Представительство иностранной компании в РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Представительство иностранной компании в РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 55 ГК РФ "Представительства и филиалы юридического лица"2.1.1. Самостоятельно действующее юрлицо может быть признано представительством иностранной компании в РФ, если оно фактически выступает в таком качестве (позиция ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются налогом доходы иностранных юридических лиц, имеющих отделения в РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются налогом доходы иностранных юридических лиц, имеющих отделения в РФ
Нормативные акты
Федеральный закон от 09.07.1999 N 160-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"Об иностранных инвестициях в Российской Федерации"Статья 21. Создание, открытие на территории Российской Федерации филиала, представительства иностранного юридического лица, прекращение деятельности этих филиала, представительства. Аккредитация филиала, представительства иностранного юридического лица. Государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц
(ред. от 08.08.2024)
"Об иностранных инвестициях в Российской Федерации"Статья 21. Создание, открытие на территории Российской Федерации филиала, представительства иностранного юридического лица, прекращение деятельности этих филиала, представительства. Аккредитация филиала, представительства иностранного юридического лица. Государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации
(ред. от 17.11.2025)Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка налога на прибыль при международных перевозках с дохода, выплаченного иностранному перевозчику (когда доход не связан с деятельностью постоянного представительства иностранной организации в РФ), - 10% (пп. 2 п. 2 ст. 284, п. 1 ст. 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка налога на прибыль при международных перевозках с дохода, выплаченного иностранному перевозчику (когда доход не связан с деятельностью постоянного представительства иностранной организации в РФ), - 10% (пп. 2 п. 2 ст. 284, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Готовое решение: Какие преференции предоставляются участникам закупок по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Применяются ли преференции товарам (работам, услугам), происходящим из России или других стран ЕАЭС, преимущества СМСП и самозанятым, если участником закупки выступает филиал (представительство) иностранной организации, работающий в России (аккредитованный филиал)
(КонсультантПлюс, 2025)Применяются ли преференции товарам (работам, услугам), происходящим из России или других стран ЕАЭС, преимущества СМСП и самозанятым, если участником закупки выступает филиал (представительство) иностранной организации, работающий в России (аккредитованный филиал)
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.04.2025 N 03-08-05/33013 <Как образовать постоянное представительство?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)При создании представительства иностранной компании в России необходимо тщательно продумать и зафиксировать в положении о представительстве его полномочия и направления деятельности. Налоговые органы считают, что участие сотрудников представительства в реализации контрактов головной фирмы по поставке оборудования создает основание для признания представительства постоянным. Это влечет за собой статус российского налогоплательщика. Налогооблагаемая база в этом случае составляет 20% от расходов, связанных с этой деятельностью, согласно п. 3 ст. 307 НК РФ.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)При создании представительства иностранной компании в России необходимо тщательно продумать и зафиксировать в положении о представительстве его полномочия и направления деятельности. Налоговые органы считают, что участие сотрудников представительства в реализации контрактов головной фирмы по поставке оборудования создает основание для признания представительства постоянным. Это влечет за собой статус российского налогоплательщика. Налогооблагаемая база в этом случае составляет 20% от расходов, связанных с этой деятельностью, согласно п. 3 ст. 307 НК РФ.
Готовое решение: Как облагать НДС юридические, инжиниринговые и информационные услуги, если одна из сторон договора является нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если фактический потребитель услуг - филиал или представительство иностранной организации в РФ, то эти услуги нужно облагать НДС. Ведь местом осуществления деятельности (местом нахождения) покупателя услуг, а следовательно, и местом реализации услуг является территория РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 2 п. 5 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС). Вывод о том, что в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ под покупателями услуг понимаются филиалы и представительства, фактически потребляющие оказанные услуги, подтверждается Письмами Минфина России от 16.08.2017 N 03-07-11/52522, от 08.04.2011 N 03-03-06/1/226, от 18.11.2010 N 03-07-08/313.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если фактический потребитель услуг - филиал или представительство иностранной организации в РФ, то эти услуги нужно облагать НДС. Ведь местом осуществления деятельности (местом нахождения) покупателя услуг, а следовательно, и местом реализации услуг является территория РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 2 п. 5 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС). Вывод о том, что в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ под покупателями услуг понимаются филиалы и представительства, фактически потребляющие оказанные услуги, подтверждается Письмами Минфина России от 16.08.2017 N 03-07-11/52522, от 08.04.2011 N 03-03-06/1/226, от 18.11.2010 N 03-07-08/313.
Готовое решение: В каком порядке иностранная организация исполняет обязанности плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранная компания, реализующая товары (работы, услуги) на территории РФ, сама исполняет обязанности плательщика НДС, если (п. 1 ст. 161, п. п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранная компания, реализующая товары (работы, услуги) на территории РФ, сама исполняет обязанности плательщика НДС, если (п. 1 ст. 161, п. п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ):
Вопрос: Об отнесении в целях налога на прибыль деятельности иностранной организации к приводящей к образованию постоянного представительства в РФ.
(Письмо Минфина России от 24.12.2018 N 03-08-05/93968)Вопрос: Об отнесении в целях налога на прибыль деятельности иностранной организации к приводящей к образованию постоянного представительства в РФ.
(Письмо Минфина России от 24.12.2018 N 03-08-05/93968)Вопрос: Об отнесении в целях налога на прибыль деятельности иностранной организации к приводящей к образованию постоянного представительства в РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.8. Чьи реквизиты - головной организации или представительства - указывать в счете-фактуре, если продавцом выступает представительство (филиал) иностранной организации (п. 5 ст. 169 НК РФ)?
Готовое решение: Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли рассчитывать долю прибыли иностранного представительства российской организации в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли рассчитывать долю прибыли иностранного представительства российской организации в целях исчисления налога на прибыль