Правовое регулирование налогового контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Правовое регулирование налогового контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик ссылается на незаконность проведения налоговым органом в отношении него, являющегося субъектом малого предпринимательства, выездной налоговой проверки, назначенной в конце 2022 года, считая, что инспекцией не учтен введенный в 2022 году мораторий на проведение проверок контролирующими органами в отношении субъектов малого предпринимательства, предусмотренный подп. "а" п. 1 Постановления Правительства РФ от 08.09.2021 N 1520. Суд признал проведение проверки правомерным, отметив, что положения указанного Постановления Правительства РФ к налоговому контролю не применяются, налоговый контроль в силу ст. 2 НК РФ является предметом правового регулирования законодательства о налогах и сборах, мораторий на проведение выездных налоговых проверок в 2022 году не вводился.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик ссылается на незаконность проведения налоговым органом в отношении него, являющегося субъектом малого предпринимательства, выездной налоговой проверки, назначенной в конце 2022 года, считая, что инспекцией не учтен введенный в 2022 году мораторий на проведение проверок контролирующими органами в отношении субъектов малого предпринимательства, предусмотренный подп. "а" п. 1 Постановления Правительства РФ от 08.09.2021 N 1520. Суд признал проведение проверки правомерным, отметив, что положения указанного Постановления Правительства РФ к налоговому контролю не применяются, налоговый контроль в силу ст. 2 НК РФ является предметом правового регулирования законодательства о налогах и сборах, мораторий на проведение выездных налоговых проверок в 2022 году не вводился.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы правового регулирования цифрового налогового контроля
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 12)"Финансовое право", 2024, N 12
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 12)"Финансовое право", 2024, N 12
Статья: Понятие налогового контроля и его формы в Республике Таджикистан
(Рустамзода Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)При этом гл. 5 НК РТ представляет собой внутренне не согласованный набор статей, регулирующих одновременно материальные и процессуальные налоговые отношения. В связи с отсутствием системного подхода к правовому регулированию налогового контроля предлагаются следующие изменения в структуре НК РТ. На наш взгляд, целесообразно внести соответствующие коррективы в структуру раздела II НК РТ:
(Рустамзода Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)При этом гл. 5 НК РТ представляет собой внутренне не согласованный набор статей, регулирующих одновременно материальные и процессуальные налоговые отношения. В связи с отсутствием системного подхода к правовому регулированию налогового контроля предлагаются следующие изменения в структуре НК РТ. На наш взгляд, целесообразно внести соответствующие коррективы в структуру раздела II НК РТ:
Статья: Правовое регулирование надзорной функции в современной российской государственности: проблемы и пути их решения
(Михайлов А.Е.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Эффективность налогового контроля напрямую зависит от прозрачности и предсказуемости применяемых механизмов. Создание консолидированной базы данных о неблагонадежных контрагентах, безусловно, служит инструментом предупреждения и минимизации налоговых правонарушений, одновременно упрощая для добросовестных налогоплательщиков процесс доказывания собственной осмотрительности при выборе деловых партнеров. Однако сосредоточение исключительно на информационном обеспечении не решает ключевую проблему - несовершенство правового регулирования самого процесса налогового контроля. Недостаточная детализация порядка проведения проверок, закрепленного в Налоговом кодексе РФ, создает пространство для нарушения прав налогоплательщиков. Например, отсутствие четких временных рамок допроса в рамках налоговой проверки может привести к злоупотреблениям со стороны контролирующих органов и, как следствие, к необходимости дополнительного нормативного регулирования для устранения подобных негативных практик <7>.
