Порядок ведения кассовых операций 40
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок ведения кассовых операций 40 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2019 N 09АП-69824/2018 по делу N А40-164223/18
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2019 N 09АП-69824/2018 по делу N А40-164223/18
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли продажу подарочных сертификатов за наличный расчет и последующую продажу товара предъявителям этих сертификатов? Учет товаров ведется организацией по покупным ценам...
(Консультация эксперта, 2026)Подарочный сертификат подтверждает обязательство торговой организации передать его предъявителю товары на определенную сумму. Деньги от реализации таких сертификатов фактически являются предоплатой товаров, которые будут приобретаться в будущем (Письма Минфина России от 29.06.2021 N 03-03-06/1/51144, от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605, Определение Верховного Суда РФ от 25.12.2014 по делу N 305-КГ14-1498, А40-65470/2013).
(Консультация эксперта, 2026)Подарочный сертификат подтверждает обязательство торговой организации передать его предъявителю товары на определенную сумму. Деньги от реализации таких сертификатов фактически являются предоплатой товаров, которые будут приобретаться в будущем (Письма Минфина России от 29.06.2021 N 03-03-06/1/51144, от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605, Определение Верховного Суда РФ от 25.12.2014 по делу N 305-КГ14-1498, А40-65470/2013).
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за март 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Фактически банк в данной ситуации выступает в качестве платежного агента, исполнившего расчетно-кассовую операцию. Исходя из особенностей функционирования кредитных организаций недействительными подлежат признанию не любые платежи, осуществленные с предпочтением, а только те из них, которые совершены за пределами обычной хозяйственной деятельности банка. По смыслу п. 5 ст. 189.40 Закона о банкротстве презумпции выхода за подобные пределы подразумевают наличие недобросовестности ответчика (его осведомленности о финансовых затруднениях должника; исполнение платежа, несмотря на сформированную в банке картотеку, и т.д.).
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Фактически банк в данной ситуации выступает в качестве платежного агента, исполнившего расчетно-кассовую операцию. Исходя из особенностей функционирования кредитных организаций недействительными подлежат признанию не любые платежи, осуществленные с предпочтением, а только те из них, которые совершены за пределами обычной хозяйственной деятельности банка. По смыслу п. 5 ст. 189.40 Закона о банкротстве презумпции выхода за подобные пределы подразумевают наличие недобросовестности ответчика (его осведомленности о финансовых затруднениях должника; исполнение платежа, несмотря на сформированную в банке картотеку, и т.д.).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ подотчетные средства, если сотрудник по ним не отчитался (отчитался несвоевременно)
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению налоговых органов, подотчетные суммы являются доходом работников, поскольку, в частности, по одному из авансовых отчетов отсутствуют документы, подтверждающие расход денежных средств, другой составлен позже срока, установленного Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, введенным Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40. Кроме того, к последнему отчету приложен оправдательный документ на иностранном языке без построчного перевода на русский.
Облагаются ли НДФЛ подотчетные средства, если сотрудник по ним не отчитался (отчитался несвоевременно)
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению налоговых органов, подотчетные суммы являются доходом работников, поскольку, в частности, по одному из авансовых отчетов отсутствуют документы, подтверждающие расход денежных средств, другой составлен позже срока, установленного Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, введенным Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40. Кроме того, к последнему отчету приложен оправдательный документ на иностранном языке без построчного перевода на русский.
Вопрос: Правомерно ли банк в одностороннем порядке внес изменения в типовые условия договора банковского счета, заключаемого с ЮЛ, в части повышения комиссии с 0,1% до 10% за проведение операции по платежному поручению, поступившему на бумажном носителе за перевод средств со счета клиента на счета ЮЛ, ИП и ФЛ в другом банке?
(Консультация эксперта, 2025)Аналогичная правовая позиция прослеживается и в п. 23 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2, 3 (2024), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ от 27.11.2024, которым, в частности, отмечено, что кредитная организация при осуществлении предусмотренного договором права на изменение в одностороннем порядке условий, касающихся взимания платы за совершение операций по счету (вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание), не вправе устанавливать такое вознаграждение в размере, препятствующем в силу значительности совершению клиентом банка законных операций по перечислению денежных средств другим лицам. При осуществлении предусмотренного договором права на изменение в одностороннем порядке условий, касающихся комиссионного вознаграждения по операциям, кредитная организация не должна вводить комиссионное вознаграждение, которое в силу значительности своего размера начинает препятствовать совершению клиентами банка экономически обоснованных операций по счетам, то есть приобретает заградительный характер.
