Пояснения в налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Пояснения в налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества правомерной, указал, что при отсутствии первичных документов, подтверждающих задолженность и период ее образования, сами по себе пояснения налогового органа ничего не доказывают. Также не подтверждают задолженность скриншоты из программы АИС "Налог-3", поскольку они не соотносятся с данными требования, лишены надлежащего документального подтверждения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества правомерной, указал, что при отсутствии первичных документов, подтверждающих задолженность и период ее образования, сами по себе пояснения налогового органа ничего не доказывают. Также не подтверждают задолженность скриншоты из программы АИС "Налог-3", поскольку они не соотносятся с данными требования, лишены надлежащего документального подтверждения.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Аренда движимого имущества. Заключение и действие договора: Арендатор хочет признать договор аренды движимого имущества недействительным и возвратить обеспечительный платеж и (или) арендную плату
(КонсультантПлюс, 2025)пояснениями третьих лиц, договорами, заключенными с третьими лицами, товарно-транспортными накладными, пояснениями таможенного органа, налоговой инспекции, из которых следует, что спорный договор заключался с целью прохождения таможенных формальностей >>>
(КонсультантПлюс, 2025)пояснениями третьих лиц, договорами, заключенными с третьими лицами, товарно-транспортными накладными, пояснениями таможенного органа, налоговой инспекции, из которых следует, что спорный договор заключался с целью прохождения таможенных формальностей >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок представления пояснений - 5 рабочих дней после получения требования ИФНС. Пояснения пишите в свободной форме, исключение - пояснения к декларации по НДС (ст. 88 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок представления пояснений - 5 рабочих дней после получения требования ИФНС. Пояснения пишите в свободной форме, исключение - пояснения к декларации по НДС (ст. 88 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. Если камеральной налоговой проверкой (за исключением камеральной налоговой проверки на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса) выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. Если камеральной налоговой проверкой (за исключением камеральной налоговой проверки на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса) выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Однако в случае непредставления пояснений налоговый орган формально зафиксирует установленные расхождения и доначислит налог.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Однако в случае непредставления пояснений налоговый орган формально зафиксирует установленные расхождения и доначислит налог.
Готовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем, если вы считаете, что на размер вашей доли вычетов по НДС повлияла отраслевая специфика, вы можете указать это в пояснениях для налогового органа. О том, как составить пояснения для налогового органа по факту высокой доли налоговых вычетов по НДС, сказано в разд. 2 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем, если вы считаете, что на размер вашей доли вычетов по НДС повлияла отраслевая специфика, вы можете указать это в пояснениях для налогового органа. О том, как составить пояснения для налогового органа по факту высокой доли налоговых вычетов по НДС, сказано в разд. 2 данного материала.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
(КонсультантПлюс, 2025)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
Готовое решение: Нужно ли пересчитывать налог на прибыль при выставлении корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Как в ответ на требование налоговой инспекции составить пояснения о расхождении налоговой базы по прибыли и НДС на сумму, указанную в корректировочном счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Как в ответ на требование налоговой инспекции составить пояснения о расхождении налоговой базы по прибыли и НДС на сумму, указанную в корректировочном счете-фактуре
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем вместе с декларацией подать в налоговый орган пояснение, указав в нем, какие расходы прошлых лет и по каким причинам учтены в текущем периоде.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем вместе с декларацией подать в налоговый орган пояснение, указав в нем, какие расходы прошлых лет и по каким причинам учтены в текущем периоде.
Статья: ФНС составила сводную таблицу контрольных соотношений по отчетам
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Главное налоговое ведомство страны (см. Письмо от 21.02.2023 N ЕА-4-15/2048@) в целях снижения административной нагрузки на налогоплательщиков (представления пояснений, явки в налоговый орган для дачи пояснений и т.д.) при выявлении ошибок заполнения налоговых деклараций (расчетов), приводящих к занижению (завышению) суммы налога, подлежащей уплате (уменьшению), направило перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов) для использования налогоплательщиками при заполнении налоговых деклараций (расчетов) (далее - Контрольные соотношения).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Главное налоговое ведомство страны (см. Письмо от 21.02.2023 N ЕА-4-15/2048@) в целях снижения административной нагрузки на налогоплательщиков (представления пояснений, явки в налоговый орган для дачи пояснений и т.д.) при выявлении ошибок заполнения налоговых деклараций (расчетов), приводящих к занижению (завышению) суммы налога, подлежащей уплате (уменьшению), направило перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов) для использования налогоплательщиками при заполнении налоговых деклараций (расчетов) (далее - Контрольные соотношения).
Статья: Большинство организаций уже получили сообщения об исчисленных имущественных налогах
("Главная книга", 2025, N 10)ФНС сообщает: инспекции разослали организациям 812 тыс. сообщений об исчисленных суммах имущественных налогов за 2024 г. <1> Если вы не согласны с начислениями, следует направить в ИФНС пояснения.
("Главная книга", 2025, N 10)ФНС сообщает: инспекции разослали организациям 812 тыс. сообщений об исчисленных суммах имущественных налогов за 2024 г. <1> Если вы не согласны с начислениями, следует направить в ИФНС пояснения.