Порядок взыскания налоговых санкций
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок взыскания налоговых санкций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 90 "Основания обеспечительных мер" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, оспариваемым решением инспекции ему доначислены налоги, начислены пени и налоговые санкции. Взыскание доначисленных сумм производится в соответствии с порядком, установленным НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, оспариваемым решением инспекции ему доначислены налоги, начислены пени и налоговые санкции. Взыскание доначисленных сумм производится в соответствии с порядком, установленным НК РФ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 286 "Право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций" КАС РФ"Неисполнение налогоплательщиками и плательщиками страховых взносов в добровольном порядке обязанности по уплате обязательных платежей и санкций влечет их принудительное взыскание в порядке, предусмотренном нормами Налогового кодекса Российской Федерации (статья 48) и Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (статья 286)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При этом в данных статьях объединены собственно налоговые санкции (штрафы), применяемые за перечисленные правонарушения, и пени, начисляемые в качестве меры обеспечения за допущенные неисполнения налоговой обязанности без учета виновности банка в этом (ст. 75, 133 и 135). Штрафы, указанные в ст. 132 - 134, взыскиваются в порядке, аналогичном предусмотренному НК РФ порядку взыскания санкций за налоговые правонарушения, установленному в гл. 15.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При этом в данных статьях объединены собственно налоговые санкции (штрафы), применяемые за перечисленные правонарушения, и пени, начисляемые в качестве меры обеспечения за допущенные неисполнения налоговой обязанности без учета виновности банка в этом (ст. 75, 133 и 135). Штрафы, указанные в ст. 132 - 134, взыскиваются в порядке, аналогичном предусмотренному НК РФ порядку взыскания санкций за налоговые правонарушения, установленному в гл. 15.
Статья: Процессуальные моменты, связанные с привлечением к налоговой ответственности
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Поэтому пропуск десятидневного срока на составление акта об обнаружении правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 101.4 НК РФ, не изменяет порядок исчисления срока на принудительное взыскание налоговых санкций (см. Письмо ФНС России N СА-4-7/1894@).
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Поэтому пропуск десятидневного срока на составление акта об обнаружении правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 101.4 НК РФ, не изменяет порядок исчисления срока на принудительное взыскание налоговых санкций (см. Письмо ФНС России N СА-4-7/1894@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Обязательный претензионный, досудебный порядок урегулирования спора, предусмотренный федеральными законами"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Споры о взыскании налоговых санкций (штрафов, пеней) с физических лиц, а также с юридических лиц (если внесудебный порядок не допускается)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Споры о взыскании налоговых санкций (штрафов, пеней) с физических лиц, а также с юридических лиц (если внесудебный порядок не допускается)
Статья: Процедурные вопросы взыскания налога с физического лица
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Представляется, что не является. Установленный законом досудебный порядок для взыскания обязательных платежей и санкций определен налоговым законодательством как направление административным истцом налогового требования в адрес налогоплательщика, а не обращение с заявлением к мировому судье о выдаче судебного приказа (Кассационное определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 11 декабря 2019 г. N 88А-1427/2019).
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Представляется, что не является. Установленный законом досудебный порядок для взыскания обязательных платежей и санкций определен налоговым законодательством как направление административным истцом налогового требования в адрес налогоплательщика, а не обращение с заявлением к мировому судье о выдаче судебного приказа (Кассационное определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 11 декабря 2019 г. N 88А-1427/2019).
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Внешнее сходство порядка рассмотрения исследуемых в данной главе административных дел в судах общей юрисдикции и арбитражных судах тем не менее не исключает ряда существенных отличий. Различие в системах правосудия определяется как в организационном устройстве судов, так и в категории лиц, участвующих в деле, а также в самом порядке взыскания обязательных платежей и санкций. Налоговые органы наделены правом принудительного взыскания с индивидуальных предпринимателей и организаций задолженностей по платежам в досудебном порядке, в то время как в отношении физических лиц вопрос о взыскании может быть решен только в суде.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Внешнее сходство порядка рассмотрения исследуемых в данной главе административных дел в судах общей юрисдикции и арбитражных судах тем не менее не исключает ряда существенных отличий. Различие в системах правосудия определяется как в организационном устройстве судов, так и в категории лиц, участвующих в деле, а также в самом порядке взыскания обязательных платежей и санкций. Налоговые органы наделены правом принудительного взыскания с индивидуальных предпринимателей и организаций задолженностей по платежам в досудебном порядке, в то время как в отношении физических лиц вопрос о взыскании может быть решен только в суде.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Вправе ли инспекция взыскивать штрафы во внесудебном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)На возможность бесспорного взыскания штрафов косвенно указано в п. 1 ст. 104 НК РФ. Установлено, что в случаях, когда внесудебный порядок взыскания налоговых санкций не допускается, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании штрафов.
Вправе ли инспекция взыскивать штрафы во внесудебном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)На возможность бесспорного взыскания штрафов косвенно указано в п. 1 ст. 104 НК РФ. Установлено, что в случаях, когда внесудебный порядок взыскания налоговых санкций не допускается, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании штрафов.