Предпринимательский займ
Подборка наиболее важных документов по запросу Предпринимательский займ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Целевой заем
(КонсультантПлюс, 2026)Снятие займа со счета, на который он поступил, с последующим его зачислением на иной счет, с которого и производились расчеты, не свидетельствует о нарушении установленной в договоре цели его использования для предпринимательской деятельности, если договор займа не запрещает снятие со счета
(КонсультантПлюс, 2026)Снятие займа со счета, на который он поступил, с последующим его зачислением на иной счет, с которого и производились расчеты, не свидетельствует о нарушении установленной в договоре цели его использования для предпринимательской деятельности, если договор займа не запрещает снятие со счета
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 423 "Возмездный и безвозмездный договоры" ГК РФ"Указав, что в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 26 июля 2017 года N 212-ФЗ в части первую и вторую Гражданского кодекса РФ, с 1 июня 2018 года введено понятие "ростовщические проценты" и установлены требования к их ограничению, а по смыслу ст. 423 Гражданского кодекса РФ встречное предоставление не должно вести к неосновательному обогащению одной из сторон либо иным образом нарушать принципы разумности и добросовестности, суд, установив, что на момент заключения договора займа М. предпринимательскую деятельность, связанную с кредитованием, не осуществлял и договор займа заключен между физическими лицами, высказал верное суждение, что предусмотренная договором процентная ставка 10% в месяц является ростовщической и не соответствует понятию свободы договора. При этом, суд обоснованно указал, что отсутствие в ранее действовавшем законодательстве положений, предусматривающий право суда на уменьшение договорных процентов, само по себе не исключает возможности их снижения с учетом оценки поведения участников гражданских правоотношений с точки зрения добросовестности их поведения."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Вопрос: Возникает ли у организации обязанность налогового агента по представлению сведений о невозможности удержания НДФЛ при прощении долга по договору займа индивидуальному предпринимателю?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у организации обязанность налогового агента по представлению сведений о невозможности удержания НДФЛ при прощении долга по договору займа индивидуальному предпринимателю?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у организации обязанность налогового агента по представлению сведений о невозможности удержания НДФЛ при прощении долга по договору займа индивидуальному предпринимателю?
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
Вопрос: О приобретении статуса МФО организацией, осуществляющей деятельность по выдаче займов ИП и юрлицам на предпринимательские цели и привлечению денежных средств в виде займов.
(Письмо Банка России от 25.10.2024 N 44-13/5224)Вопрос: Необходимо ли организации, которая в качестве одного из основных видов своей деятельности осуществляет выдачу займов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на цели ведения предпринимательской деятельности, получать регистрацию в качестве микрофинансовой организации?
(Письмо Банка России от 25.10.2024 N 44-13/5224)Вопрос: Необходимо ли организации, которая в качестве одного из основных видов своей деятельности осуществляет выдачу займов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на цели ведения предпринимательской деятельности, получать регистрацию в качестве микрофинансовой организации?
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2026)право на кредитные каникулы. Их предоставят по требованию заемщика ему и всем лицам, участвующим в обязательстве на его стороне (ч. 1, 2 ст. 1 Федерального закона от 07.10.2022 N 377-ФЗ). Указанное право не распространяется на кредиты (займы) ИП - членов семьи военнослужащего, полученные для ведения предпринимательской деятельности (Письмо Банка России от 25.11.2022 N 59-8-2/53103);
(КонсультантПлюс, 2026)право на кредитные каникулы. Их предоставят по требованию заемщика ему и всем лицам, участвующим в обязательстве на его стороне (ч. 1, 2 ст. 1 Федерального закона от 07.10.2022 N 377-ФЗ). Указанное право не распространяется на кредиты (займы) ИП - членов семьи военнослужащего, полученные для ведения предпринимательской деятельности (Письмо Банка России от 25.11.2022 N 59-8-2/53103);
Статья: О ростовщичестве и преюдициальности в свете Постановления Конституционного Суда по делу Филатова
(Молодыко К.Ю.)
("Закон", 2024, N 9)Следует отметить, что КС РФ ранее дважды (по нашему мнению, необоснованно) отказывался проверить конституционность п. 5 ст. 809 ГК РФ. Первый раз в 2021 году было отклонено обращение М.Ф. Шагалиева, с которого суды взыскали проценты по кредиту на предпринимательские цели по ставке 72% годовых на том основании, что положение п. 5 ст. 809 ГК РФ "не предполагает его произвольного применения, а следовательно, само по себе не может расцениваться как нарушающее конституционные права заявителя, в деле которого суды, удовлетворяя требование о взыскании с него процентов в полном объеме, помимо указания на предпринимательский характер займа, исходили из оценки всей совокупности обстоятельств дела" <8>.
