Предельная численность работников для применения ПСН исчисляется
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельная численность работников для применения ПСН исчисляется (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете ИП, применяющим ПСН, самозанятых при расчете предельной численности работников.
(Письмо Минфина России от 07.06.2023 N 03-11-11/52689)Вопрос: Нужно ли ИП на ПСН при расчете предельной численности работников учитывать самозанятых?
(Письмо Минфина России от 07.06.2023 N 03-11-11/52689)Вопрос: Нужно ли ИП на ПСН при расчете предельной численности работников учитывать самозанятых?
Статья: Лимит доходов, "лишние" показатели и другие трудности ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)В целях применения ПСН самозанятые, привлеченные по гражданско-правовому договору, не считаются работниками. Соответственно, ИП не нужно учитывать их при подсчете предельной средней численности работников (не более 15 человек, занятых в "патентной" деятельности) <5>. Однако нужно следить за тем, чтобы договоры с самозанятыми носили гражданско-правовой характер, а не прикрывали трудовые отношения. Иначе налоговики могут переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые со всеми вытекающими последствиями <6>. Для ИП на патенте это в том числе и риск утраты права на применение ПСН из-за превышения ограничения по численности работников.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)В целях применения ПСН самозанятые, привлеченные по гражданско-правовому договору, не считаются работниками. Соответственно, ИП не нужно учитывать их при подсчете предельной средней численности работников (не более 15 человек, занятых в "патентной" деятельности) <5>. Однако нужно следить за тем, чтобы договоры с самозанятыми носили гражданско-правовой характер, а не прикрывали трудовые отношения. Иначе налоговики могут переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые со всеми вытекающими последствиями <6>. Для ИП на патенте это в том числе и риск утраты права на применение ПСН из-за превышения ограничения по численности работников.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Законами субъектов РФ могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками налоговой ставки в размере 0%, в том числе в виде: 1) ограничения средней численности работников; 2) ограничения предельного размера доходов от реализации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется нулевая налоговая ставка. В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0% налогоплательщик считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной НК РФ, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Законами субъектов РФ могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками налоговой ставки в размере 0%, в том числе в виде: 1) ограничения средней численности работников; 2) ограничения предельного размера доходов от реализации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется нулевая налоговая ставка. В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0% налогоплательщик считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной НК РФ, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.
Статья: Как предпринимателю заниматься фармацевтической деятельностью на патенте
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Если предприниматель нарушил эти ограничения, превысил предельную численность наемных работников или предельную величину доходов от реализации (60 млн руб. нарастающим итогом с начала года <11> в соответствии со ст. 249 НК РФ), то он считается утратившим право на ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСН, на ЕСХН (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения помимо ПСН) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Если предприниматель нарушил эти ограничения, превысил предельную численность наемных работников или предельную величину доходов от реализации (60 млн руб. нарастающим итогом с начала года <11> в соответствии со ст. 249 НК РФ), то он считается утратившим право на ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСН, на ЕСХН (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения помимо ПСН) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Внести изменения в патент, в частности, чтобы откорректировать численность привлекаемых в "патентной" деятельности работников, нельзя <11>. Размер "патентного" налога по грузоперевозкам рассчитывается исходя из количества грузовиков, занятых в такой деятельности, или их грузоподъемности <12>. Численность работников никак не учитывается при расчете. Поэтому тот факт, что средняя численность работников, которую ИП указал в заявлении на патент, не совпадает с фактической, в этом случае никакого значения не имеет и не препятствует ИП вести деятельность на основании полученного патента <13>. Главное, чтобы показатель не вышел за рамки предельно допустимого - не более 15 человек по всем видам "патентной" деятельности. Иначе ИП утратит право на применение ПСН <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Внести изменения в патент, в частности, чтобы откорректировать численность привлекаемых в "патентной" деятельности работников, нельзя <11>. Размер "патентного" налога по грузоперевозкам рассчитывается исходя из количества грузовиков, занятых в такой деятельности, или их грузоподъемности <12>. Численность работников никак не учитывается при расчете. Поэтому тот факт, что средняя численность работников, которую ИП указал в заявлении на патент, не совпадает с фактической, в этом случае никакого значения не имеет и не препятствует ИП вести деятельность на основании полученного патента <13>. Главное, чтобы показатель не вышел за рамки предельно допустимого - не более 15 человек по всем видам "патентной" деятельности. Иначе ИП утратит право на применение ПСН <14>.
Вопрос: О предложениях по увеличению предельных значений по средней численности наемных работников и по доходам от реализации в целях применения ПСН.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-11/62573)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 21.06.2023, содержащее предложения по увеличению предельных значений в целях применения патентной системы налогообложения (далее - ПСН) по средней численности наемных работников с 15 человек до 30 человек и по доходам от реализации с 60 млн рублей до 150 млн рублей и сообщает.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-11/62573)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 21.06.2023, содержащее предложения по увеличению предельных значений в целях применения патентной системы налогообложения (далее - ПСН) по средней численности наемных работников с 15 человек до 30 человек и по доходам от реализации с 60 млн рублей до 150 млн рублей и сообщает.
Статья: ИП на ПСН снова спрашивают
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Минфин также разъяснял, что в заявлении на патент надо указывать среднюю численность наемных работников, привлекаемых для ведения деятельности, в отношении которой ИП планирует применять ПСН <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Минфин также разъяснял, что в заявлении на патент надо указывать среднюю численность наемных работников, привлекаемых для ведения деятельности, в отношении которой ИП планирует применять ПСН <13>.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если предприниматель применяет одновременно УСН и ПСН, при расчете лимита надо учитывать доходы по обоим специальным налоговым режимам (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если предприниматель применяет одновременно УСН и ПСН, при расчете лимита надо учитывать доходы по обоим специальным налоговым режимам (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Вопрос: ИП перешел на ПСН. При подаче заявления о получении патента он указал, что деятельность будет осуществляться с привлечением наемных работников. Однако в течение действия патента наемных работников ИП не привлекал. Вправе ли ИП уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2024)Форма патента на право применения патентной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/881@.
(Консультация эксперта, 2024)Форма патента на право применения патентной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/881@.