Предоставление сведений о счетах
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление сведений о счетах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 102 "Налоговая тайна" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Финансовый управляющий оспорил отказ отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в предоставлении сведений о состоянии лицевого счета должника. Отказывая в предоставлении сведений, Фонд указал, что сведения, содержащиеся в индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, составляют согласно ст. 102 НК РФ налоговую тайну и не подлежат разглашению. Суд отметил, что в силу положений ст. 20.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" арбитражный управляющий обладает полномочиями получать информацию, необходимую для достижения целей процедуры банкротства, без предварительного обращения в арбитражный суд, запрашивая ее напрямую у лиц, имеющих доступ к такой информации или осуществляющих ее хранение. Суд отметил, что в случае, если имеются разумные основания полагать, что испрашиваемые сведения (документы) позволят достигнуть целей процедуры банкротства, субъект, осуществляющий хранение информации, обязан удовлетворить запрос арбитражного управляющего. Иное подлежит квалификации как незаконное воспрепятствование деятельности управляющего. Наличие сомнений относительно обоснованности запроса управляющего толкуется в пользу раскрытия информации. Суд пришел к выводу об отсутствии у Фонда правовых оснований для отказа в предоставлении запрашиваемой информации и удовлетворил требование финансового управляющего.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Финансовый управляющий оспорил отказ отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в предоставлении сведений о состоянии лицевого счета должника. Отказывая в предоставлении сведений, Фонд указал, что сведения, содержащиеся в индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, составляют согласно ст. 102 НК РФ налоговую тайну и не подлежат разглашению. Суд отметил, что в силу положений ст. 20.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" арбитражный управляющий обладает полномочиями получать информацию, необходимую для достижения целей процедуры банкротства, без предварительного обращения в арбитражный суд, запрашивая ее напрямую у лиц, имеющих доступ к такой информации или осуществляющих ее хранение. Суд отметил, что в случае, если имеются разумные основания полагать, что испрашиваемые сведения (документы) позволят достигнуть целей процедуры банкротства, субъект, осуществляющий хранение информации, обязан удовлетворить запрос арбитражного управляющего. Иное подлежит квалификации как незаконное воспрепятствование деятельности управляющего. Наличие сомнений относительно обоснованности запроса управляющего толкуется в пользу раскрытия информации. Суд пришел к выводу об отсутствии у Фонда правовых оснований для отказа в предоставлении запрашиваемой информации и удовлетворил требование финансового управляющего.
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Запросы судебного пристава при исполнении решения арбитражного суда
(КонсультантПлюс, 2025)Проанализировав представленный в материалы дела электронный запрос в Банк... о наличии счетов, суды обеих инстанций сочли, что с учетом указания ФИО должника... даты его рождения у Банка имелась объективная возможность идентифицировать клиента; при этом доказательств того, что ответчик просил уточнить запрос либо в базе данных... [Банка - ред.] имелись сведения о другом гражданине с такими же персональными данными, как у должника, не представлено. В связи с предоставлением Банком недостоверных сведений об отсутствии счетов... [должника - ред.] была исключена возможность по наложению ареста и последующего взыскания задолженности...
(КонсультантПлюс, 2025)Проанализировав представленный в материалы дела электронный запрос в Банк... о наличии счетов, суды обеих инстанций сочли, что с учетом указания ФИО должника... даты его рождения у Банка имелась объективная возможность идентифицировать клиента; при этом доказательств того, что ответчик просил уточнить запрос либо в базе данных... [Банка - ред.] имелись сведения о другом гражданине с такими же персональными данными, как у должника, не представлено. В связи с предоставлением Банком недостоверных сведений об отсутствии счетов... [должника - ред.] была исключена возможность по наложению ареста и последующего взыскания задолженности...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность представлять информацию о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность представлять информацию о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, представляемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, представляемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Запрос о предоставлении сведений, содержащихся в индивидуальном лицевом счете зарегистрированного лица
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Запрос о предоставлении сведений, содержащихся в индивидуальном лицевом счете зарегистрированного лица
Формы
Путеводитель по судебной практике. Банковский вклад9.1. Вправе ли ФСС РФ требовать от банка предоставить сведения о лице, получившем средства со счета вкладчика
"Комментарий к Федеральному закону от 22 июля 2024 г. N 186-ФЗ "О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В ч. 1 комментируемой статьи, как и в ч. 1 ст. 15.5 Закона 2004 г. о долевом строительстве, имеется в виду § 3 "Счет эскроу" гл. 45 "Банковский счет" части второй ГК РФ (в ред. Федерального закона от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ), который включает ст. 860.7 "Договор счета эскроу", 860.8 "Ограничения по распоряжению денежными средствами и использованию счета эскроу", 860.9 "Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну, по договору счета эскроу" и 860.10 "Закрытие счета эскроу".
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В ч. 1 комментируемой статьи, как и в ч. 1 ст. 15.5 Закона 2004 г. о долевом строительстве, имеется в виду § 3 "Счет эскроу" гл. 45 "Банковский счет" части второй ГК РФ (в ред. Федерального закона от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ), который включает ст. 860.7 "Договор счета эскроу", 860.8 "Ограничения по распоряжению денежными средствами и использованию счета эскроу", 860.9 "Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну, по договору счета эскроу" и 860.10 "Закрытие счета эскроу".
Вопрос: О сообщении банком и физлицом в налоговый орган информации об открытии счета.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-02-08/29127)Вопрос: О сообщении банком и физлицом в налоговый орган информации об открытии счета.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-02-08/29127)Вопрос: О сообщении банком и физлицом в налоговый орган информации об открытии счета.
Вопрос: В организацию поступили сведения об оформлении больничного по беременности и родам работнице, которая находится в отпуске за свой счет. Надо ли организации подавать в СФР сведения для выплаты пособия по беременности и родам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В организацию поступили сведения об оформлении больничного по беременности и родам работнице, которая находится в отпуске за свой счет. Надо ли организации подавать в СФР сведения для выплаты пособия по беременности и родам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В организацию поступили сведения об оформлении больничного по беременности и родам работнице, которая находится в отпуске за свой счет. Надо ли организации подавать в СФР сведения для выплаты пособия по беременности и родам?
Готовое решение: Как организации получить справку об открытых ей расчетных счетах из инспекции
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуемые формы, применяемые налоговыми органами для предоставления сведений о банковских счетах (вкладах, депозитах, электронных средствах платежа, корпоративных электронных средствах платежа), утверждены п. 1 Приказа ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-14/773@.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуемые формы, применяемые налоговыми органами для предоставления сведений о банковских счетах (вкладах, депозитах, электронных средствах платежа, корпоративных электронных средствах платежа), утверждены п. 1 Приказа ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-14/773@.
Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и представлении банком сведений о выплаченных процентах, в том числе при зачислении процентов по вкладу в счет пополнения того же вклада.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83434)Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и представлении банком сведений о выплаченных процентах, в том числе при зачислении процентов по вкладу в счет пополнения того же вклада.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83434)Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и представлении банком сведений о выплаченных процентах, в том числе при зачислении процентов по вкладу в счет пополнения того же вклада.
Готовое решение: Какой порядок открытия номинального счета
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие документы и сведения необходимо представить для открытия номинального счета
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие документы и сведения необходимо представить для открытия номинального счета
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, СМЯГЧАЮЩИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет3. Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну в отношении счета, налоговым органам