(Михайлов А.Е.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Эффективность налогового контроля напрямую зависит от прозрачности и предсказуемости применяемых механизмов. Создание консолидированной базы данных о неблагонадежных контрагентах, безусловно, служит инструментом предупреждения и минимизации налоговых правонарушений, одновременно упрощая для добросовестных налогоплательщиков процесс доказывания собственной осмотрительности при выборе деловых партнеров. Однако сосредоточение исключительно на информационном обеспечении не решает ключевую проблему - несовершенство правового регулирования самого процесса налогового контроля. Недостаточная детализация порядка проведения проверок, закрепленного в Налоговом кодексе РФ, создает пространство для нарушения прав налогоплательщиков. Например, отсутствие четких временных рамок допроса в рамках налоговой проверки может привести к злоупотреблениям со стороны контролирующих органов и, как следствие, к необходимости дополнительного нормативного регулирования для устранения подобных негативных практик <7>.
"Финансовый контроль публичных закупок в Российской Федерации: монография"
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)<119> См.: Исаев В.П. Административно-правовые вопросы организации и деятельности налоговых органов в Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2000. С. 67; Ногина О.А. Контроль за деятельностью государственных внебюджетных социальных фондов: дис. ... канд. юрид. наук. М., 1998. С. 101; Гвоздев С.В. Правовые формы контрольно-надзорной деятельности налоговых органов: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2004. С. 102; Дударова З.З. Правовые основы системы бюджетного контроля в субъекте Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2009. С. 126; Аминова Э.М. Совершенствование правового регулирования аудиторской деятельности в банковской сфере Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2006. С. 40; Белобжецкий И.А. Бухгалтерская отчетность и методы ее контроля. М., 1985. С. 41; Шестакова Е.В. Налоги, аудит, налоговые проверки. М., 2013; Украинцева А.И. Правовое регулирование налогового контроля в Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2012. С. 9; Садчиков М.Н. Камеральные и выездные налоговые проверки как формы налогового контроля: дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 2009. С. 2; Селиванов А.С. Финансово-правовое регулирование форм налогового контроля в Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2012. С. 171.
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)<119> См.: Исаев В.П. Административно-правовые вопросы организации и деятельности налоговых органов в Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2000. С. 67; Ногина О.А. Контроль за деятельностью государственных внебюджетных социальных фондов: дис. ... канд. юрид. наук. М., 1998. С. 101; Гвоздев С.В. Правовые формы контрольно-надзорной деятельности налоговых органов: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2004. С. 102; Дударова З.З. Правовые основы системы бюджетного контроля в субъекте Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2009. С. 126; Аминова Э.М. Совершенствование правового регулирования аудиторской деятельности в банковской сфере Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2006. С. 40; Белобжецкий И.А. Бухгалтерская отчетность и методы ее контроля. М., 1985. С. 41; Шестакова Е.В. Налоги, аудит, налоговые проверки. М., 2013; Украинцева А.И. Правовое регулирование налогового контроля в Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2012. С. 9; Садчиков М.Н. Камеральные и выездные налоговые проверки как формы налогового контроля: дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 2009. С. 2; Селиванов А.С. Финансово-правовое регулирование форм налогового контроля в Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2012. С. 171.
Статья: Судебная доктрина "добросовестного налогового администрирования" как способ защиты процессуальных прав налогоплательщиков
(Крохина Ю.А.)
("Адвокатская практика", 2025, N 4)<2> См. подробнее: Колозина О.В. Налоговые комиссии как скрытая форма налогового контроля // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2025. N 4. С. 50 - 53; Лютова О.И. Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия // Вестник Пермского университета. Юридические науки. 2025. N 1. С. 31 - 51; Челноков Д.М. Проблемы правового регулирования цифрового налогового контроля // Финансовое право. 2024. N 12. С. 15 - 18; Тиханычев А.П. Налоговый оппортунизм и концепция законных интересов налогоплательщика: соотношение категорий и проблемы правоприменения // Финансовое право. 2024. N 3. С. 33 - 36.
(Крохина Ю.А.)
