Пп 7 п 1 ст 427
Подборка наиболее важных документов по запросу Пп 7 п 1 ст 427 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном применении пониженного тарифа страховых взносов, установленного для общественных организаций, осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и массового спорта. По мнению налогоплательщика, он осуществлял деятельность в области культуры и искусства, а также театральную деятельность, соответствующую условиям п. 7 ст. 427 НК РФ. Суд установил, что деятельность налогоплательщика фактически сводится к содействию сохранению национальных ценностей и народной культуры граждан татарской национальности на территории Челябинской области путем защиты их национально-культурных интересов, сохранению ими своей самобытности, развитию родного языка, образования на родном языке и национальной культуры. Исследовав устав организации, данные счетов бухгалтерского учета, банковские выписки по расчетным счетам, заявки на гранты, договоры на получение грантов, договоры на оказание услуг по организации и проведению проектов, конкурсов, праздников, заседаний, митингов, акты выполненных работ по договорам, счета-фактуры на приобретение костюмов для мероприятий, суд признал обоснованным вывод инспекции, что организация фактически осуществляет деятельность в соответствии с учредительными документами, которая относится к деятельности прочих общественных организаций, и не соответствует условиям, установленным подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Кроме того, у организации отсутствует доход от видов деятельности, осуществление которых в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ дает право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Более 99,5 процента дохода организации составляют доходы в виде целевых поступлений и грантов, которые не могут быть учтены в доле доходов, учитываемых при определении прав на пониженные тарифы страховых взносов, так как получены от осуществления деятельности, отличной от деятельности учреждений культуры и искусства, а также от деятельности библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном применении пониженного тарифа страховых взносов, установленного для общественных организаций, осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и массового спорта. По мнению налогоплательщика, он осуществлял деятельность в области культуры и искусства, а также театральную деятельность, соответствующую условиям п. 7 ст. 427 НК РФ. Суд установил, что деятельность налогоплательщика фактически сводится к содействию сохранению национальных ценностей и народной культуры граждан татарской национальности на территории Челябинской области путем защиты их национально-культурных интересов, сохранению ими своей самобытности, развитию родного языка, образования на родном языке и национальной культуры. Исследовав устав организации, данные счетов бухгалтерского учета, банковские выписки по расчетным счетам, заявки на гранты, договоры на получение грантов, договоры на оказание услуг по организации и проведению проектов, конкурсов, праздников, заседаний, митингов, акты выполненных работ по договорам, счета-фактуры на приобретение костюмов для мероприятий, суд признал обоснованным вывод инспекции, что организация фактически осуществляет деятельность в соответствии с учредительными документами, которая относится к деятельности прочих общественных организаций, и не соответствует условиям, установленным подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Кроме того, у организации отсутствует доход от видов деятельности, осуществление которых в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ дает право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Более 99,5 процента дохода организации составляют доходы в виде целевых поступлений и грантов, которые не могут быть учтены в доле доходов, учитываемых при определении прав на пониженные тарифы страховых взносов, так как получены от осуществления деятельности, отличной от деятельности учреждений культуры и искусства, а также от деятельности библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, некоммерческая организация не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, ввиду отсутствия дохода в проверяемом периоде.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, некоммерческая организация не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, ввиду отсутствия дохода в проверяемом периоде.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение 2 к разд. 1 заполните, если вы НКО (кроме государственных и муниципальных учреждений) на УСН, которая применяет пониженный тариф, поскольку осуществляет виды деятельности, перечисленные в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (п. 8.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение 2 к разд. 1 заполните, если вы НКО (кроме государственных и муниципальных учреждений) на УСН, которая применяет пониженный тариф, поскольку осуществляет виды деятельности, перечисленные в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (п. 8.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые ведут деятельность, указанную в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, и благотворительные организации. В течение 2023 - 2026 гг. они могут применять следующие единые пониженные тарифы страховых взносов (пп. 7, 8 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые ведут деятельность, указанную в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, и благотворительные организации. В течение 2023 - 2026 гг. они могут применять следующие единые пониженные тарифы страховых взносов (пп. 7, 8 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727) Приложение 2. Расчет соответствия условиям применения
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727) Приложение 2. Расчет соответствия условиям применения
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)1) для страхователей, указанных в подпунктах 3, 7, 8, 11 - 15, 18 - 22 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации:
