Предоставление бонусов
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление бонусов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение законодательства о рекламе
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП) привлечена к ответственности за распространение ненадлежащей рекламы посредством рассылки СМС-сообщений без предварительного согласия абонента на их получение, однако установлено, что согласие на рассылку получено и сообщение не является рекламой (например, содержало предложение о предоставлении бонусов именно этому абоненту)
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП) привлечена к ответственности за распространение ненадлежащей рекламы посредством рассылки СМС-сообщений без предварительного согласия абонента на их получение, однако установлено, что согласие на рассылку получено и сообщение не является рекламой (например, содержало предложение о предоставлении бонусов именно этому абоненту)
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2. НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В целях снижения количества налоговых и судебных споров Федеральная налоговая служба в названном письме обратила внимание на то, что при получении покупателем от продавцов премий (бонусов) за приобретение определенного объема товаров в период до 1 июля 2013 г., когда по условиям договора стоимость отгруженных товаров на сумму выплачиваемой (предоставляемой) премии (бонуса) не изменяется, либо при отсутствии таких условий в договоре, обязанность по корректировке налоговых вычетов у покупателя не возникает и право на корректировку налоговой базы по НДС и суммы налога у продавца отсутствует.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В целях снижения количества налоговых и судебных споров Федеральная налоговая служба в названном письме обратила внимание на то, что при получении покупателем от продавцов премий (бонусов) за приобретение определенного объема товаров в период до 1 июля 2013 г., когда по условиям договора стоимость отгруженных товаров на сумму выплачиваемой (предоставляемой) премии (бонуса) не изменяется, либо при отсутствии таких условий в договоре, обязанность по корректировке налоговых вычетов у покупателя не возникает и право на корректировку налоговой базы по НДС и суммы налога у продавца отсутствует.
Формы
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)вы предоставили бонус (скидку) покупателю путем уменьшения цены;
(КонсультантПлюс, 2026)вы предоставили бонус (скидку) покупателю путем уменьшения цены;
Вопрос: Физлицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физлицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. Как облагается НПД доход от реализации, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
Готовое решение: На основании каких первичных документов составляются корректировочные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)договор или дополнительное соглашение к договору, если стороны договорились об изменении цены или количества, например, в связи с предоставлением премии или бонуса;
(КонсультантПлюс, 2026)договор или дополнительное соглашение к договору, если стороны договорились об изменении цены или количества, например, в связи с предоставлением премии или бонуса;
Статья: Правовые механизмы ценовой и неценовой конкуренции
(Петров Д.А.)
("Конкурентное право", 2024, N 3)Ценовая конкуренция может вестись хозяйствующими субъектами открыто или скрытно. При открытой ценовой конкуренции изменение цены является явным для всех участников рынка, и в первую очередь покупателей, способных сделать выбор. Скрытая ценовая конкуренция проявляет себя, как правило, в ходе обсуждения конкретных условий сделки, предоставления бонусов, дополнительных товаров и пр. В результате покупатель приобретает товар по цене меньшей, чем она объявлена.
(Петров Д.А.)
("Конкурентное право", 2024, N 3)Ценовая конкуренция может вестись хозяйствующими субъектами открыто или скрытно. При открытой ценовой конкуренции изменение цены является явным для всех участников рынка, и в первую очередь покупателей, способных сделать выбор. Скрытая ценовая конкуренция проявляет себя, как правило, в ходе обсуждения конкретных условий сделки, предоставления бонусов, дополнительных товаров и пр. В результате покупатель приобретает товар по цене меньшей, чем она объявлена.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет выручки при предоставлении организацией скидок (бонусов), изменении договорной цены >>>
Статья: Правовая природа бонусов покупателю по договору поставки и их место в системе способов прекращения обязательств
(Челышева Н.Ю.)
("Нотариус", 2022, N 6)Статья посвящена выявлению особенностей правовой природы бонусов, предоставляемых покупателю по договору поставки, в виде скидок либо премий в результате содействия поставщику в продвижении его товаров на рынке. Подобные отношения широко распространены в торговом обороте, при этом в юридической литературе им уделено крайне мало внимания. В представленной статье отношения по начислению и выплате бонусов рассмотрены как способы полного или частичного прекращения договорных обязательств покупателя перед поставщиком; охарактеризованы условия реализации подобных отношений между субъектами предпринимательской деятельности; проведен сравнительный анализ предоставления бонусов с прощением долга, отказом от права, зачетом встречных однородных требований. Рассмотрены материалы судебной практики по спорам о взыскании задолженности с учетом применения согласованных сторонами договора поставки способов начисления бонусов. Также автором отмечены роль нотариуса и юридическое значение нотариального удостоверения соглашения о начислении бонусов.
(Челышева Н.Ю.)
("Нотариус", 2022, N 6)Статья посвящена выявлению особенностей правовой природы бонусов, предоставляемых покупателю по договору поставки, в виде скидок либо премий в результате содействия поставщику в продвижении его товаров на рынке. Подобные отношения широко распространены в торговом обороте, при этом в юридической литературе им уделено крайне мало внимания. В представленной статье отношения по начислению и выплате бонусов рассмотрены как способы полного или частичного прекращения договорных обязательств покупателя перед поставщиком; охарактеризованы условия реализации подобных отношений между субъектами предпринимательской деятельности; проведен сравнительный анализ предоставления бонусов с прощением долга, отказом от права, зачетом встречных однородных требований. Рассмотрены материалы судебной практики по спорам о взыскании задолженности с учетом применения согласованных сторонами договора поставки способов начисления бонусов. Также автором отмечены роль нотариуса и юридическое значение нотариального удостоверения соглашения о начислении бонусов.
Готовое решение: Как покупателю учесть бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. НДС у покупателя при предоставлении бонуса в виде дополнительного товара, работы, услуги
(КонсультантПлюс, 2026)3. НДС у покупателя при предоставлении бонуса в виде дополнительного товара, работы, услуги
Ситуация: Какая информация о товарах, работах, услугах должна быть предоставлена потребителю?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Продавец не вправе устанавливать в отношении одного вида товаров различные цены в зависимости от наличной или безналичной формы их оплаты. Однако допустимо предоставление скидок (бонусов и т.п.) с "основной" цены товаров при их оплате электронными средствами платежа, если скидки адресованы неопределенному кругу потребителей (п. 4 ст. 16.1 Закона N 2300-1; Письмо Роспотребнадзора от 22.09.2016 N 01/12735-16-31).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Продавец не вправе устанавливать в отношении одного вида товаров различные цены в зависимости от наличной или безналичной формы их оплаты. Однако допустимо предоставление скидок (бонусов и т.п.) с "основной" цены товаров при их оплате электронными средствами платежа, если скидки адресованы неопределенному кругу потребителей (п. 4 ст. 16.1 Закона N 2300-1; Письмо Роспотребнадзора от 22.09.2016 N 01/12735-16-31).