Пп 1 п 3 ст 170
Подборка наиболее важных документов по запросу Пп 1 п 3 ст 170 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, поскольку общество внесло имущество в качестве вклада в уставный капитал другой организации, ранее принятая к вычету сумма НДС подлежит восстановлению на основании подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, поскольку общество внесло имущество в качестве вклада в уставный капитал другой организации, ранее принятая к вычету сумма НДС подлежит восстановлению на основании подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ);
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановление НДС отражайте в книге продаж за квартал, в котором имущество (НМА, имущественные права) вы передали в качестве вклада в уставный капитал (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановление НДС отражайте в книге продаж за квартал, в котором имущество (НМА, имущественные права) вы передали в качестве вклада в уставный капитал (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При восстановлении в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, в книге продаж подлежат регистрации документы, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов и в которых указаны суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие восстановлению акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При восстановлении в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, в книге продаж подлежат регистрации документы, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов и в которых указаны суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие восстановлению акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)<14> подп. 1 п. 3 ст. 170, п. 11 ст. 171, п. 8 ст. 172 НК РФ; Письмо ФНС от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)<14> подп. 1 п. 3 ст. 170, п. 11 ст. 171, п. 8 ст. 172 НК РФ; Письмо ФНС от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.06.2024 N 03-07-11/57563 <О расчете суммы НДС, подлежащей восстановлению при передаче организацией в качестве вклада в уставный капитал общества ОС, по которому произведена единовременная корректировка балансовой стоимости>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Налоговый кодекс РФ требует от участника, передающего основное средство в оплату доли в уставном капитале, восстановить НДС, ранее принятый к вычету при принятии данного объекта к бухгалтерскому учету (подп. 1 п. 3 ст. 170, подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 17.11.2020 N 03-07-14/99976, от 04.07.2016 N 03-07-11/38824). НДС восстанавливают пропорционально остаточной или балансовой стоимости основного средства без учета его переоценки.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Налоговый кодекс РФ требует от участника, передающего основное средство в оплату доли в уставном капитале, восстановить НДС, ранее принятый к вычету при принятии данного объекта к бухгалтерскому учету (подп. 1 п. 3 ст. 170, подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 17.11.2020 N 03-07-14/99976, от 04.07.2016 N 03-07-11/38824). НДС восстанавливают пропорционально остаточной или балансовой стоимости основного средства без учета его переоценки.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выдавали денежный заем или заем ценными бумагами, то в качестве стоимости услуг в графе 2 укажите проценты по займу, начисленные за истекший квартал (пп. 15 п. 3 ст. 149, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выдавали денежный заем или заем ценными бумагами, то в качестве стоимости услуг в графе 2 укажите проценты по займу, начисленные за истекший квартал (пп. 15 п. 3 ст. 149, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же передается объект, использовавшийся ранее в деятельности организации, то возникает необходимость восстановления "входного" НДС, который ранее был предъявлен к вычету (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же передается объект, использовавшийся ранее в деятельности организации, то возникает необходимость восстановления "входного" НДС, который ранее был предъявлен к вычету (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024- суммы НДС, восстановленного учредителем при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал и переданного учреждаемой организации (в случае, если указанные суммы не являются вкладом в уставный капитал учреждаемой организации и подлежат принятию к вычету) (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 30.10.2006 N 07-05-06/262, от 19.12.2006 N 07-05-06/302).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Дело в том, что осуществление операций, не облагаемых НДС, влечет за собой необходимость восстановления сумм "входного" НДС (если таковые ранее были заявлены к вычету). При этом в подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ предусмотрен особый порядок восстановления "входного" НДС в отношении операций по передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал других организаций.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Дело в том, что осуществление операций, не облагаемых НДС, влечет за собой необходимость восстановления сумм "входного" НДС (если таковые ранее были заявлены к вычету). При этом в подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ предусмотрен особый порядок восстановления "входного" НДС в отношении операций по передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал других организаций.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выдавали денежный заем или заем ценными бумагами, то в качестве стоимости услуг в графе 2 укажите проценты по займу, начисленные за истекший квартал (пп. 15 п. 3 ст. 149, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выдавали денежный заем или заем ценными бумагами, то в качестве стоимости услуг в графе 2 укажите проценты по займу, начисленные за истекший квартал (пп. 15 п. 3 ст. 149, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы НДС по приобретенным материалам, ранее правомерно принятые к вычету, в общем случае нужно восстановить, если они будут использоваться для оказания услуг на безвозмездной основе, по которым налог не исчисляется в соответствии с п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ (пп. 1 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94566).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы НДС по приобретенным материалам, ранее правомерно принятые к вычету, в общем случае нужно восстановить, если они будут использоваться для оказания услуг на безвозмездной основе, по которым налог не исчисляется в соответствии с п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ (пп. 1 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94566).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! При передаче основного средства в качестве вклада в уставный капитал передающая сторона должна восстановить НДС (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). Принимающая сторона вправе принять этот налог к вычету. Сумму восстановленного НДС отражают в акте приема-передачи объекта.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! При передаче основного средства в качестве вклада в уставный капитал передающая сторона должна восстановить НДС (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). Принимающая сторона вправе принять этот налог к вычету. Сумму восстановленного НДС отражают в акте приема-передачи объекта.