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)1) для страхователей, указанных в подпунктах 3, 7, 8, 11 - 15, 18 - 22 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.11.2024 N 03-15-06/113048 <Применение пониженного тарифа взносов для НКО на УСН продлили до конца 2026 года>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Из числа таких НКО под действие пониженного тарифа взносов не подпадают государственные и муниципальные учреждения (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Из числа таких НКО под действие пониженного тарифа взносов не подпадают государственные и муниципальные учреждения (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Для применения пониженных тарифов некоммерческая организация должна вести деятельность в области образования, здравоохранения, массового спорта (кроме профессионального) или другую деятельность, указанную в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Также должно соблюдаться ограничение о доле доходов, предусмотренное п. 7 ст. 427 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Для применения пониженных тарифов некоммерческая организация должна вести деятельность в области образования, здравоохранения, массового спорта (кроме профессионального) или другую деятельность, указанную в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Также должно соблюдаться ограничение о доле доходов, предусмотренное п. 7 ст. 427 НК РФ.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов за отчетные и расчетный периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение 2 к разд. 1 - некоммерческим организациям (кроме государственных и муниципальных учреждений) на УСН, которые в соответствии с учредительными документами осуществляют виды деятельности, перечисленные в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, если они применяют пониженные тарифы, установленные п. 2.2 ст. 427 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение 2 к разд. 1 - некоммерческим организациям (кроме государственных и муниципальных учреждений) на УСН, которые в соответствии с учредительными документами осуществляют виды деятельности, перечисленные в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, если они применяют пониженные тарифы, установленные п. 2.2 ст. 427 НК РФ;
Готовое решение: Как в 2022 г. заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)Приложение 4 к разд. 1 - некоммерческим организациям (кроме государственных и муниципальных учреждений) на УСН, которые в соответствии с учредительными документами осуществляют виды деятельности, перечисленные в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2023)Приложение 4 к разд. 1 - некоммерческим организациям (кроме государственных и муниципальных учреждений) на УСН, которые в соответствии с учредительными документами осуществляют виды деятельности, перечисленные в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)единый пониженный тариф страховых взносов для отдельных категорий плательщиков (пп. 7, 8 п. 1, п. п. 2.2, 3, 4 ст. 427 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)единый пониженный тариф страховых взносов для отдельных категорий плательщиков (пп. 7, 8 п. 1, п. п. 2.2, 3, 4 ст. 427 НК РФ);
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений). Некоммерческие организации вправе применять пониженные ставки только в том случае, если они осуществляют деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) (пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). Кроме того, применение пониженных ставок указанными организациями возможно только при соответствии условиям, установленным п. 7 ст. 427 НК РФ;
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений). Некоммерческие организации вправе применять пониженные ставки только в том случае, если они осуществляют деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) (пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). Кроме того, применение пониженных ставок указанными организациями возможно только при соответствии условиям, установленным п. 7 ст. 427 НК РФ;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений). НКО вправе применять пониженные ставки только в том случае, если они осуществляют деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). Кроме того, применение пониженных ставок указанными организациями возможно только при соответствии условиям, установленным п. 7 ст. 427 НК РФ;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений). НКО вправе применять пониженные ставки только в том случае, если они осуществляют деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). Кроме того, применение пониженных ставок указанными организациями возможно только при соответствии условиям, установленным п. 7 ст. 427 НК РФ;
Готовое решение: Какие меры поддержки существуют для социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО)
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые некоммерческие организации вправе применять льготы по страховым взносам на обязательное социальное страхование (пп. 7, 8 п. 1, п. 2.2, п. п. 7, 8 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые некоммерческие организации вправе применять льготы по страховым взносам на обязательное социальное страхование (пп. 7, 8 п. 1, п. 2.2, п. п. 7, 8 ст. 427 НК РФ).
Статья: Объединение фондов с 2023 года в новой отчетности по страховым взносам
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)- приложение 2 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разд. 1;
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)- приложение 2 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разд. 1;
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- приложение 2 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации к разделу 1";
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- приложение 2 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации к разделу 1";