Порядок взыскания налоговых санкций
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок взыскания налоговых санкций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 90 "Основания обеспечительных мер" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, оспариваемым решением инспекции ему доначислены налоги, начислены пени и налоговые санкции. Взыскание доначисленных сумм производится в соответствии с порядком, установленным НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, оспариваемым решением инспекции ему доначислены налоги, начислены пени и налоговые санкции. Взыскание доначисленных сумм производится в соответствии с порядком, установленным НК РФ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 286 "Право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций" КАС РФ"Неисполнение налогоплательщиками и плательщиками страховых взносов в добровольном порядке обязанности по уплате обязательных платежей и санкций влечет их принудительное взыскание в порядке, предусмотренном нормами Налогового кодекса Российской Федерации (статья 48) и Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (статья 286)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При этом в данных статьях объединены собственно налоговые санкции (штрафы), применяемые за перечисленные правонарушения, и пени, начисляемые в качестве меры обеспечения за допущенные неисполнения налоговой обязанности без учета виновности банка в этом (ст. 75, 133 и 135). Штрафы, указанные в ст. 132 - 134, взыскиваются в порядке, аналогичном предусмотренному НК РФ порядку взыскания санкций за налоговые правонарушения, установленному в гл. 15.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При этом в данных статьях объединены собственно налоговые санкции (штрафы), применяемые за перечисленные правонарушения, и пени, начисляемые в качестве меры обеспечения за допущенные неисполнения налоговой обязанности без учета виновности банка в этом (ст. 75, 133 и 135). Штрафы, указанные в ст. 132 - 134, взыскиваются в порядке, аналогичном предусмотренному НК РФ порядку взыскания санкций за налоговые правонарушения, установленному в гл. 15.
Статья: Процессуальные моменты, связанные с привлечением к налоговой ответственности
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Поэтому пропуск десятидневного срока на составление акта об обнаружении правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 101.4 НК РФ, не изменяет порядок исчисления срока на принудительное взыскание налоговых санкций (см. Письмо ФНС России N СА-4-7/1894@).
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Поэтому пропуск десятидневного срока на составление акта об обнаружении правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 101.4 НК РФ, не изменяет порядок исчисления срока на принудительное взыскание налоговых санкций (см. Письмо ФНС России N СА-4-7/1894@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Обязательный претензионный, досудебный порядок урегулирования спора, предусмотренный федеральными законами"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Споры о взыскании налоговых санкций (штрафов, пеней) с физических лиц, а также с юридических лиц (если внесудебный порядок не допускается)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Споры о взыскании налоговых санкций (штрафов, пеней) с физических лиц, а также с юридических лиц (если внесудебный порядок не допускается)
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Вправе ли инспекция взыскивать штрафы во внесудебном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)На возможность бесспорного взыскания штрафов косвенно указано в п. 1 ст. 104 НК РФ. Установлено, что в случаях, когда внесудебный порядок взыскания налоговых санкций не допускается, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании штрафов.
Вправе ли инспекция взыскивать штрафы во внесудебном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)На возможность бесспорного взыскания штрафов косвенно указано в п. 1 ст. 104 НК РФ. Установлено, что в случаях, когда внесудебный порядок взыскания налоговых санкций не допускается, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании штрафов.
Статья: Процедурные вопросы взыскания налога с физического лица
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Представляется, что не является. Установленный законом досудебный порядок для взыскания обязательных платежей и санкций определен налоговым законодательством как направление административным истцом налогового требования в адрес налогоплательщика, а не обращение с заявлением к мировому судье о выдаче судебного приказа (Кассационное определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 11 декабря 2019 г. N 88А-1427/2019).
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Представляется, что не является. Установленный законом досудебный порядок для взыскания обязательных платежей и санкций определен налоговым законодательством как направление административным истцом налогового требования в адрес налогоплательщика, а не обращение с заявлением к мировому судье о выдаче судебного приказа (Кассационное определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 11 декабря 2019 г. N 88А-1427/2019).
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Внешнее сходство порядка рассмотрения исследуемых в данной главе административных дел в судах общей юрисдикции и арбитражных судах тем не менее не исключает ряда существенных отличий. Различие в системах правосудия определяется как в организационном устройстве судов, так и в категории лиц, участвующих в деле, а также в самом порядке взыскания обязательных платежей и санкций. Налоговые органы наделены правом принудительного взыскания с индивидуальных предпринимателей и организаций задолженностей по платежам в досудебном порядке, в то время как в отношении физических лиц вопрос о взыскании может быть решен только в суде.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Внешнее сходство порядка рассмотрения исследуемых в данной главе административных дел в судах общей юрисдикции и арбитражных судах тем не менее не исключает ряда существенных отличий. Различие в системах правосудия определяется как в организационном устройстве судов, так и в категории лиц, участвующих в деле, а также в самом порядке взыскания обязательных платежей и санкций. Налоговые органы наделены правом принудительного взыскания с индивидуальных предпринимателей и организаций задолженностей по платежам в досудебном порядке, в то время как в отношении физических лиц вопрос о взыскании может быть решен только в суде.