Поступление услуг в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Поступление услуг в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, контрактом, дополнительными соглашениями к нему и декларациями на товары, из которых следует срок оплаты товаров, а также платежными поручениями контрагента, уведомлением банка, свидетельствующими о дате перечисления и поступления валюты на счет >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, контрактом, дополнительными соглашениями к нему и декларациями на товары, из которых следует срок оплаты товаров, а также платежными поручениями контрагента, уведомлением банка, свидетельствующими о дате перечисления и поступления валюты на счет >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо (не ИП), применяющее НПД, планирует оказывать услуги по разработке ПО заказчикам из ЕАЭС. Оплата будет поступать в иностранной валюте на зарубежный счет физлица в стране ЕАЭС. Правомерно ли учитывать такие доходы в рамках НПД? В каком порядке?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Физлицо (не ИП), применяющее НПД, планирует оказывать услуги по разработке ПО заказчикам из ЕАЭС. Оплата будет поступать в иностранной валюте на зарубежный счет физлица в стране ЕАЭС. Правомерно ли учитывать такие доходы в рамках НПД? В каком порядке?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Физлицо (не ИП), применяющее НПД, планирует оказывать услуги по разработке ПО заказчикам из ЕАЭС. Оплата будет поступать в иностранной валюте на зарубежный счет физлица в стране ЕАЭС. Правомерно ли учитывать такие доходы в рамках НПД? В каком порядке?
Готовое решение: Надо ли учитывать при применении УСН доходы и расходы в виде курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа валюты в целях применения УСН не признается реализацией товаров (работ, услуг). Поступления от продажи иностранной валюты в доходах от реализации не учитывайте (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа валюты в целях применения УСН не признается реализацией товаров (работ, услуг). Поступления от продажи иностранной валюты в доходах от реализации не учитывайте (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ).
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)В случае если при поступлении иностранной валюты за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера и за товары, не пересекающие границу Российской Федерации, в пользу резидента на момент представления Отчета резидентом не представлены документы, связанные с проведением операций, и (или) код вида операции (в случаях, если требование об их представлении установлено Инструкцией Банка России N 181-И), в графе 5 разделов 1 и 2 Отчета указывается код "00000".
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)В случае если при поступлении иностранной валюты за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера и за товары, не пересекающие границу Российской Федерации, в пользу резидента на момент представления Отчета резидентом не представлены документы, связанные с проведением операций, и (или) код вида операции (в случаях, если требование об их представлении установлено Инструкцией Банка России N 181-И), в графе 5 разделов 1 и 2 Отчета указывается код "00000".
Указ Президента РФ от 12.06.1992 N 621
"О платежно-расчетных отношениях во внешнеэкономических связях Российской Федерации в 1992 году"часть валютной выручки, поступающая от экспорта товаров и услуг и подлежащая обязательной продаже в Республиканский валютный резерв Российской Федерации, за вычетом перечислений в валютные фонды республик в составе Российской Федерации, краев и областей зачисляется на специальный счет, открытый уполномоченным Правительством Российской Федерации банком в уполномоченном банке страны партнера и используется для оплаты импорта на конкурентоспособных условиях товаров и услуг из данной страны и для погашения приходящегося на Российскую Федерацию долга этой стране в соответствии с межправительственными соглашениями;
"О платежно-расчетных отношениях во внешнеэкономических связях Российской Федерации в 1992 году"часть валютной выручки, поступающая от экспорта товаров и услуг и подлежащая обязательной продаже в Республиканский валютный резерв Российской Федерации, за вычетом перечислений в валютные фонды республик в составе Российской Федерации, краев и областей зачисляется на специальный счет, открытый уполномоченным Правительством Российской Федерации банком в уполномоченном банке страны партнера и используется для оплаты импорта на конкурентоспособных условиях товаров и услуг из данной страны и для погашения приходящегося на Российскую Федерацию долга этой стране в соответствии с межправительственными соглашениями;
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению валютной выручки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Действующее законодательство понятие валютной выручки не устанавливает. Ранее такое понятие было установлено ст. 21 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ). Под валютной выручкой понимались поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за некоторыми исключениями (ч. 3 ст. 21 Закона N 173-ФЗ в ред. до 01.01.2007). Понятие валютной выручки упоминалось в положениях, касающихся репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ, а также обязательной продажи части валютной выручки. В настоящее время действуют только положения, касающиеся репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ (ст. 19 Закона N 173-ФЗ). Однако с учетом того, что в целом содержание процедуры репатриации иностранной валюты и валюты РФ не изменилось, по-прежнему используется понятие валютной выручки (см., например, вопрос 5 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2015), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Действующее законодательство понятие валютной выручки не устанавливает. Ранее такое понятие было установлено ст. 21 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ). Под валютной выручкой понимались поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за некоторыми исключениями (ч. 3 ст. 21 Закона N 173-ФЗ в ред. до 01.01.2007). Понятие валютной выручки упоминалось в положениях, касающихся репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ, а также обязательной продажи части валютной выручки. В настоящее время действуют только положения, касающиеся репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ (ст. 19 Закона N 173-ФЗ). Однако с учетом того, что в целом содержание процедуры репатриации иностранной валюты и валюты РФ не изменилось, по-прежнему используется понятие валютной выручки (см., например, вопрос 5 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2015), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Особенность заключается в том, что моментом определения налоговой базы, в отличие от общего порядка, рассмотренного выше, в этом случае является последний день налогового периода (квартала), в котором поступила оплата (частичная оплата) услуг. При определении налоговой базы стоимость оказанных электронных услуг в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на последний день налогового периода (квартала), в котором поступила оплата (частичная оплата) указанных услуг.