Представление декларации налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Представление декларации налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в результате допросов свидетелей, ранее работавших у налогоплательщика, установлено, что трудовую деятельность они осуществляют на тех же должностях, обязанности и условия труда не изменились. При этом новый работодатель не исполнял обязанности налогового агента, декларации по форме 6-НДФЛ не представлялись, страховые взносы в бюджет не перечислялись.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в результате допросов свидетелей, ранее работавших у налогоплательщика, установлено, что трудовую деятельность они осуществляют на тех же должностях, обязанности и условия труда не изменились. При этом новый работодатель не исполнял обязанности налогового агента, декларации по форме 6-НДФЛ не представлялись, страховые взносы в бюджет не перечислялись.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате налога на прибыль, представлении декларации и исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-03-06/1/81614)Вопрос: Об уплате налога на прибыль, представлении декларации и исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-03-06/1/81614)Вопрос: Об уплате налога на прибыль, представлении декларации и исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе (в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме - при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе (в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме - при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Готовое решение: Как подать декларацию по НДС в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2026)На бумаге могут подать декларацию только налоговые агенты, которые НДС не платят.
(КонсультантПлюс, 2026)На бумаге могут подать декларацию только налоговые агенты, которые НДС не платят.
Вопрос: ИП на УСН (освобожден от НДС) перечислил в январе 2025 г. аванс контрагенту из ЕАЭС за рекламные услуги. Через пять дней деньги возвращены в связи с отказом от проведения операции банком. Договор расторгнут. Нужно ли ИП перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента и представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН (освобожден от НДС) перечислил в январе 2025 г. аванс контрагенту из ЕАЭС за рекламные услуги. Через пять дней деньги возвращены в связи с отказом от проведения операции банком получателя средств. Договор расторгнут. Нужно ли ИП перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента и представлять декларацию по НДС с несостоявшегося платежа?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН (освобожден от НДС) перечислил в январе 2025 г. аванс контрагенту из ЕАЭС за рекламные услуги. Через пять дней деньги возвращены в связи с отказом от проведения операции банком получателя средств. Договор расторгнут. Нужно ли ИП перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента и представлять декларацию по НДС с несостоявшегося платежа?
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Если декларацию не вовремя сдал налоговый агент, то у него точно такая же ответственность, как и у налогоплательщиков. Это следует из п. 11 ст. 76, п. 1 ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если декларацию не вовремя сдал налоговый агент, то у него точно такая же ответственность, как и у налогоплательщиков. Это следует из п. 11 ст. 76, п. 1 ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)231 при подаче декларации налоговым агентом, который налог за себя не уплачивает (п. 1.16 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)231 при подаче декларации налоговым агентом, который налог за себя не уплачивает (п. 1.16 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации 3-НДФЛ нужно указать один из кодов налогового периода (пп. 1 п. 27 Порядка заполнения декларации по НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации 3-НДФЛ нужно указать один из кодов налогового периода (пп. 1 п. 27 Порядка заполнения декларации по НДФЛ):
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые агенты сдают декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые агенты сдают декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Вопрос: При обратной продаже иностранной организацией товаров российской организации обязан ли нерезидент начислить и уплатить НДС по сделке в бюджет РФ, или за него НДС должен уплачивать покупатель этих товаров (российская организация) как налоговый агент? Должен ли нерезидент сдавать налоговую декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация приобретает в собственность товары у российской организации. Товары не перемещаются с территории РФ, нерезидент хранит эти товары на складе в РФ. Через несколько месяцев иностранная организация продает эти товары той же российской организации обратно.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация приобретает в собственность товары у российской организации. Товары не перемещаются с территории РФ, нерезидент хранит эти товары на складе в РФ. Через несколько месяцев иностранная организация продает эти товары той же российской организации обратно.
