Правила представления резидентами
Подборка наиболее важных документов по запросу Правила представления резидентами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 12 "Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Как установили арбитражные суды, постановлением инспекции от 26.08.2022 N 7729202264001 общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде 40 000 рублей штрафа за нарушение требований части 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ), пунктов 4, 7 Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N 819 (далее - Правила), выразившееся в представлении обществом с отчетом о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации за 3 квартал 2020 года по счету N 343-BR, открытому в SKANESTAS INVESTMANTS LIMITED (Кипр) на бумажном носителе не заверенной надлежащим образом копии банковской выписки на иностранном языке."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Делать это нужно, руководствуясь Правилами представления резидентами - юрлицами и ИП таких отчетов (утв. Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819).
(КонсультантПлюс, 2025)Делать это нужно, руководствуясь Правилами представления резидентами - юрлицами и ИП таких отчетов (утв. Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819).
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы материнская компания МГК (ее уполномоченный участник), представляйте отчетность также в отношении юрлиц-нерезидентов, входящих в эту группу. Учтите следующие особенности (п. п. 2, 5 Правил представления юрлицами-резидентами, входящими в одну МГК с юрлицами-нерезидентами, отчетов о движении средств и иных финансовых активов, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы материнская компания МГК (ее уполномоченный участник), представляйте отчетность также в отношении юрлиц-нерезидентов, входящих в эту группу. Учтите следующие особенности (п. п. 2, 5 Правил представления юрлицами-резидентами, входящими в одну МГК с юрлицами-нерезидентами, отчетов о движении средств и иных финансовых активов, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819):
Нормативные акты
показать больше документовТематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Аналогичные исключения перечислены в п. 2 Правил представления ЮЛ-резидентами, входящими в одну МГК с ЮЛ-нерезидентами, налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) таких ЮЛ-нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах такими ЮЛ-нерезидентами денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Аналогичные исключения перечислены в п. 2 Правил представления ЮЛ-резидентами, входящими в одну МГК с ЮЛ-нерезидентами, налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) таких ЮЛ-нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах такими ЮЛ-нерезидентами денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.
Готовое решение: Как заключить договор денежного займа между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу резиденты РФ, предоставляя валюту РФ в виде займов нерезидентам РФ, обязаны в предусмотренные договорами займа сроки обеспечить получение от них валюты, причитающейся по договорам, на свои счета в уполномоченных банках (ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ). За невыполнение данной обязанности установлена ответственность по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу резиденты РФ, предоставляя валюту РФ в виде займов нерезидентам РФ, обязаны в предусмотренные договорами займа сроки обеспечить получение от них валюты, причитающейся по договорам, на свои счета в уполномоченных банках (ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ). За невыполнение данной обязанности установлена ответственность по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Соответствующим актом является Постановление Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля" (наименование в ред. Постановления Правительства РФ от 13 апреля 2016 г. N 300) <286>, которым соответственно утверждены Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля (наименование в ред. Постановления Правительства РФ от 13 апреля 2016 г. N 300). Постановлением Правительства РФ от 16 ноября 2022 г. N 2078 в названные Правила с 1 января 2026 г. внесены изменения, в том числе их наименование изменено на следующее: Правила представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций резидентами и нерезидентами уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля и резидентами агенту валютного контроля, являющемуся федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление бюджетных полномочий по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Соответствующим актом является Постановление Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля" (наименование в ред. Постановления Правительства РФ от 13 апреля 2016 г. N 300) <286>, которым соответственно утверждены Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля (наименование в ред. Постановления Правительства РФ от 13 апреля 2016 г. N 300). Постановлением Правительства РФ от 16 ноября 2022 г. N 2078 в названные Правила с 1 января 2026 г. внесены изменения, в том числе их наименование изменено на следующее: Правила представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций резидентами и нерезидентами уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля и резидентами агенту валютного контроля, являющемуся федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление бюджетных полномочий по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
Готовое решение: Когда можно провести взаимозачет
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной или российской валюты взаймы нерезидентам резиденты обязаны своевременно обеспечить получение (возврат) причитающейся им валюты от нерезидентов (ч. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании). Зачет является способом прекращения обязательств, для которого достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ). Он не предполагает получения (возврата) валюты. Поэтому если резидент совершает зачет, то он нарушает указанную обязанность. За это его могут привлечь к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ, а в некоторых случаях - к уголовной ответственности по ст. 193 УК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной или российской валюты взаймы нерезидентам резиденты обязаны своевременно обеспечить получение (возврат) причитающейся им валюты от нерезидентов (ч. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании). Зачет является способом прекращения обязательств, для которого достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ). Он не предполагает получения (возврата) валюты. Поэтому если резидент совершает зачет, то он нарушает указанную обязанность. За это его могут привлечь к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ, а в некоторых случаях - к уголовной ответственности по ст. 193 УК РФ.
Готовое решение: Как резиденту РФ - юридическому лицу или ИП заполнить и сдать отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ и о переводах без открытия банковского счета по форме КНД 1112521
(КонсультантПлюс, 2025)Отчет представляется отдельно по каждому счету (вкладу) в банке, иной организации финансового рынка за пределами РФ и каждому электронному средству платежа (электронному кошельку). При этом отчет по электронному средству платежа подается с момента, когда зачисленная на него с начала года сумма превысила 600 тыс. руб. (эквивалент в иностранной валюте). Со списком основных иностранных электронных кошельков и их реквизитов можно ознакомиться на сайте ФНС России (п. 4 Правил представления отчетов резидентами - юрлицами (ИП)).
(КонсультантПлюс, 2025)Отчет представляется отдельно по каждому счету (вкладу) в банке, иной организации финансового рынка за пределами РФ и каждому электронному средству платежа (электронному кошельку). При этом отчет по электронному средству платежа подается с момента, когда зачисленная на него с начала года сумма превысила 600 тыс. руб. (эквивалент в иностранной валюте). Со списком основных иностранных электронных кошельков и их реквизитов можно ознакомиться на сайте ФНС России (п. 4 Правил представления отчетов резидентами - юрлицами (ИП)).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно п. 2(2) утвержденных Постановлением Правительства РФ от 17.02.2007 N 98 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля (далее - Правила N 98):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно п. 2(2) утвержденных Постановлением Правительства РФ от 17.02.2007 N 98 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля (далее - Правила N 98):