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Особенность заключается в том, что моментом определения налоговой базы, в отличие от общего порядка, рассмотренного выше, в этом случае является последний день налогового периода (квартала), в котором поступила оплата (частичная оплата) услуг. При определении налоговой базы стоимость оказанных электронных услуг в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на последний день налогового периода (квартала), в котором поступила оплата (частичная оплата) указанных услуг.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)По дебету субсчета 52-1-1 "Транзитный валютный счет" в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" отражается зачисление выручки, поступившей от иностранных покупателей за отгруженную продукцию и оказанные услуги. После обязательной продажи валюты перечисление валюты с транзитного валютного счета на текущий валютный счет отражается записью:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)По дебету субсчета 52-1-1 "Транзитный валютный счет" в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" отражается зачисление выручки, поступившей от иностранных покупателей за отгруженную продукцию и оказанные услуги. После обязательной продажи валюты перечисление валюты с транзитного валютного счета на текущий валютный счет отражается записью:
Статья: Комментарий к Указу Президента РФ от 31.07.2023 N 575 "О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 6 февраля 2023 г. N 72 "Об особом порядке проведения расчетов между некоторыми юридическими лицами - резидентами при осуществлении внешнеэкономической деятельности"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)В новой редакции изложен пункт 2 Указа N 72. Он посвящен переводу поступивших от нерезидентов средств в иной, чем указанная в договоре поставки (выполнения работ, оказания услуг), иностранной валюте. В таком случае перевод денег без обязательной продажи валюты возможен, если есть предварительное согласие российского поставщика или соисполнителя на переброску этих средств.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)В новой редакции изложен пункт 2 Указа N 72. Он посвящен переводу поступивших от нерезидентов средств в иной, чем указанная в договоре поставки (выполнения работ, оказания услуг), иностранной валюте. В таком случае перевод денег без обязательной продажи валюты возможен, если есть предварительное согласие российского поставщика или соисполнителя на переброску этих средств.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость услуг в иностранной валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России также на последний день квартала, в котором поступила оплата (предоплата) (п. 4 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость услуг в иностранной валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России также на последний день квартала, в котором поступила оплата (предоплата) (п. 4 ст. 174.2 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость услуг в иностранной валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России также на последний день квартала, в котором поступила оплата (предоплата) (п. 4 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость услуг в иностранной валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России также на последний день квартала, в котором поступила оплата (предоплата) (п. 4 ст. 174.2 НК РФ).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: Агентский договор с ООО: будет переводить ДС (денежные средства) в рублях. За процент комиссии поступившие ДС ООО, переведут уже в валюте Компании за оказанные услуги российской организации. После чего будет представлен отчет Агента от ООО, где в одной строчке будет прописана сумма перевода и кому, в другой строке будет прописана сумма комиссии.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: Агентский договор с ООО: будет переводить ДС (денежные средства) в рублях. За процент комиссии поступившие ДС ООО, переведут уже в валюте Компании за оказанные услуги российской организации. После чего будет представлен отчет Агента от ООО, где в одной строчке будет прописана сумма перевода и кому, в другой строке будет прописана сумма комиссии.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Особенность заключается в том, что моментом определения налоговой базы, в отличие от общего порядка, рассмотренного выше, в этом случае является последний день налогового периода (квартала), в котором поступила оплата (частичная оплата) услуг. При определении налоговой базы стоимость оказанных электронных услуг в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на последний день налогового периода (квартала), в котором поступила оплата (частичная оплата) указанных услуг.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Особенность заключается в том, что моментом определения налоговой базы, в отличие от общего порядка, рассмотренного выше, в этом случае является последний день налогового периода (квартала), в котором поступила оплата (частичная оплата) услуг. При определении налоговой базы стоимость оказанных электронных услуг в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на последний день налогового периода (квартала), в котором поступила оплата (частичная оплата) указанных услуг.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Доходы, которые упрощенец получает в иностранной валюте, в том числе валютная выручка от реализации товаров (работ, услуг), учитываются в целях налогообложения при УСН в момент поступления указанных денежных средств на валютный счет налогоплательщика (письмо Минфина России от 28.08.2015 N 03-11-09/49620).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Доходы, которые упрощенец получает в иностранной валюте, в том числе валютная выручка от реализации товаров (работ, услуг), учитываются в целях налогообложения при УСН в момент поступления указанных денежных средств на валютный счет налогоплательщика (письмо Минфина России от 28.08.2015 N 03-11-09/49620).
Путеводитель. Как учитывать валютные операции
(КонсультантПлюс, 2025)поступление имущества или имущественных прав, принятие у контрагента выполненных работ или услуг, стоимость которых выражена в иностранной валюте;
(КонсультантПлюс, 2025)поступление имущества или имущественных прав, принятие у контрагента выполненных работ или услуг, стоимость которых выражена в иностранной валюте;