Предоставление налоговым органом информации банку
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление налоговым органом информации банку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 82 "Общие положения о налоговом контроле" НК РФ"Таким образом, по смыслу статей 30, 82, 101 НК РФ налоговое законодательство не содержит конкретного перечня документов, которые могут быть использованы инспекцией при проведении проверки. В ходе проведения проверки налоговый орган вправе направлять запросы и поручения о предоставлении информации в банки, налоговые органы других регионов (районов), органы внутренних дел и так далее, а также использовать полученные от них сведения при принятии решений по результатам проверок."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 82 "Общие положения о налоговом контроле" НК РФ"Из смысла и содержания статей 30, 82, 101 НК РФ следует, что налоговое законодательство не содержит конкретного перечня документов, которые могут быть использованы инспекцией при проведении проверки. В ходе проведения проверки налоговый орган вправе направлять запросы и поручения о предоставлении информации в банки, налоговые органы других регионов (районов), органы внутренних дел и так далее, а также использовать полученные от них сведения при принятии решений по результатам проверок."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении банком в налоговый орган информации о суммах выплаченных физлицам процентов по вкладам (остаткам на счетах) в целях исчисления НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2023 N 03-04-06/93421)Вопрос: О предоставлении банком в налоговый орган информации о суммах выплаченных физлицам процентов по вкладам (остаткам на счетах) в целях исчисления НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2023 N 03-04-06/93421)Вопрос: О предоставлении банком в налоговый орган информации о суммах выплаченных физлицам процентов по вкладам (остаткам на счетах) в целях исчисления НДФЛ.
Вопрос: Вклад открыт 01.01.2023 на 730 дней под 12% с выплатой процентов по окончании срока действия вклада. 30.04.2024 вклад досрочно закрыт с выплатой процентов по ставке 6%. Следует ли банку при предоставлении в налоговые органы информации о сумме выплаченных процентов указывать разбивку суммы процентов по 2023 и 2024 гг.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В соответствии с изменениями, внесенными в ст. 214.2 НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ, обязанность банка предоставлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физлица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, дополнена требованием предоставления вышеуказанной информации, в том числе с разбивкой указанных сумм по годам, за которые они начислены. При этом указанная детализация применяется в отношении полученных доходов в виде процентов по вкладам, срок действия которых при их открытии, согласно условиям договора банковского вклада, превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада (далее - вклады свыше 15 месяцев).
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В соответствии с изменениями, внесенными в ст. 214.2 НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ, обязанность банка предоставлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физлица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, дополнена требованием предоставления вышеуказанной информации, в том числе с разбивкой указанных сумм по годам, за которые они начислены. При этом указанная детализация применяется в отношении полученных доходов в виде процентов по вкладам, срок действия которых при их открытии, согласно условиям договора банковского вклада, превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада (далее - вклады свыше 15 месяцев).
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат ответа на требование о представлении документов (информации), направляемого кредитными организациями в налоговый орган
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат ответа на требование о представлении документов (информации), направляемого кредитными организациями в налоговый орган
Статья: Внесены изменения в некоторые процедуры налогового контроля, в том числе в порядке рассмотрения жалоб налогоплательщиков
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Опубликован Федеральный закон от 17.02.2021 N 6-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон), которым откорректированы процедуры рассмотрения жалоб / апелляционных жалоб налогоплательщиков (далее - жалоба), изменены сроки хранения документов, а также расширены обязанности банков в части предоставления информации налоговым органам.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Опубликован Федеральный закон от 17.02.2021 N 6-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон), которым откорректированы процедуры рассмотрения жалоб / апелляционных жалоб налогоплательщиков (далее - жалоба), изменены сроки хранения документов, а также расширены обязанности банков в части предоставления информации налоговым органам.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Процентный доход по депозиту в российском банке декларировать не нужно. НДФЛ исчисляется налоговым органом на основании информации, как правило, представляемой банком по окончании года. Уплатить налог нужно будет на основании налогового уведомления (п. п. 1, 3, 4 ст. 214.2, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Процентный доход по депозиту в российском банке декларировать не нужно. НДФЛ исчисляется налоговым органом на основании информации, как правило, представляемой банком по окончании года. Уплатить налог нужно будет на основании налогового уведомления (п. п. 1, 3, 4 ст. 214.2, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Статья: Внесены изменения в налоговый контроль за ценами и порядок заключения соглашения о ценообразовании
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Помимо этого, Законом откорректированы процедуры рассмотрения жалоб налогоплательщиков на досудебной стадии, изменены сроки хранения документов, а также расширены обязанности банков в части предоставления информации налоговым органам. Обзор этих поправок представлен в Tax Alert от 24.02.2021.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Помимо этого, Законом откорректированы процедуры рассмотрения жалоб налогоплательщиков на досудебной стадии, изменены сроки хранения документов, а также расширены обязанности банков в части предоставления информации налоговым органам. Обзор этих поправок представлен в Tax Alert от 24.02.2021.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.04.2023 N 03-04-06/31947 <НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и доходов, зачисляемых на счет в банке>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Сам НДФЛ к уплате посчитает гражданину налоговая инспекция. Информацию налоговикам предоставляют банки. То есть банк, выплачивающий доходы в виде процентов по вкладам, не признается налоговым агентом, поэтому налог не считает и не удерживает.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Сам НДФЛ к уплате посчитает гражданину налоговая инспекция. Информацию налоговикам предоставляют банки. То есть банк, выплачивающий доходы в виде процентов по вкладам, не признается налоговым агентом, поэтому налог не считает и не удерживает.
Ситуация: Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В установленных случаях физические лица - резиденты обязаны представлять в налоговые органы информацию о счетах (вкладах) в банках за рубежом и о переводах денежных средств без открытия счета (ч. 2, 7, 8 ст. 12, ч. 10 ст. 28 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В установленных случаях физические лица - резиденты обязаны представлять в налоговые органы информацию о счетах (вкладах) в банках за рубежом и о переводах денежных средств без открытия счета (ч. 2, 7, 8 ст. 12, ч. 10 ст. 28 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).