет не перечислялись.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в результате допросов свидетелей, ранее работавших у налогоплательщика, установлено, что трудовую деятельность они осуществляют на тех же должностях, обязанности и условия труда не изменились. При этом новый работодатель не исполнял обязанности налогового агента, декларации по форме 6-НДФЛ не представлялись, страховые взносы в бюджет не перечислялись.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате налога на прибыль, представлении декларации и исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-03-06/1/81614)Вопрос: Об уплате налога на прибыль, представлении декларации и исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-03-06/1/81614)Вопрос: Об уплате налога на прибыль, представлении декларации и исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом:
(ред. от 17.11.2025)4) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе (в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме - при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе (в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме - при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые агенты сдают декларацию по НДС в электронной форме по ТКС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые агенты сдают декларацию по НДС в электронной форме по ТКС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" укажите, кто представляет декларацию: налогоплательщик (налоговый агент) или уполномоченный представитель. Затем нужно построчно указать фамилию, имя и отчество (при наличии) руководителя организации либо сведения о представителе, подпись и дату подписания.
(КонсультантПлюс, 2025)В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" укажите, кто представляет декларацию: налогоплательщик (налоговый агент) или уполномоченный представитель. Затем нужно построчно указать фамилию, имя и отчество (при наличии) руководителя организации либо сведения о представителе, подпись и дату подписания.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)231 - при подаче декларации налоговым агентом, который налог за себя не уплачивает.
(КонсультантПлюс, 2025)231 - при подаче декларации налоговым агентом, который налог за себя не уплачивает.
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации 3-НДФЛ нужно указать один из кодов налогового периода (пп. 1 п. 27 Порядка заполнения декларации по НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации 3-НДФЛ нужно указать один из кодов налогового периода (пп. 1 п. 27 Порядка заполнения декларации по НДФЛ):
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Организации на УСН, ЕСХН и освобожденные от налога на прибыль по иным основаниям подают декларацию как налоговые агенты в таком составе:
(КонсультантПлюс, 2025)Организации на УСН, ЕСХН и освобожденные от налога на прибыль по иным основаниям подают декларацию как налоговые агенты в таком составе:
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларацию представляют налогоплательщики, кроме получивших освобождение, налоговые агенты, а также неплательщики и освобожденные от налога, выставившие счет-фактуру с НДС. Сдают декларацию в электронном виде по месту учета организации не позднее 25 числа следующего квартала. Декларацию на бумаге разрешено сдавать только налоговым агентам - неплательщикам НДС (ст. 174 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларацию представляют налогоплательщики, кроме получивших освобождение, налоговые агенты, а также неплательщики и освобожденные от налога, выставившие счет-фактуру с НДС. Сдают декларацию в электронном виде по месту учета организации не позднее 25 числа следующего квартала. Декларацию на бумаге разрешено сдавать только налоговым агентам - неплательщикам НДС (ст. 174 НК РФ).
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Если декларацию не вовремя сдал налоговый агент, то у него точно такая же ответственность, как и у налогоплательщиков. Это следует из п. 11 ст. 76, п. 1 ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если декларацию не вовремя сдал налоговый агент, то у него точно такая же ответственность, как и у налогоплательщиков. Это следует из п. 11 ст. 76, п. 1 ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ.
Вопрос: Об исчислении, уплате и декларировании НДФЛ при получении доходов, с которых налоговым агентом не удержан налог.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-04-05/2866)Вопрос: Об исчислении, уплате и декларировании НДФЛ при получении доходов, с которых налоговым агентом не удержан налог.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-04-05/2866)Вопрос: Об исчислении, уплате и декларировании НДФЛ при получении доходов, с которых налоговым агентом не удержан налог.
Готовое решение: Как покупатель исполняет обязанности налогового агента по НДС при покупке государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП признаются налоговыми агентами по НДС при покупке государственного и муниципального имущества, которое не закреплено за государственными (муниципальными) предприятиями или учреждениями. Налоговые агенты должны исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых органам власти доходов и перечислить в бюджет. Также налоговые агенты представляют декларацию по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП признаются налоговыми агентами по НДС при покупке государственного и муниципального имущества, которое не закреплено за государственными (муниципальными) предприятиями или учреждениями. Налоговые агенты должны исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых органам власти доходов и перечислить в бюджет. Также налоговые агенты представляют декларацию по НДС.