(Консультация эксперта, 2025)Аналогичная правовая позиция прослеживается и в п. 23 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2, 3 (2024), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ от 27.11.2024, которым, в частности, отмечено, что кредитная организация при осуществлении предусмотренного договором права на изменение в одностороннем порядке условий, касающихся взимания платы за совершение операций по счету (вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание), не вправе устанавливать такое вознаграждение в размере, препятствующем в силу значительности совершению клиентом банка законных операций по перечислению денежных средств другим лицам. При осуществлении предусмотренного договором права на изменение в одностороннем порядке условий, касающихся комиссионного вознаграждения по операциям, кредитная организация не должна вводить комиссионное вознаграждение, которое в силу значительности своего размера начинает препятствовать совершению клиентами банка экономически обоснованных операций по счетам, то есть приобретает заградительный характер.
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2026)Исследовав в порядке ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относимость, допустимость, достоверность каждого из представленных в материалы дела доказательств в отдельности, а также достаточность и взаимную связь данных доказательств в их совокупности, приняв во внимание положения действовавших на момент подписания договора положений Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, суды первой и апелляционной инстанций пришли к обоснованному выводу о том, что квитанцией к приходному кассовому ордеру от 10.06.2005 N 11, на которую ссылается заявитель в обоснование заявленных требований, в отсутствие иных доказательств, свидетельствующих о передаче денежных средств по договору займа от 10.06.2005, не подтверждается реальность исполнения названного договора займа.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2026)Исследовав в порядке ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относимость, допустимость, достоверность каждого из представленных в материалы дела доказательств в отдельности, а также достаточность и взаимную связь данных доказательств в их совокупности, приняв во внимание положения действовавших на момент подписания договора положений Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, суды первой и апелляционной инстанций пришли к обоснованному выводу о том, что квитанцией к приходному кассовому ордеру от 10.06.2005 N 11, на которую ссылается заявитель в обоснование заявленных требований, в отсутствие иных доказательств, свидетельствующих о передаче денежных средств по договору займа от 10.06.2005, не подтверждается реальность исполнения названного договора займа.
Статья: Компенсационное финансирование в деле о банкротстве: правовая квалификация и процессуальные особенности рассмотрения
(Фокин Е.А.)
("Цивилист", 2026, N 1)<18> См.: Положение Банка России от 29 января 2018 г. N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" // Вестник Банка России. 2018. N 51.
(Фокин Е.А.)
("Цивилист", 2026, N 1)<18> См.: Положение Банка России от 29 января 2018 г. N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" // Вестник Банка России. 2018. N 51.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли с директора ООО взыскать убытки общества в размере снятых с расчетного счета (изъятых из кассы, внесенных на расчетный счет директора) денежных средств, если не подтверждено, что директор использовал их на нужды общества
(КонсультантПлюс, 2026)Отсутствие документального оформления хозяйственных операций не соответствует требованиям Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", а также Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденному Письмом Центрального банка России N 40 от 22.09.1993.
Можно ли с директора ООО взыскать убытки общества в размере снятых с расчетного счета (изъятых из кассы, внесенных на расчетный счет директора) денежных средств, если не подтверждено, что директор использовал их на нужды общества
(КонсультантПлюс, 2026)Отсутствие документального оформления хозяйственных операций не соответствует требованиям Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", а также Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденному Письмом Центрального банка России N 40 от 22.09.1993.
Статья: Этапы проведения аудита учета денежных средств в коммерческой организации
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)12. Глущенко А.В. Развитие управленческого учета в контексте теории ограничений систем / А.В. Глущенко // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2020. N 20 (500). С. 40 - 46.
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)12. Глущенко А.В. Развитие управленческого учета в контексте теории ограничений систем / А.В. Глущенко // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2020. N 20 (500). С. 40 - 46.
Вопрос: Возможен ли штраф за превышение лимита расчета наличными, если ИП покупает у организации партии товаров стоимостью до 100 000 руб. без заключения договоров поставки и за месяц сумма лимита расчета наличными превышается?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся, в том числе в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 руб.; на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся, в том числе в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 руб.; на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.
Статья: Можно ли выплачивать дивиденды наличными из кассы
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)- по ч. 1 ст. 15.1 КоАП - штраф от налоговиков за нарушение кассовой дисциплины, ведь деньги из кассы будут выдаваться на цели, на которые их выдавать нельзя <3>. Размер штрафа составляет от 40 тыс. до 50 тыс. руб. на компанию и от 4 тыс. до 5 тыс. руб. на должностное лицо;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)- по ч. 1 ст. 15.1 КоАП - штраф от налоговиков за нарушение кассовой дисциплины, ведь деньги из кассы будут выдаваться на цели, на которые их выдавать нельзя <3>. Размер штрафа составляет от 40 тыс. до 50 тыс. руб. на компанию и от 4 тыс. до 5 тыс. руб. на должностное лицо;