("Адвокатская практика", 2025, N 4)<2> См. подробнее: Колозина О.В. Налоговые комиссии как скрытая форма налогового контроля // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2025. N 4. С. 50 - 53; Лютова О.И. Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия // Вестник Пермского университета. Юридические науки. 2025. N 1. С. 31 - 51; Челноков Д.М. Проблемы правового регулирования цифрового налогового контроля // Финансовое право. 2024. N 12. С. 15 - 18; Тиханычев А.П. Налоговый оппортунизм и концепция законных интересов налогоплательщика: соотношение категорий и проблемы правоприменения // Финансовое право. 2024. N 3. С. 33 - 36.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Иное толкование приведенного правового регулирования противоречило бы смыслу налогового контроля".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Иное толкование приведенного правового регулирования противоречило бы смыслу налогового контроля".
Статья: Налоговый контроль операций с криптовалютой
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)Ключевые слова: правовое регулирование, криптовалюта, налоговый контроль, налогообложение, налоговая база, юридическая ответственность.
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)Ключевые слова: правовое регулирование, криптовалюта, налоговый контроль, налогообложение, налоговая база, юридическая ответственность.
Статья: Внепроверочные мероприятия налогового контроля: проблемы и практика правоприменения
(Сулейманов Р.М. оглы)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Статья посвящена исследованию правового регулирования и правовой природы внепроверочных мероприятий налогового контроля. Акцентируется внимание на тенденции к сокращению назначения выездных налоговых проверок. Вместо них налоговые органы осуществляют внепроверочные контрольные мероприятия для установления налоговых правонарушений. Отмечается, что налоговое законодательство предоставляет широкие полномочия налоговым органам для осуществления мероприятий налогового контроля вне рамок налоговых проверок. Правоприменительная практика позволяет определить предпроверочный анализ в качестве мероприятия налогового контроля. В работе подчеркивается, что складывающаяся правоприменительная практика создает ряд существенных проблем, связанных с обеспечением баланса частных и публичных интересов в рамках налогового контроля, в частности с обеспечением права налогоплательщиков на защиту прав и законных интересов. По итогам анализа автор приходит к выводу, что внедрение риск-ориентированного подхода в контрольно-надзорную деятельность налоговых органов привело к созданию внепроверочной формы налогового контроля.
(Сулейманов Р.М. оглы)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Статья посвящена исследованию правового регулирования и правовой природы внепроверочных мероприятий налогового контроля. Акцентируется внимание на тенденции к сокращению назначения выездных налоговых проверок. Вместо них налоговые органы осуществляют внепроверочные контрольные мероприятия для установления налоговых правонарушений. Отмечается, что налоговое законодательство предоставляет широкие полномочия налоговым органам для осуществления мероприятий налогового контроля вне рамок налоговых проверок. Правоприменительная практика позволяет определить предпроверочный анализ в качестве мероприятия налогового контроля. В работе подчеркивается, что складывающаяся правоприменительная практика создает ряд существенных проблем, связанных с обеспечением баланса частных и публичных интересов в рамках налогового контроля, в частности с обеспечением права налогоплательщиков на защиту прав и законных интересов. По итогам анализа автор приходит к выводу, что внедрение риск-ориентированного подхода в контрольно-надзорную деятельность налоговых органов привело к созданию внепроверочной формы налогового контроля.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Правовое регулирование налоговых последствий заключения договоров дарения недвижимого имущества на первый взгляд кажется исчерпывающим и ясным. Однако тенденции налогового контроля и выводы судебной практики по вопросам налогообложения полученного в дар имущества в ряде аспектов вызывают серьезную тревогу у широкого круга налогоплательщиков вследствие рисков возникновения незапланированного налогообложения.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Правовое регулирование налоговых последствий заключения договоров дарения недвижимого имущества на первый взгляд кажется исчерпывающим и ясным. Однако тенденции налогового контроля и выводы судебной практики по вопросам налогообложения полученного в дар имущества в ряде аспектов вызывают серьезную тревогу у широкого круга налогоплательщиков вследствие рисков возникновения незапланированного налогообложения.