Повышающий коэффициент земля
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышающий коэффициент земля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог по земельным участкам, предназначенным для строительства
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как применяются повышающие коэффициенты при расчете налога на землю ИП
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как применяются повышающие коэффициенты при расчете налога на землю ИП
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)35. При применении повышающего коэффициента 2 к ставке земельного налога 0,3 процента, предусмотренной п. 15 ст. 396 НК РФ в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства в рамках реализации договора о развитии застроенной территории, должны учитываться положения градостроительного законодательства, определяющие сроки, в течение которых налогоплательщик обязан приступить к строительству соответствующих объектов недвижимости.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)35. При применении повышающего коэффициента 2 к ставке земельного налога 0,3 процента, предусмотренной п. 15 ст. 396 НК РФ в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства в рамках реализации договора о развитии застроенной территории, должны учитываться положения градостроительного законодательства, определяющие сроки, в течение которых налогоплательщик обязан приступить к строительству соответствующих объектов недвижимости.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Скорректирован порядок применения повышающих коэффициентов при исчислении физическими лицами земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность для индивидуального жилищного строительства (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Скорректирован порядок применения повышающих коэффициентов при исчислении физическими лицами земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность для индивидуального жилищного строительства (01.01.2026)
Ситуация: Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Изложенный порядок расчета неприменим в отношении земельных участков, налог по которым исчисляется с учетом повышающих коэффициентов, коэффициентов, учитывающих изменение характеристик земельного участка, а также земельных участков сельскохозяйственного назначения, в отношении которых вынесены предписания об устранении нарушений в связи с их нецелевым использованием (п. 17 ст. 396 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Изложенный порядок расчета неприменим в отношении земельных участков, налог по которым исчисляется с учетом повышающих коэффициентов, коэффициентов, учитывающих изменение характеристик земельного участка, а также земельных участков сельскохозяйственного назначения, в отношении которых вынесены предписания об устранении нарушений в связи с их нецелевым использованием (п. 17 ст. 396 НК РФ).
Статья: О плате за изменение вида разрешенного использования земельного участка и реализации концепции Land Value Capture в российском праве
(Бандорин Л.Е., Башарин А.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8)1) еще в 2015 году в изданной по заказу Торгово-промышленной палаты Российской Федерации брошюре "Налоговая реформа: ревизия "параллельной налоговой системы" применительно к плате за изменение ВРИ обращалось внимание на то, что этот платеж частично возмещает расходы на создание объектов инфраструктуры в связи с новой застройкой, а частично образует чистый доход публично-правового образования <37>. Справедливость этой позиции прошла проверку временем и подтвердилась реформой взимания платы за изменение ВРИ в Москве, в результате которой по причине введения в формулу расчета платы за изменение ВРИ повышающего коэффициента расположения земельного участка размер этой платы значительно увеличился <38>, а также существующей в Московской области возможностью взимания платы за изменение ВРИ в случае возникновения отрицательной разницы между значениями кадастровой стоимости земельного участка <39>. Хотя КС РФ и подтвердил неоднократно высказанную им ранее позицию о необходимости проявления государством при осуществлении фискальной политики разумной сдержанности и повышенной осторожности, в том числе при повышении ставок обязательных платежей <40>, считаем, что эта правовая позиция так и не нашла отражения при регулировании взимания платы за изменение ВРИ;
(Бандорин Л.Е., Башарин А.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8)1) еще в 2015 году в изданной по заказу Торгово-промышленной палаты Российской Федерации брошюре "Налоговая реформа: ревизия "параллельной налоговой системы" применительно к плате за изменение ВРИ обращалось внимание на то, что этот платеж частично возмещает расходы на создание объектов инфраструктуры в связи с новой застройкой, а частично образует чистый доход публично-правового образования <37>. Справедливость этой позиции прошла проверку временем и подтвердилась реформой взимания платы за изменение ВРИ в Москве, в результате которой по причине введения в формулу расчета платы за изменение ВРИ повышающего коэффициента расположения земельного участка размер этой платы значительно увеличился <38>, а также существующей в Московской области возможностью взимания платы за изменение ВРИ в случае возникновения отрицательной разницы между значениями кадастровой стоимости земельного участка <39>. Хотя КС РФ и подтвердил неоднократно высказанную им ранее позицию о необходимости проявления государством при осуществлении фискальной политики разумной сдержанности и повышенной осторожности, в том числе при повышении ставок обязательных платежей <40>, считаем, что эта правовая позиция так и не нашла отражения при регулировании взимания платы за изменение ВРИ;
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)В отношении земель, приобретенных в собственность для жилищного строительства, НК продублировал правила о применении повышающих коэффициентов для земельных участков, предоставленных для строительства. Правила введены 29 ноября 2004 г. в Закон РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" и вступили в силу с 1 января 2005 г. Эти положения затрагивают только отношения по налогообложению земельных участков, приобретенных в собственность с 1 января 2005 г. физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства, и различны в зависимости от вида строительства.
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)В отношении земель, приобретенных в собственность для жилищного строительства, НК продублировал правила о применении повышающих коэффициентов для земельных участков, предоставленных для строительства. Правила введены 29 ноября 2004 г. в Закон РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" и вступили в силу с 1 января 2005 г. Эти положения затрагивают только отношения по налогообложению земельных участков, приобретенных в собственность с 1 января 2005 г. физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства, и различны в зависимости от вида строительства.
Вопрос: О применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (ИЖС).
(Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-05-06-02/54057)Вопрос: О применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (ИЖС).
(Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-05-06-02/54057)Вопрос: О применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (ИЖС).
Вопрос: О повышении ставки и увеличении коэффициента по земельному налогу при наличии в собственности физлиц трех и более земельных участков, предназначенных для ИЖС и садоводства.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-04-02/57699)Вопрос: О повышении ставки и увеличении коэффициента по земельному налогу при наличии в собственности физлиц трех и более земельных участков, предназначенных для ИЖС и садоводства.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-04-02/57699)Вопрос: О повышении ставки и увеличении коэффициента по земельному налогу при наличии в собственности физлиц трех и более земельных участков, предназначенных для ИЖС и садоводства.
Готовое решение: В каких случаях налоговый орган пересчитывает земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)инспекция нашла ошибку в расчете налога у организации по итогам камеральной или выездной проверки. Например, если в декларации был неправильно определен коэффициент владения землей, которая была в собственности неполный год, или налог рассчитали без повышающего коэффициента.
(КонсультантПлюс, 2025)инспекция нашла ошибку в расчете налога у организации по итогам камеральной или выездной проверки. Например, если в декларации был неправильно определен коэффициент владения землей, которая была в собственности неполный год, или налог рассчитали без повышающего коэффициента.
Вопрос: Об условиях неприменения повышающих коэффициентов по земельному налогу в отношении земельных участков, приобретенных юридическими лицами для осуществления на них жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 12.04.2025 N 03-05-06-02/36545)Вопрос: Об условиях неприменения повышающих коэффициентов по земельному налогу в отношении земельных участков, приобретенных юридическими лицами для осуществления на них жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 12.04.2025 N 03-05-06-02/36545)Вопрос: Об условиях неприменения повышающих коэффициентов по земельному налогу в отношении земельных участков, приобретенных юридическими лицами для осуществления на них жилищного строительства.
Информация: Как применяются повышающие коэффициенты при налогообложении земельных участков для ИЖС у коммерческих организаций
("Официальный сайт ФНС России", 2025)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2025
("Официальный сайт ФНС России", 2025)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2025