Пп 1 п 3 ст 170
Подборка наиболее важных документов по запросу Пп 1 п 3 ст 170 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, поскольку общество внесло имущество в качестве вклада в уставный капитал другой организации, ранее принятая к вычету сумма НДС подлежит восстановлению на основании подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, поскольку общество внесло имущество в качестве вклада в уставный капитал другой организации, ранее принятая к вычету сумма НДС подлежит восстановлению на основании подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ);
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановление НДС отражайте в книге продаж за квартал, в котором имущество (НМА, имущественные права) вы передали в качестве вклада в уставный капитал (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановление НДС отражайте в книге продаж за квартал, в котором имущество (НМА, имущественные права) вы передали в качестве вклада в уставный капитал (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При восстановлении в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, в книге продаж подлежат регистрации документы, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов и в которых указаны суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие восстановлению акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При восстановлении в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, в книге продаж подлежат регистрации документы, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов и в которых указаны суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие восстановлению акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Дело в том, что осуществление операций, не облагаемых НДС, влечет за собой необходимость восстановления сумм "входного" НДС (если таковые ранее были заявлены к вычету). При этом в подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ предусмотрен особый порядок восстановления "входного" НДС в отношении операций по передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал других организаций.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Дело в том, что осуществление операций, не облагаемых НДС, влечет за собой необходимость восстановления сумм "входного" НДС (если таковые ранее были заявлены к вычету). При этом в подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ предусмотрен особый порядок восстановления "входного" НДС в отношении операций по передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал других организаций.
Готовое решение: НДС при реализации банкротом товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановленный НДС учитывайте в прочих расходах по налогу на прибыль. В стоимость товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, НМА, имущественных прав, его не включайте (пп. 2 п. 3 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановленный НДС учитывайте в прочих расходах по налогу на прибыль. В стоимость товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, НМА, имущественных прав, его не включайте (пп. 2 п. 3 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнять декларацию по НДС за периоды начиная с I квартала 2026 г. по форме, измененной с 29 марта 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выдавали денежный заем или заем ценными бумагами, то в качестве стоимости услуг в графе 2 укажите проценты по займу, начисленные за истекший квартал (пп. 15 п. 3 ст. 149, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выдавали денежный заем или заем ценными бумагами, то в качестве стоимости услуг в графе 2 укажите проценты по займу, начисленные за истекший квартал (пп. 15 п. 3 ст. 149, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выдавали денежный заем или заем ценными бумагами, то в качестве стоимости услуг в графе 2 укажите проценты по займу, начисленные за истекший квартал (пп. 15 п. 3 ст. 149, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выдавали денежный заем или заем ценными бумагами, то в качестве стоимости услуг в графе 2 укажите проценты по займу, начисленные за истекший квартал (пп. 15 п. 3 ст. 149, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)<6> подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)<6> подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2026)Таможенные пошлины, сборы, а также "ввозной" НДС (если товары будут использованы для необлагаемых (освобождаемых) операций, или операций, местом реализации которых не признается РФ, а также если импортер является неплательщиком НДС) признаются прочим расходом, связанным с производством и реализацией, либо формируют стоимость товара в соответствии с учетной политикой. В последнем случае расходы на таможенные пошлины и сборы будут признаны при реализации товаров (п. п. 1, 2 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Таможенные пошлины, сборы, а также "ввозной" НДС (если товары будут использованы для необлагаемых (освобождаемых) операций, или операций, местом реализации которых не признается РФ, а также если импортер является неплательщиком НДС) признаются прочим расходом, связанным с производством и реализацией, либо формируют стоимость товара в соответствии с учетной политикой. В последнем случае расходы на таможенные пошлины и сборы будут признаны при реализации товаров (п. п. 1, 2 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Дело в том, что осуществление операций, не облагаемых НДС, влечет за собой необходимость восстановления сумм "входного" НДС (если таковые ранее были заявлены к вычету). При этом в подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ предусмотрен особый порядок восстановления "входного" НДС в отношении операций по передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал других организаций.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Дело в том, что осуществление операций, не облагаемых НДС, влечет за собой необходимость восстановления сумм "входного" НДС (если таковые ранее были заявлены к вычету). При этом в подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ предусмотрен особый порядок восстановления "входного" НДС в отношении операций по передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал других организаций.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- суммы НДС, восстановленного учредителем при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал и переданного учреждаемой организации (в случае если указанные суммы не являются вкладом в уставный капитал учреждаемой организации) (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.10.2006 N 07-05-06/262);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- суммы НДС, восстановленного учредителем при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал и переданного учреждаемой организации (в случае если указанные суммы не являются вкладом в уставный капитал учреждаемой организации) (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.10.2006 N 07-05-06/262);
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)Однако из данного правила есть исключение. Вы не можете списать в затраты НДС, который вы восстановили при передаче ОС в качестве взноса в уставный капитал (вклада в складочный капитал товарищества, вклада в инвестиционное товарищество, паевого взноса в паевые фонды кооперативов, передали управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущество в доверительное управление) или при его передаче в пополнение целевого капитала НКО (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма ФНС России от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@, Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако из данного правила есть исключение. Вы не можете списать в затраты НДС, который вы восстановили при передаче ОС в качестве взноса в уставный капитал (вклада в складочный капитал товарищества, вклада в инвестиционное товарищество, паевого взноса в паевые фонды кооперативов, передали управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущество в доверительное управление) или при его передаче в пополнение целевого капитала НКО (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма ФНС России от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@, Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228).