(Молодыко К.Ю.)
("Закон", 2024, N 9)Следует отметить, что КС РФ ранее дважды (по нашему мнению, необоснованно) отказывался проверить конституционность п. 5 ст. 809 ГК РФ. Первый раз в 2021 году было отклонено обращение М.Ф. Шагалиева, с которого суды взыскали проценты по кредиту на предпринимательские цели по ставке 72% годовых на том основании, что положение п. 5 ст. 809 ГК РФ "не предполагает его произвольного применения, а следовательно, само по себе не может расцениваться как нарушающее конституционные права заявителя, в деле которого суды, удовлетворяя требование о взыскании с него процентов в полном объеме, помимо указания на предпринимательский характер займа, исходили из оценки всей совокупности обстоятельств дела" <8>.
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Существование ломбардов как специализированных организаций предусмотрено нормой п. 1 ст. 358 "Залог вещей в ломбарде" части первой ГК РФ, устанавливающей, что принятие от граждан в залог движимых вещей, предназначенных для личного потребления, в обеспечение краткосрочных займов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями - ломбардами. Названная статья изложена с 1 июля 2014 г. Законом 2013 г. N 367-ФЗ полностью в новой редакции, но в указанный пункт внесено единственное изменение - в прежней редакции пункта говорилось о движимом имуществе, а не о движимых вещах.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Существование ломбардов как специализированных организаций предусмотрено нормой п. 1 ст. 358 "Залог вещей в ломбарде" части первой ГК РФ, устанавливающей, что принятие от граждан в залог движимых вещей, предназначенных для личного потребления, в обеспечение краткосрочных займов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями - ломбардами. Названная статья изложена с 1 июля 2014 г. Законом 2013 г. N 367-ФЗ полностью в новой редакции, но в указанный пункт внесено единственное изменение - в прежней редакции пункта говорилось о движимом имуществе, а не о движимых вещах.
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 9.1. Особенности условий кредитного договора, договора займа, которые заключены с физическим лицом в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, и обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой, а также особенности их изменения по требованию заемщика и особенности условий договора страхования, заключенного при предоставлении потребительского кредита (займа), обязательства заемщика по которому обеспечены ипотекой
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 9.1. Особенности условий кредитного договора, договора займа, которые заключены с физическим лицом в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, и обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой, а также особенности их изменения по требованию заемщика и особенности условий договора страхования, заключенного при предоставлении потребительского кредита (займа), обязательства заемщика по которому обеспечены ипотекой
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)налогоплательщик получил заем или кредит от организации (предпринимателя), которая признана его взаимозависимым лицом или является его работодателем (взаимозависимым лицом работодателя);
(КонсультантПлюс, 2026)налогоплательщик получил заем или кредит от организации (предпринимателя), которая признана его взаимозависимым лицом или является его работодателем (взаимозависимым лицом работодателя);
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Участниками ООО могут быть граждане и юридические лица. ИП среди них не упоминается, и гражданин не может фигурировать в уставе в статусе ИП <32>. Поэтому при продаже и приобретении долей человек со статусом ИП действует как обычное физлицо. Значит, когда организация продает долю ИП, то должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ с матвыгоды - даже если оплата поступает с расчетного счета ИП. Правило о том, что ИП сами исчисляют и декларируют свой НДФЛ, касается только доходов от предпринимательской деятельности <33>, а матвыгода - это личный доход (по крайней мере такие разъяснения ранее нам дал специалист Минфина применительно к матвыгоде в виде экономии на процентах по займам). Предпринимательские и личные деньги у ИП не разделены <34>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Участниками ООО могут быть граждане и юридические лица. ИП среди них не упоминается, и гражданин не может фигурировать в уставе в статусе ИП <32>. Поэтому при продаже и приобретении долей человек со статусом ИП действует как обычное физлицо. Значит, когда организация продает долю ИП, то должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ с матвыгоды - даже если оплата поступает с расчетного счета ИП. Правило о том, что ИП сами исчисляют и декларируют свой НДФЛ, касается только доходов от предпринимательской деятельности <33>, а матвыгода - это личный доход (по крайней мере такие разъяснения ранее нам дал специалист Минфина применительно к матвыгоде в виде экономии на процентах по займам). Предпринимательские и личные деньги у ИП не разделены <34>.