Статья: Имущество и доходы с него у россиян за рубежом - споры по налогам с доходов - избежание двойного налогообложения
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество. Суд пришел к выводу, что доходы и заработная плата, получаемая резидентом РФ в связи с работой по найму в Королевстве Нидерландов, могут облагаться налогом как в Российской Федерации, так и в Королевстве Нидерландов. Если резидент уплатил налог с дохода от имущества или заработной платы в Королевстве Нидерландов, эта сумма вычитается из суммы налога этого резидента в Российской Федерации. Л. является одновременно резидентом Российской Федерации и Королевства Нидерландов. По российскому законодательству для зачета налогов Л. должен был также представить в ИФНС документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. Именно такой документ Л. представить не смог. Но он представил иные документы: письмо от общества - налогового агента Л. на территории Королевства Нидерландов, в котором общество подтверждает сумму налога, уплаченную заявителем в Королевстве Нидерландов; годовой отчет, заверенный обществом - агентом Л., в соответствии с которым сумма удержанного налога составила... евро; спецификации по заработной плате, заверенные обществом - агентом Л., декларацию о доходах, сданную обществом - налоговым агентом Л. в налоговую службу Королевства Нидерландов. Суд посчитал эти документы не подтверждающими уплату налога Л. Суд подчеркнул, что представленная заявителем налоговая декларация, сданная налоговым агентом в налоговую службу Королевства Нидерландов, содержит сведения о размере дохода и начисленном размере налога, однако не является подтверждением того обстоятельства, что налоговый агент не только начислил налог, но и уплатил его в указанных размерах. Также общество написало письмо в ИФНС о направлении им запроса в налоговый орган Королевства Нидерландов с целью получения документа о полученном доходе и об уплате налога, но ответ представлен не был. Как мне кажется, данное обстоятельство можно было урегулировать путем направления судебного запроса и просить не выносить решение суда, пока ответ налогового органа Королевства Нидерландов не поступил. Л. не смог зачесть уплату налога, несмотря на то что представил все документы, за исключением одного (Апелляционное определение Московского городского суда от 04.02.2014 по делу N 33-5946).
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество. Суд пришел к выводу, что доходы и заработная плата, получаемая резидентом РФ в связи с работой по найму в Королевстве Нидерландов, могут облагаться налогом как в Российской Федерации, так и в Королевстве Нидерландов. Если резидент уплатил налог с дохода от имущества или заработной платы в Королевстве Нидерландов, эта сумма вычитается из суммы налога этого резидента в Российской Федерации. Л. является одновременно резидентом Российской Федерации и Королевства Нидерландов. По российскому законодательству для зачета налогов Л. должен был также представить в ИФНС документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. Именно такой документ Л. представить не смог. Но он представил иные документы: письмо от общества - налогового агента Л. на территории Королевства Нидерландов, в котором общество подтверждает сумму налога, уплаченную заявителем в Королевстве Нидерландов; годовой отчет, заверенный обществом - агентом Л., в соответствии с которым сумма удержанного налога составила... евро; спецификации по заработной плате, заверенные обществом - агентом Л., декларацию о доходах, сданную обществом - налоговым агентом Л. в налоговую службу Королевства Нидерландов. Суд посчитал эти документы не подтверждающими уплату налога Л. Суд подчеркнул, что представленная заявителем налоговая декларация, сданная налоговым агентом в налоговую службу Королевства Нидерландов, содержит сведения о размере дохода и начисленном размере налога, однако не является подтверждением того обстоятельства, что налоговый агент не только начислил налог, но и уплатил его в указанных размерах. Также общество написало письмо в ИФНС о направлении им запроса в налоговый орган Королевства Нидерландов с целью получения документа о полученном доходе и об уплате налога, но ответ представлен не был. Как мне кажется, данное обстоятельство можно было урегулировать путем направления судебного запроса и просить не выносить решение суда, пока ответ налогового органа Королевства Нидерландов не поступил. Л. не смог зачесть уплату налога, несмотря на то что представил все документы, за исключением одного (Апелляционное определение Московского городского суда от 04.02.2014 по делу N 33-5946).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:" укажите, кто представляет декларацию: налогоплательщик (налоговый агент) или его представитель. Затем построчно укажите фамилию, имя и отчество (при наличии) руководителя организации или ИП (либо уполномоченного лица, если декларацию подает представитель), подпись и дату подписания. При подаче декларации представителем укажите также в соответствующем поле реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (для электронной доверенности укажите ее GUID).
(КонсультантПлюс, 2026)В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:" укажите, кто представляет декларацию: налогоплательщик (налоговый агент) или его представитель. Затем построчно укажите фамилию, имя и отчество (при наличии) руководителя организации или ИП (либо уполномоченного лица, если декларацию подает представитель), подпись и дату подписания. При подаче декларации представителем укажите также в соответствующем поле реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (для электронной доверенности укажите ее GUID).
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Организации на УСН, ЕСХН и освобожденные от налога на прибыль по иным основаниям подают декларацию как налоговые агенты в таком составе:
(КонсультантПлюс, 2026)Организации на УСН, ЕСХН и освобожденные от налога на прибыль по иным основаниям подают декларацию как налоговые агенты в таком составе: